Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour enfants ?
Le Child Tax Credit est accordé aux contribuables américains pour chaque enfant à charge admissible qui est âgé de moins de 17 ans à la fin de l’année fiscale. La récente législation fiscale adoptée en décembre 2017 a doublé le crédit à 2 000 dollars par enfant et en a rendu une grande partie remboursable. Auparavant, il s’agissait d’un crédit non remboursable de 1 000 $. Un crédit réduit l’obligation du contribuable à raison d’un dollar pour un dollar, afin d’offrir une mesure supplémentaire d’allégement fiscal aux contribuables ayant des personnes à charge admissibles.
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Comment fonctionne le crédit d’impôt pour enfants ?
La législation fiscale adoptée en décembre 2017 a doublé le crédit d’impôt pour enfants, à partir de l’année fiscale 2018 jusqu’à la fin de 2025. Le nouveau crédit d’impôt pour enfant à charge de 2 000 dollars par personne admissible permet de rembourser 1 400 dollars du crédit d’impôt pour enfant. Cela signifie que même si le parent ne doit pas d’impôt ou en doit moins de 1 400 $, il peut recevoir un remboursement d’impôt (crédit) à concurrence de ce montant si l’enfant et le parent remplissent tous deux les conditions requises.
Un seul contribuable peut demander le crédit d’impôt pour enfants, même si l’enfant éligible a partagé son temps entre plusieurs ménages au cours de l’année fiscale. Si l’un des parents a la garde principale de l’enfant, c’est généralement ce parent qui bénéficie du crédit d’impôt. En cas de garde conjointe, les parents doivent se mettre d’accord sur la date à laquelle chacun d’entre eux demandera le crédit d’impôt, soit une année sur deux, soit selon une autre formule.
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt pour enfants est un crédit d’impôt sur le revenu de 2 000 dollars par enfant éligible pour les contribuables américains.
- Les enfants éligibles sont les personnes légalement à charge âgées de moins de 17 ans qui sont des citoyens américains, des ressortissants américains ou des étrangers résidant aux États-Unis.
- Ce crédit d’impôt est progressivement supprimé pour les familles à revenus élevés, car il était destiné à aider les travailleurs à revenus faibles ou moyens.
Admissibilité au crédit
L’Internal Revenue Service a établi plusieurs facteurs qui déterminent l’éligibilité au crédit d’impôt pour enfants. Pour en bénéficier, l’enfant doit être un citoyen américain, un ressortissant américain ou un étranger résidant aux États-Unis. Il doit également avoir vécu avec la personne qui demande le crédit d’impôt pendant plus de la moitié de l’année fiscale et être réclamé comme personne à charge dans la déclaration du contribuable.
Bien que la plupart des contribuables puissent bénéficier du crédit d’impôt pour enfants en faisant valoir leurs enfants, d’autres membres de la famille âgés de moins de 17 ans peuvent également en bénéficier si le contribuable a fourni plus de la moitié de son soutien financier au cours de l’année fiscale. Les frères et sœurs, les petits-enfants et les neveux et nièces peuvent bénéficier du crédit s’ils remplissent les critères d’âge, de citoyenneté et de résidence. Les enfants adoptés et les enfants placés en famille d’accueil peuvent également bénéficier du crédit.
Le crédit d’impôt ayant été conçu pour aider les familles à faibles et moyens revenus, il avait été initialement réduit ou supprimé pour les personnes gagnant plus que certains niveaux de revenus assez modestes. Au cours de l’année fiscale 2017, pour les couples mariés qui remplissent une déclaration commune, le crédit d’impôt a été progressivement supprimé sur les revenus bruts ajustés de 110 000 dollars ; pour les célibataires, les chefs de famille et les veuves admissibles, le chiffre était de 75 000 dollars.
La nouvelle loi fiscale a porté ces niveaux à 400 000 dollars pour les couples mariés et à 200 000 dollars pour les célibataires, les chefs de famille et les veuves admissibles. Ces niveaux plus élevés seront supprimés à la fin de l’année 2025.
Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants
Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants est conçu pour aider les familles qui ne doivent pas assez d’impôts à profiter pleinement du crédit d’impôt pour enfants. L’ACTC fait référence à la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants de 1 400 $.