Encaisser un IRA hérité et l’utiliser pour effectuer un achat important, comme une maison, sans pénalité fiscale est possible grâce aux nouvelles règles établies par la loi de 2019 sur la mise en valeur de la retraite (SECURE) pour les bénéficiaires non conjoints de comptes de retraite individuels (et d’autres plans de retraite également). Voyons pourquoi.
Points clés à retenir
- Les non conjoints qui héritent d’un IRA doivent prélever des distributions sur le compte.
- Un bénéficiaire non conjoint peut utiliser les fonds d’un IRA hérités pour acheter une maison (ou autre chose) sans pénalité, quel que soit son âge.
- La loi SECURE a sans doute rendu plus avantageux ces achats importants, puisqu’elle prévoit que la plupart des bénéficiaires non conjoints doivent épuiser les IRA hérités dans un délai de 10 ans.
Les règles des IRA hérités
Les IRA hérités fonctionnent un peu différemment de ceux que vous établissez vous-même. Si un compte de retraite individuel (IRA) vous est légué par une personne autre qu’un conjoint – un parent, un autre membre de la famille ou même un ami – vous devez commencer à en retirer les distributions annuelles minimales requises (RMD), même si vous n’êtes pas à la retraite et que vous êtes loin de l’âge habituel auquel les RMD entrent en jeu (que la loi sur la sécurité a fait passer de 70½ à 72 ans, soit dit en passant – à compter du 1er janvier 2020). Les montants que vous recevez seront traités comme des revenus ordinaires (pour vous) et sont donc soumis à l’impôt sur le revenu (à votre taux d’imposition).
Si vous ne retirez pas au moins le montant minimum requis chaque année, vous pourriez devoir à l’Internal Revenue Service (IRS) 50 % de ce que la distribution aurait dû être.
Évidemment, cela peut être onéreux, surtout si le titulaire du compte décédé avait un solde important et était avancé en années : Les RMD sont basés sur la taille de l’IRA et l’espérance de vie du titulaire de l’IRA, qui augmente avec l’âge (pour être franc, l’IRS veut s’assurer qu’il reçoit son dû avant le décès du titulaire). La bonne nouvelle est que les bénéficiaires peuvent en quelque sorte remettre l’horloge du RMD à zéro en utilisant leur propre âge (sans doute beaucoup plus bas que celui du défunt) et leur espérance de vie pour calculer la taille de la distribution requise. Plus on est jeune, plus la DGR est faible.
L’avantage de cette stratégie de « stretch IRA » était double : une distribution plus petite (et donc une moindre part d’impôt), et plus d’argent restant pour se développer en franchise d’impôt au sein de l’IRA.
L’impact de la loi SECURE sur les IRA héréditaires
Adoptée à la fin de l’année 2019, la loi sur la sécurité (SECURE Act) a changé la donne. Désormais, les bénéficiaires non conjoints qui héritent d’un IRA après le 31 décembre 2019 doivent en retirer tous les fonds avant la fin de la dixième année civile suivant le décès du titulaire initial du compte – plus besoin de baser les distributions sur leur espérance de vie. (Les bénéficiaires qui ont déjà hérité d’un IRA bénéficient de droits acquis dans les anciennes règles).
L’extension de l’IRA est toujours autorisée pour les conjoints survivants et certains types de bénéficiaires non conjoints, tels que les enfants mineurs, les personnes handicapées ou celles qui n’ont pas plus de 10 ans de moins que le titulaire initial du compte.
La loi sur la sécurité ne précise cependant aucun calendrier : vous pouvez répartir les distributions au prorata sur la décennie ou tout retirer en une seule fois en un an.
Au moins pour 2020, les RMD ne sont pas une considération. En effet, les distributions minimales requises pour les IRA et les 401(k)s traditionnels ont été suspendues en 2020 en raison de l’adoption en mars 2020 de la loi CARES, un plan de relance de 2 000 milliards de dollars adopté en raison des retombées économiques de la pandémie de COVID-19.
Les IRA hérités et l’achat d’une maison
Cela nous amène à acheter cette maison. Comme vous devez de toute façon retirer des fonds, l’achat d’une propriété n’est pas la pire idée du monde, surtout si cela signifie que vous pouvez verser un acompte plus important ou peut-être même acheter l’endroit.
N’oubliez pas que vous devrez payer des impôts sur la somme que vous retirez, et si celle-ci est considérable, elle pourrait vous faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée. Toutefois, le montant que vous recevez sous forme de distribution ne sera jamais soumis à des pénalités pour retrait anticipé, comme ce serait le cas si vous étiez sur 59½ et que vous le retiriez de votre propre IRA. Il est vrai que les acheteurs d’une première maison sont exemptés de cette pénalité de 10 %, mais le montant qu’ils peuvent retirer est limité à 10 000 dollars.