Qu’est-ce qu’un accord de remboursement des frais de santé (ARS) ?
Un accord de remboursement des frais de santé (ARS) est un régime financé par l’employeur qui rembourse aux employés les frais médicaux admissibles et, dans certains cas, les primes d’assurance. Les employeurs sont autorisés à demander une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent par le biais de ces régimes, et les remboursements reçus par les employés sont généralement non imposables.
Comment fonctionne une entente de remboursement des frais de santé (ERS)
Un dispositif de remboursement des frais de santé est un plan mis en place par un employeur pour couvrir les frais médicaux de ses employés. L’employeur décide du montant qu’il mettra dans le plan, et l’employé peut demander le remboursement des frais médicaux réels encourus jusqu’à ce montant. Tous les employés d’une même catégorie doivent recevoir la même contribution au régime de remboursement des frais médicaux.
Une ERS n’est pas un compte. Les employés ne peuvent pas retirer des fonds à l’avance et les utiliser ensuite pour payer des frais médicaux. Ils doivent d’abord engager les dépenses, puis les faire rembourser. Le remboursement au moment du service est possible si l’employeur fournit une carte de débit HRA. Un employé qui utilise tous les fonds alloués dans le HRA avant la fin de l’année devra couvrir toute facture de santé ultérieure de sa poche – ou avec les fonds d’un compte de dépenses flexibles (FSA), également connu sous le nom d’arrangement de dépenses flexibles), lorsqu’il est disponible, ou d’un compte d’épargne santé (HSA) pour les employés qui ont un plan de santé à haute franchise (HDHP).
Points clés à retenir
- Ce sont les employeurs, et non les employés, qui financent les ERS.
- Un CRH n’est pas transférable ; le salarié perd cet avantage lorsqu’il quitte l’entreprise.
- Les règles gouvernementales, que les employeurs peuvent affiner, déterminent les dépenses qui peuvent être remboursées aux employés.
- Selon le type d’ERS, les fonds peuvent être utilisés pour rembourser les primes d’assurance maladie, les primes d’assurance vision et dentaire, et les frais médicaux admissibles.
- Les règles concernant les HRA sont sensiblement différentes à partir de janvier 2020.
Avantages des accords de remboursement des frais de santé
En 2019, les HRA peuvent être utilisés pour payer des dépenses médicales qualifiées, qui comprennent les médicaments sur ordonnance, l’insuline, un examen physique annuel, les béquilles, les pilules contraceptives, les repas payés pendant un traitement dans un établissement médical, les soins d’un psychologue ou d’un psychiatre, le traitement de la toxicomanie, les frais de transport pour obtenir des soins médicaux, et bien plus encore. En vertu des règles de l’administration Obama, ils ne peuvent pas être utilisés pour payer les primes d’assurance maladie individuelle.
À partir de janvier 2020, les ARH vont considérablement changer. Le gouvernement permettra aux employeurs d’offrir à leurs employés un nouveau type d’ERS appelé ERS de couverture individuelle au lieu d’une assurance maladie collective.
Les employés peuvent utiliser ces HRA pour acheter leur propre assurance santé individuelle complète avec des dollars avant impôts, sur le marché de l’assurance santé de la loi sur les soins abordables ou en dehors de celui-ci. Les HRAs de couverture individuelle peuvent également rembourser les employés pour les dépenses de santé admissibles telles que les copaiements et les franchises.
En outre, en vertu des nouvelles règles, les employeurs qui continuent à offrir une assurance maladie collective traditionnelle peuvent proposer des HRA à prestations exceptées pour rembourser à leurs employés jusqu’à 1 800 dollars par an de frais médicaux admissibles. Les employés peuvent s’inscrire à un « ERS à prestations exceptées » même s’ils refusent de souscrire à une assurance maladie collective, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour acheter une assurance maladie complète. Ils peuvent toutefois utiliser les fonds pour payer une assurance maladie à court terme, des primes d’assurance dentaire et d’assurance visuelle, ainsi que des frais médicaux admissibles (cliquez ici et allez à la question 11 pour plus de détails).
Les employés peuvent utiliser l’argent de leur CRH pour couvrir les frais médicaux, dentaires et visuels autorisés de leur conjoint et des personnes à leur charge.
Limites des dispositions relatives au remboursement des frais de santé
Une ERS ne couvre que les frais médicaux et dentaires qualifiés. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les frais médicaux sont les frais engagés pour soulager ou prévenir une maladie physique ou mentale, et non les frais de maintien de la santé générale, comme les vitamines.
Les dépenses qui ne sont pas considérées comme des frais médicaux nécessaires comprennent, par exemple, le blanchiment des dents, les vêtements de maternité, les services funéraires, les frais d’adhésion à un club de santé, les substances contrôlées, la garde d’un bébé en bonne santé, les conseils matrimoniaux, les médicaments provenant d’autres pays et les médicaments en vente libre.
Un employeur peut exclure certains frais médicaux même si ces frais sont qualifiés par l’IRS. La liste des frais médicaux remboursables d’un employeur sera présentée dans le document de son plan d’ERS pour les employés.
Dispositions relatives au remboursement des frais de santé par rapport à d’autres dispositions
Un employé qui possède à la fois un FSA et un HRA – et dont les dépenses peuvent être remboursées par les deux régimes – ne peut pas choisir celui qui couvrira les dépenses. Les frais seront plutôt remboursés par le régime que l’employeur a mis en place pour payer en premier. Lorsque ce premier régime a été épuisé, le deuxième régime sera utilisé pour couvrir tous les frais médicaux admissibles ultérieurs qui sont déclarés pour remboursement.
Voici un aperçu de deux autres options de financement des frais médicaux.
FSA
Un FSA est financé par une partie du salaire avant impôt de l’employé et, contrairement à un HRA, chaque employé détermine le montant annuel à verser dans ces arrangements, jusqu’à 2 700 $ en 2019. Les fonds non utilisés dans les CRH peuvent être reportés à l’année suivante à la discrétion de l’employeur. Les fonds inutilisés des FSA ne peuvent généralement pas être utilisés au cours de l’année suivante, bien qu’un employeur puisse offrir une courte période de grâce ou permettre le report de 500 $ au maximum.
HSA
Par rapport à un CRH, un compte d’épargne santé (CES) est un compte à avantages fiscaux entièrement acquis qui n’est pas sujet à confiscation si les fonds restent dans le compte à la fin de l’année. Le compte d’épargne santé est associé à un régime d’assurance maladie hautement déductible (HDHP) pour payer les frais médicaux et dentaires. Le compte est financé par l’employé et/ou l’employeur et, comme un CFS, il ne peut pas être utilisé pour payer des primes d’assurance. Contrairement aux HRA et aux FSA, les employés peuvent conserver leur HSA s’ils changent d’employeur.
Considérations particulières
Financement et portabilité de l’ERS
Le régime de remboursement des soins de santé est financé uniquement par l’employeur, qui décide également de la cotisation annuelle maximale pour le CRH de chaque employé. Avec les nouvelles règles de l’ERS en janvier 2020, les employeurs déterminent toujours le montant de la contribution aux ERS des employés, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d’employés doivent recevoir la même contribution, comme indiqué ci-dessus. Les travailleurs qui sont plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir davantage.
Tout montant d’ERS non dépensé à la fin de l’année peut être reporté à l’année suivante, bien qu’un employeur puisse fixer une limite maximale de report d’une année à l’autre. En outre, si un employé est licencié ou quitte l’entreprise pour travailler pour une autre société, le HRA ne l’accompagne pas. (Ce qui le différencie du HSA, le compte d’épargne santé, qui est portable. Voir ci-dessous pour plus d’informations).
Avantages fiscaux de la HRA
En tant qu’avantage pour les employeurs, les remboursements effectués par le HRA sont déductibles à 100 % des impôts. Comme alternative aux soins de santé plus coûteux des retraités, un employeur peut utiliser un CRH pour couvrir les frais de santé de ses employés retraités. De plus, comme les régimes sont entièrement financés par les employeurs, ils offrent une prévisibilité, permettant aux employeurs d’anticiper le montant maximum approximatif de leurs dépenses de santé pour l’année.
Les employés peuvent utiliser cet arrangement pour payer un large éventail de frais médicaux non couverts par leur police d’assurance maladie. Selon le type d’ERS, ils peuvent également l’utiliser pour payer les primes d’assurance médicale, dentaire ou visuelle. En outre, les remboursements sont exempts d’impôts jusqu’à un montant maximum pour une période de couverture. Certaines entreprises peuvent offrir à leurs employés l’avantage supplémentaire d’autres prestations de santé fournies par l’employeur, telles qu’une FSA, en conjonction avec un HRA.