Être nommé dans le testament de quelqu’un comme exécuteur testamentaire – la personne chargée de gérer et de régler les questions de succession – semble être un grand honneur. Et c’est parce que la personne croit que vous avez la capacité de collecter des biens, de régler des dettes, de remplir des déclarations d’impôt sur les successions si nécessaire, de répartir les actifs et de clôturer la succession. Toutefois, une personne désignée comme exécuteur testamentaire n’est pas tenue d’accepter cette nomination.
Avant d’accepter d’agir en tant qu’exécuteur testamentaire, comprenez certains des risques qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces risques potentiels afin que votre rôle d’exécuteur puisse se dérouler sans heurts.
1. Litiges avec les coexécuteurs
Souvent, lorsqu’un parent a plus d’un enfant adulte, tous les enfants sont désignés comme co-exécuteurs afin de ne pas faire preuve de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner sans heurts. Certains enfants peuvent se trouver hors de l’État, voire hors du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, telles que la sécurisation des biens et la vente d’une maison. Certains n’ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions de droits de succession et de faire une comptabilité efficace pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement gérées.
De plus, le fait d’avoir plusieurs exécuteurs augmente considérablement la paperasserie. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs doivent être envoyés à tous. (Dans certains cas, les documents scannés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d’autres, seuls les originaux sont acceptés).
Une meilleure voie
Voyez si les coexécuteurs peuvent accepter de n’en laisser qu’un seul servir ; les autres renoncent simplement à leur nomination. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les coexécuteurs font confiance à la personne qui sera l’unique exécuteur.
Une autre solution consiste à ce que tous les enfants refusent et laissent plutôt le service fiduciaire d’une banque s’occuper de la tâche (le testament peut désigner la banque comme exécuteur successeur). Cette solution coûte de l’argent et convient mieux aux grandes successions. Toutefois, le fait de désigner une entité plutôt qu’un individu comme exécuteur testamentaire peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être une tâche onéreuse.
2. Litiges avec les héritiers
Le travail de l’exécuteur testamentaire consiste à garantir les biens de la succession et à les répartir ensuite selon les souhaits de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent au domicile du défunt avant même les funérailles, choisissant des objets de valeur et autres. De plus, le testament peut donner une certaine latitude à l’exécuteur testamentaire pour effectuer les versements aux héritiers (par exemple, la répartition et la disposition des biens). Un exécuteur peut créer un désaccord familial pour avoir simplement fait son travail.
Une meilleure voie
Sécurisez le domicile et les autres biens le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c’est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrits dans un testament ou énumérés dans un document séparé (le document séparé n’engage pas l’exécuteur testamentaire mais peut constituer une bonne feuille de route pour le déboursement des actifs).
3. Drainage du temps
L’un des principaux inconvénients du métier d’exécuteur testamentaire est le temps qu’il faut pour assumer correctement ses responsabilités. Pensez par exemple au temps nécessaire pour contacter les différents organismes gouvernementaux (par exemple, l’administration de la sécurité sociale pour mettre fin aux prestations de sécurité sociale et, dans le cas d’un conjoint survivant, réclamer le capital décès de 255 $ ; l’IRS et les autorités fiscales de l’État pour les questions d’impôt sur le revenu et d’impôt sur le décès ; les services des biens non réclamés de l’État pour récupérer les dépôts des services publics et les autres montants en souffrance qui appartenaient au défunt).
Une meilleure voie
Un exécuteur testamentaire peut permettre à un avocat spécialisé dans les successions de s’occuper de nombre de ces questions. Toutefois, l’avocat facturera son temps et coûtera de l’argent à la succession. Même si un avocat fait appel à un assistant juridique pour diverses actions, cela peut toujours être coûteux.
De plus, un CPA ou d’autres préparateurs fiscaux peuvent travailler sur la déclaration de revenus finale du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque la succession est modeste, ces frais peuvent signifier peu ou pas d’héritage pour certains héritiers. Un exécuteur dans cette situation doit utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu’il devra consacrer à cette tâche. Le fait d’être organisé peut aider un exécuteur à utiliser son temps de la manière la plus efficace possible.
4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu’exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d’abord les héritiers et que vous ne disposez pas de fonds suffisants sur le compte courant de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement responsable des impôts.
Alors que de nombreuses successions ne sont plus concernées par l’impôt fédéral sur le revenu en raison du montant élevé de l’exonération (11,18 millions de dollars jusqu’en 2025), de nombreux États continuent d’imposer des droits de succession sur les petites successions. La valeur de la succession aux fins de l’impôt sur les décès est supérieure à celle de la succession homologuée (les actifs qui ne sont pas automatiquement transmis aux bénéficiaires désignés) ; elle comprend tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l’assurance vie détenue par le défunt).
Une meilleure voie
Expliquez aux héritiers qui sont impatients de recevoir leur héritage que vous n’êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous n’avez pas réglé avec les créanciers, l’IRS et les autres personnes ayant une réclamation contre la succession. (Les créanciers ne peuvent toutefois pas s’en prendre au produit d’une police d’assurance vie qui a un bénéficiaire précis). Assurez-vous de bien comprendre l’importance des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.
5. Coûts directs
Un exécuteur testamentaire est autorisé à recevoir une commission pour l’exercice de ses fonctions. En général, le montant de la commission est déterminé par l’importance de la succession (par exemple, un pourcentage des actifs). Toutefois, dans de nombreux cas, en particulier pour les petites successions, il est demandé à l’exécuteur de renoncer à toute commission.
Une meilleure voie
Payer les frais de la succession à partir d’un compte courant de la succession. Suivez les dépenses engagées (par exemple, les frais postaux). Certains de ces frais peuvent être remboursés par la succession.
Être exécuteur testamentaire est un défi, mais quelqu’un doit le faire. Si cette personne, c’est vous, assurez-vous de bien comprendre dans quoi vous vous engagez avant d’accepter d’agir en tant qu’exécuteur testamentaire. Les directives de l’American Bar Association sont utiles pour comprendre l’étendue des fonctions d’un exécuteur testamentaire. Pour connaître les responsabilités fiscales, consultez la publication 559 de l’IRS.