En tant que contribuable, vous détestez probablement recevoir des 1099. Si vous êtes dans les affaires, vous détestez probablement les envoyer. En fait, personne n’aime les formulaires 1099, sauf le fisc. L’agence les aime parce qu’ils permettent à ses ordinateurs de garder un œil sur les contribuables ordinaires, même si elle vérifie moins de 1% de toutes les déclarations d’impôts des particuliers.
L’IRS fait correspondre presque tous les formulaires 1099 et W-2 (ce sont les formulaires de déclaration de salaire de votre employeur) à votre formulaire 1040 ou à d’autres formulaires fiscaux. S’ils ne correspondent pas, il envoie ce que l’on appelle un avis CP2000 aux contribuables, leur indiquant qu’ils doivent plus d’argent.
Pour éviter que cela ne vous arrive, voici 10 choses que vous devez savoir sur les 1099.
Points clés à retenir
- Le formulaire 1099 est utilisé pour déclarer certains types de revenus non liés à l’emploi à l’IRS, et il en existe de nombreux types différents.
- L’IRS fait correspondre les formulaires 1099 avec votre déclaration d’impôts ; si vous n’en déclarez pas un, il vous poursuivra pour les impôts dus.
- La date limite pour envoyer les 1099 aux contribuables est le 31 janvier.
- Vous êtes responsable du paiement des impôts que vous devez, même si vous ne recevez pas le formulaire d’un payeur, alors assurez-vous d’inclure ces revenus dans votre déclaration d’impôts.
- Si vous recevez un formulaire 1099 incorrect et que le payeur l’a déjà envoyé à l’IRS, demandez-lui d’envoyer un formulaire corrigé.
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1. Qui devrait recevoir un formulaire 1099
Le formulaire 1099 est utilisé pour déclarer à l’IRS certains types de revenus non liés à l’emploi, tels que les dividendes d’une action ou la rémunération que vous avez reçue en travaillant comme entrepreneur indépendant. En janvier et février, ils sont inévitables. En général, les entreprises doivent délivrer les formulaires à tout bénéficiaire (autre qu’une société) qui reçoit au moins 600 $ au cours de l’année. Et ce n’est que la règle du seuil de base. Il existe de nombreuses exceptions. C’est pourquoi vous recevez probablement un formulaire 1099 pour chaque compte bancaire que vous avez, même si vous n’avez gagné que 10 $ d’intérêts.
2. Il existe de nombreuses variétés des années 1099
Il y a un nombre étourdissant de 1099. En fait, à partir de 2020, il y en a 20 types. En voici quelques-uns :
- Formulaire 1099-INT pour les intérêts
- 1099-DIV pour les dividendes
- 1099-G pour les remboursements d’impôts locaux et nationaux et les allocations de chômage
- 1099-R pour les pensions et les paiements de vos IRA
- 1099-B pour les opérations de courtage et les échanges de troc
- 1099-S pour les transactions immobilières
Bien qu’il existe de nombreuses catégories, le formulaire 1099-MISC semble susciter le plus grand nombre de questions et couvre le plus grand territoire de revenus non liés à l’emploi.
3. Et si vous n’obtenez pas tous vos 1099 ?
La chose la plus importante à retenir est que vous êtes responsable du paiement des impôts que vous devez, même si vous ne recevez pas le formulaire, donc un suivi auprès de l’entreprise peut être une bonne idée. Si l’entreprise soumet un formulaire 1099 à l’IRS, mais que pour une raison quelconque (voir ci-dessous) vous ne le recevez pas, l’IRS vous enverra une lettre – en fait, une facture – indiquant que vous devez des impôts sur le revenu.
Cette lettre pourrait arriver des années plus tard. Si l’entreprise n’a pas rempli le formulaire 1099 pour vous sur les revenus, vous devez le déclarer comme revenu divers. Il peut être utile de demander à un fiscaliste de vous proposer d’autres alternatives.
Les contribuables ne joignent pas les formulaires 1099 à leur déclaration d’impôts lorsqu’ils les soumettent à l’IRS, mais il est bon de conserver les formulaires avec les autres dossiers fiscaux en cas de contrôle.
4. Rester au courant d’une nouvelle adresse
Que le payeur ait ou non votre adresse exacte, les informations seront communiquées à l’IRS (et à l’administration fiscale de votre État) sur la base de votre numéro de sécurité sociale. Cela signifie que vous avez intérêt à vous assurer que les payeurs ont votre adresse exacte. Mettez votre adresse à jour directement auprès des payeurs, et faites une demande de transmission auprès de la poste américaine. Vous voudrez voir tous les formulaires que l’IRS voit.
5. L’IRS obtient également votre 1099
Tout formulaire 1099 qui vous est envoyé est également transmis à l’IRS, souvent un peu plus tard. La date limite est le 31 janvier
pour l’envoi des formulaires 1099 à la plupart des contribuables, mais certains doivent être envoyés le 15 février, d’autres à l’IRS à la fin du mois de février. Certains payeurs les envoient simultanément aux contribuables et à l’IRS. La plupart des payeurs envoient les copies aux contribuables avant le 31 janvier, puis attendent quelques semaines pour rassembler toutes les copies de l’IRS, les résumer et les transmettre à l’IRS, généralement par voie électronique.
6. Signaler immédiatement les erreurs
Ce délai vous donne la possibilité de corriger des erreurs évidentes – ne vous contentez donc pas de mettre les 1099 arrivants dans une pile – et de les ouvrir immédiatement. Supposons que vous receviez un 1099-MISC le 31 janvier, indiquant 8 000 $ de salaire, alors que vous savez que vous n’avez reçu que 800 $ de la société qui a émis le formulaire ? Dites-le au payeur immédiatement. Le payeur aura peut-être le temps de le corriger avant de l’envoyer à l’IRS. C’est clairement mieux pour vous.
Si le payeur a déjà envoyé le formulaire incorrect à l’IRS, demandez-lui d’envoyer un formulaire corrigé. Le formulaire comporte une case spéciale pour indiquer qu’il corrige un formulaire 1099 antérieur afin de s’assurer que l’IRS ne se contente pas d’additionner les montants.
7. Rapport tous les 1099
La clé du formulaire 1099 est la correspondance informatisée de l’IRS. Chaque formulaire 1099 comprend le numéro d’identification de l’employeur du payeur et le numéro de sécurité sociale (ou d’identification du contribuable) du bénéficiaire. L’IRS fait correspondre presque tous les formulaires 1099 avec la déclaration d’impôts du bénéficiaire.
Si vous n’êtes pas d’accord avec les informations figurant sur le formulaire mais que vous ne parvenez pas à convaincre le payeur que vous avez raison, expliquez-le dans votre déclaration d’impôts. Par exemple, supposons que vous ayez reçu un paiement de 100 000 $ de votre compagnie d’assurance automobile pour couvrir vos frais médicaux et les douleurs dues au coup de fouet que vous avez subi lors d’un accident. Le paiement des dommages corporels est exclu du revenu et ne devrait normalement pas faire l’objet d’un formulaire 1099.
Si vous n’avez pas réussi à convaincre votre compagnie d’assurance d’annuler le formulaire 1099, essayez de l’expliquer dans votre déclaration d’impôts. Une possibilité est d’inclure un zéro avec une « voir note » à la ligne 7a, la ligne « autres revenus » d’un formulaire 1040 qui est déclaré à la ligne 8 de l’annexe 1.
Ensuite, dans la note de bas de page, montrez quelque chose comme ceci :
Paiement déclaré par erreur par l’assurance XYZ sur le formulaire 1099 : 100 000
Montant exclu en vertu de l’article 104 pour les dommages corporels : 100 000
Net à la ligne 7a : 0
Il n’y a pas de solution parfaite, mais une chose est claire : si vous recevez un formulaire 1099, vous ne pouvez pas l’ignorer parce que l’IRS ne le fera pas.
8. Ne pas oublier un formulaire 1099
Personne n’aime les contrôles fiscaux, et il existe de nombreuses histoires sur ce qui peut en provoquer un. Mais ceci est clair : si vous oubliez de déclarer les 500 dollars d’intérêts que vous avez gagnés sur un compte bancaire, l’IRS vous enverra une lettre générée par ordinateur vous facturant la taxe sur ces intérêts. Si c’est correct, il suffit de le payer.
9. N’oubliez pas les taxes d’État
La plupart des États ont un impôt sur le revenu, et ils reçoivent les mêmes informations que l’IRS. Donc, si vous avez oublié un formulaire 1099 dans votre déclaration fédérale, sachez que votre État le rattrapera probablement aussi.
10. Ne demandez pas, dites-le simplement
Il est judicieux de tenir les payeurs informés de votre adresse actuelle, ainsi que de signaler les erreurs aux payeurs. Mais c’est là que je m’arrête. En d’autres termes, si vous ne recevez pas le formulaire 1099 que vous attendez, ne le demandez pas. Si vous attendez un formulaire 1099, vous êtes sans doute au courant des revenus, alors déclarez simplement ce montant honnêtement dans votre déclaration d’impôts. Les ordinateurs de l’IRS n’ont aucun problème avec cela.
D’après mon expérience, si vous appelez ou écrivez au payeur pour soulever la question, vous risquez d’acheter des ennuis. Le payeur peut émettre le formulaire 1099 de manière incorrecte. Ou bien vous pouvez vous retrouver avec deux formulaires, l’un émis dans le cours normal des affaires (même s’il ne vous a jamais été remis) et l’autre émis parce que vous avez appelé. L’ordinateur de l’IRS pourrait finir par croire que vous avez deux fois plus de revenus que vous n’en avez réellement.