Qu’est-ce qu’une incidence fiscale ?
L’incidence fiscale (ou incidence de la taxe) est un terme économique qui permet de comprendre la répartition d’une charge fiscale entre les parties prenantes, telles que les acheteurs et les vendeurs ou les producteurs et les consommateurs. L’incidence fiscale peut également être liée à l’élasticité de l’offre et de la demande par rapport aux prix. Lorsque l’offre est plus élastique que la demande, la charge fiscale retombe sur les acheteurs. Si la demande est plus élastique que l’offre, les producteurs supporteront le coût de la taxe.
Points clés à retenir
- L’incidence fiscale décrit un cas où les acheteurs et les vendeurs se partagent une charge fiscale.
- L’incidence fiscale détermine également qui supporte la charge d’une nouvelle taxe, par exemple les producteurs et les consommateurs, ou les différentes catégories de population.
- L’élasticité de la demande d’un bien peut aider à comprendre l’incidence fiscale entre les parties.
Comment fonctionne l’incidence fiscale
L’incidence fiscale décrit la répartition des obligations fiscales, qui doivent être couvertes par l’acheteur et le vendeur. Le niveau auquel chaque partie participe à la couverture de l’obligation se déplace en fonction de l’élasticité du prix du produit ou du service en question et de la manière dont le produit ou le service est actuellement affecté par les principes de l’offre et de la demande.
L’incidence fiscale révèle quel groupe – consommateurs ou producteurs – paiera le prix d’une nouvelle taxe. Par exemple, la demande de médicaments sur ordonnance est relativement inélastique. Malgré l’évolution des coûts, son marché restera relativement constant.
Prélèvement de nouvelles taxes sur les biens inélastiques et élastiques
Un autre exemple est que la demande de cigarettes est le plus souvent inélastique. Lorsque les gouvernements imposent une taxe sur les cigarettes, les producteurs augmentent le prix de vente du montant total de la taxe, transférant ainsi la charge fiscale aux consommateurs. L’analyse montre que la demande de cigarettes n’est pas affectée par le prix. Bien sûr, cette théorie a ses limites. Si un paquet de cigarettes passait soudainement de 5 à 1 000 dollars, la demande des consommateurs diminuerait.
Si de nouvelles taxes sont prélevées sur un bien élastique, tel que la bijouterie fine, la majeure partie de la charge se déplacerait probablement vers le producteur, car une augmentation du prix peut avoir un impact significatif sur la demande des biens associés. Les biens élastiques sont des biens qui ont des substituts proches ou qui ne sont pas essentiels.
Élasticité des prix et incidence fiscale
L’élasticité des prix est une représentation de la façon dont l’activité des acheteurs change en réponse aux mouvements du prix d’un bien ou d’un service. Dans les situations où l’acheteur est susceptible de continuer à acheter un bien ou un service indépendamment d’un changement de prix, on dit que la demande est inélastique. Lorsque le prix du bien ou du service a un impact profond sur le niveau de la demande, la demande est considérée comme hautement élastique.
L’essence et les médicaments sur ordonnance sont des exemples de biens ou de services inélastiques. Le niveau de consommation dans l’ensemble de l’économie reste stable avec les changements de prix. Les produits élastiques sont ceux dont la demande est fortement influencée par le prix. Ce groupe de produits comprend les produits de luxe, les maisons et les vêtements.
La formule pour déterminer la charge fiscale du consommateur, avec « E » représentant l’élasticité, est la suivante :
- E (offre) / (E (demande)) + E (fourniture)
La formule pour déterminer la charge fiscale du producteur ou du fournisseur, avec « E » représentant l’élasticité, est la suivante :
- E (demande) / (E (demande) + E (offre))