Qu’est-ce qu’un trust révocable ?
Un trust révocable est un trust dont les dispositions peuvent être modifiées ou annulées en fonction du constituant ou de l’initiateur du trust. Pendant la durée de la fiducie, les revenus gagnés sont distribués au constituant, et ce n’est qu’après le décès que les biens sont transférés aux bénéficiaires de la fiducie.
Un trust révocable est utile car il offre une certaine souplesse et un revenu au constituant vivant (également appelé le fiduciaire). Les dispositions de la fiducie peuvent être modifiées et la succession sera transférée aux bénéficiaires au décès du fiduciant.
Points clés à retenir
- Les trusts sont créés par des personnes qui désignent un fiduciaire chargé de gérer et de distribuer les actifs aux bénéficiaires après le décès du propriétaire.
- Les fiducies révocables permettent au constituant vivant de modifier ses instructions, de retirer des actifs ou de mettre fin à la fiducie.
- Les trusts irrévocables ne peuvent être modifiés ; les actifs qui y sont placés ne peuvent être retirés par quiconque pour quelque raison que ce soit.
- Les trusts révocables permettent aux bénéficiaires d’éviter les procédures de tribunal d’homologation et de tutelle ou de curatelle.
- Toutefois, les fiducies révocables ont des coûts initiaux, impliquent de nombreuses étapes de financement et ne dispensent pas le propriétaire de rédiger un testament.
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Comment fonctionne un trust révocable
La fiducie révocable est un élément de la planification successorale qui permet de gérer et de protéger les actifs du concédant à mesure que le propriétaire vieillit. La fiducie peut être modifiée ou révoquée selon le souhait du concédant et est incluse dans les droits de succession. En fonction des directives de la fiducie, un fiduciaire peut être désigné pour gérer les actifs ou les biens de la fiducie. Le fiduciaire est également chargé de distribuer les biens aux bénéficiaires. Le trust reste privé et devient irrévocable au décès du concédant.
L’argent ou les biens détenus par le fiduciaire au profit d’une autre personne sont appelés le principal du trust. La valeur du principal peut changer en raison des dépenses du fiduciaire ou de l’appréciation ou de la dépréciation de l’investissement sur les marchés financiers. Les actifs collectifs constituent le fonds fiduciaire. La ou les personnes qui bénéficient du trust en sont les bénéficiaires. Comme un trust révocable énumère un ou plusieurs bénéficiaires, le trust évite l’homologation, qui est le processus légal de distribution des biens d’un testament.
Tous les trusts sont soit des trusts révocables à vie, qui peuvent être modifiés par le constituant si nécessaire, soit des trusts irrévocables à durée déterminée qui ne peuvent être modifiés une fois établis.
Avantages et inconvénients d’un trust révocable
L’établissement d’un trust révocable présente plusieurs avantages. Si le concédant éprouve des problèmes de santé en raison du vieillissement, une fiducie révocable permet au gestionnaire choisi par le concédant de prendre le contrôle du mandant. Si le concédant possède des biens immobiliers en dehors de l’État de son domicile et que ces biens sont inclus dans le trust, l’homologation accessoire des biens immobiliers est évitée.
Si un bénéficiaire n’a pas l’âge légal et ne peut pas détenir de biens, les biens du mineur sont détenus en fiducie au lieu que le tribunal désigne un tuteur. Si le concédant estime qu’un bénéficiaire n’utilisera pas les biens à bon escient, le trust permet de distribuer régulièrement un montant déterminé.
Les trusts révocables présentent certains inconvénients. La mise en place d’un trust révocable demande beaucoup de temps et d’efforts. Les actifs doivent être titrés à nouveau au nom du trust pour éviter l’homologation. L’ensemble du plan successoral du constituant doit être contrôlé chaque année pour s’assurer que les objectifs de la fiducie sont atteints. Les coûts de maintien d’une fiducie révocable sont plus élevés que ceux d’autres outils de planification successorale tels que le testament. Une fiducie révocable n’offre pas d’avantages fiscaux au concédant. Comme tous les biens ne seront pas inclus dans la fiducie révocable, le constituant doit créer un testament pour désigner les bénéficiaires des biens restants, afin d’éviter l’homologation. Du vivant du concédant, les créanciers peuvent toujours accéder aux biens dans un trust révocable.