Accepter d’être l’exécuteur testamentaire d’une succession est une décision plus importante que la plupart des gens ne le pensent. Il est important de tenir compte des responsabilités liées à ce poste avant d’accepter d’en assumer la charge.
Voici cinq choses que vous devez savoir avant de vous inscrire.
Points clés à retenir
- Si c’est un honneur d’être choisi comme exécuteur testamentaire, l’exécution d’un testament demande beaucoup de temps et de travail.
- Assurez-vous que vous pouvez gérer tout ce que cela implique avant d’accepter cette responsabilité.
- Lorsque vous décidez d’accepter ou non, tenez compte de la complexité de la succession, de la question de savoir si vous avez le temps de vous consacrer aux responsabilités immédiates requises, ainsi que de la multitude de tâches qui entrent en jeu lorsque le testateur décède.
1. La complexité de la succession
Assumer le rôle d’exécuteur (également appelé représentant personnel) ne consiste pas simplement à lire le testament et à l’utiliser comme un ensemble d’instructions pour la distribution des biens de quelqu’un. L’exécuteur remplace essentiellement le testateur (la personne qui a rédigé le testament) et s’occupe de toutes les dispositions finales, financières et autres, de cette personne.
En règle générale, plus la succession est importante – que ce soit en termes de biens, de possessions, d’actifs ou de nombre de bénéficiaires – plus il sera difficile et long de la disperser. Par exemple, une maison, plusieurs comptes bancaires, un portefeuille d’actions et des biens auront tous des étapes différentes à franchir et des obstacles à franchir, comme par exemple remplir des documents fiscaux. C’est pourquoi les particuliers fortunés font généralement appel à des professionnels pour établir un plan successoral et pour les aider à l’exécuter à leur décès.
Cela dit, même les petites successions ne comptant que quelques bénéficiaires peuvent devenir problématiques si une seule personne conteste le testament ou est autrement encline à jeter une clé dans le processus. La meilleure façon d’évaluer la difficulté de la tâche est de demander à voir une copie du testament actuel (ou un projet de testament si l’on en prépare un).
S’il y a des signaux d’alarme évidents – distributions inégales aux enfants, fiducies ou rentes à démêler, ou tout autre élément que vous ne vous sentez pas à l’aise de manipuler – vous pouvez envisager de transmettre la responsabilité.
2. L’engagement de temps
Être exécuteur testamentaire demande du temps et de l’énergie, et exige beaucoup d’attention aux détails – en fait, il ne s’intéresse presque qu’aux détails.
Avant d’accepter d’être exécuteur, vous devez vous assurer que vous avez le temps de faire le travail. Si vous avez une vie professionnelle chargée ou de nombreux engagements familiaux, il peut être difficile de vous réserver le temps nécessaire.
Il est important de prendre une décision en fonction de votre situation actuelle. Tant que le testateur est en vie, vous pouvez être ajouté ou retiré comme exécuteur testamentaire. Vous pouvez également demander un coexécuteur ou une aide professionnelle. Toutefois, vous ne pourrez pas désigner quelqu’un d’autre si vous vous apercevez que vous n’avez pas le temps après le décès du testateur.
Si vous n’habitez pas à proximité du testateur ou si vous déménagez hors de l’État, c’est également une chose à prendre en considération, car vous devrez peut-être vous rendre dans l’État d’origine du testateur pour vous occuper de la paperasserie et d’autres questions.
Il est important de revoir votre décision de servir d’exécuteur testamentaire chaque fois que votre situation change de manière significative (vous vous mariez, vous avez des enfants, vous vieillissez, etc.). Il est naturel pour un testateur de changer d’exécuteur tout au long de sa vie.
Il est de loin préférable de décliner l’honneur de devenir exécuteur testamentaire pour les bonnes raisons (l’incapacité de faire le travail correctement) que de l’assumer pour les mauvaises (le sentiment d’obligation).
3. Responsabilités immédiates
Certaines personnes acceptent d’être exécuteur testamentaire en pensant qu’il leur faudra des années avant de devoir faire quoi que ce soit. Cependant, pour bien faire le travail, il faut se mettre au travail immédiatement. Vous devez être prêt, car votre responsabilité juridique peut être engagée à tout moment.
Pour vous préparer à cette tâche, vous devez faire ce qui suit avant le décès du testateur :
- Assurez-vous que le testateur tient à jour une liste de ses actifs et de ses dettes, y compris les comptes bancaires et d’investissement, les polices d’assurance, les biens immobiliers, etc.
- Sachez où se trouve le testament original et la liste des actifs et comment y accéder.
- Connaissez les noms et les coordonnées des avocats ou des agents nommés par le testateur, ainsi que leurs fonctions.
- Discutez des souhaits du testateur en ce qui concerne les funérailles ou le service commémoratif, y compris les instructions pour l’inhumation ou l’incinération.
- Discutez du testament avec le testateur et, si possible, avec les bénéficiaires afin de minimiser les problèmes à l’avenir.
- Ayez une copie des documents importants tels que le testament, la lettre d’intention et les éventuelles procurations. Il peut être utile de consulter une liste de contrôle de la planification successorale pour vous assurer que vous avez tout ce dont vous avez besoin.
4. Obligations après le décès du testateur
Bien entendu, le véritable travail commence lorsque le testateur décède. C’est alors que l’exécuteur testamentaire est appelé à s’occuper des arrangements funéraires, de la localisation et du dépôt du testament, de l’homologation, de la gestion des actifs, de la liquidation des dettes, de la présentation des déclarations fiscales, de la création et de la gestion des éventuels trusts, de la réponse aux contestations judiciaires, etc. Être exécuteur testamentaire exige que vous vous occupiez des détails du testament et que vous respectiez les exigences légales.
Il est important d’être organisé et d’avoir le souci du détail. Même si vous n’êtes pas naturellement enclin à l’être, la succession paiera des frais raisonnables pour une aide professionnelle. Cela dit, vous devrez quand même participer à toutes les étapes.
5. Comment vous serez payé
Chaque État a des lois qui déterminent le mode de paiement d’un exécuteur. Il peut être payé à l’heure, sous forme de forfait ou de pourcentage de la succession. Parfois, les honoraires sont fixés par le juge du tribunal des successions.
En plus des honoraires réguliers, il peut y avoir des « honoraires extraordinaires » si une quantité inhabituelle de travail est impliquée, par exemple, la vente de biens personnels ou la gestion d’un litige au nom de la succession. Le testateur est autorisé à indiquer dans son testament la manière dont il souhaite que l’exécuteur soit payé, ce qui peut prévaloir sur le droit national applicable. Les exécuteurs testamentaires ont également droit à une indemnisation pour les dépenses engagées dans l’exercice de leurs fonctions.
Le paiement est effectué à partir de la succession après que toutes les factures ont été payées, mais avant que l’argent ne parvienne aux bénéficiaires. Si le fait d’être exécuteur testamentaire risque de vous faire perdre une grande partie de votre temps et de vous empêcher de faire votre travail habituel, il est particulièrement important de savoir comment vous serez rémunéré. Et n’oubliez pas que ce paiement est considéré comme un revenu et doit être déclaré dans votre déclaration d’impôts.
Les exécuteurs testamentaires sont également autorisés à refuser une indemnisation, par exemple si vous effectuez cette tâche pour un membre de votre famille et que vous souhaitez que le solde de la succession revienne aux bénéficiaires.
C’est un honneur d’être choisi comme exécuteur testamentaire. Cela signifie que le testateur vous fait confiance pour réaliser ses dernières volontés et pour veiller à son héritage. Cependant, vous seul savez si vous êtes à la hauteur d’une succession particulière. Il est donc important que vous mesuriez précisément la tâche à accomplir ainsi que votre situation personnelle avant de vous engager à le faire.
N’oubliez pas qu’il y a toujours d’autres options. Le testateur peut toujours trouver une autre personne, ou désigner plusieurs exécuteurs ou agents spécialisés dans un domaine particulier.