Qu’est-ce qu’un impôt progressif ?
Un impôt progressif est basé sur la capacité de payer du contribuable. Il impose un taux d’imposition plus faible aux personnes à faible revenu qu’à celles qui ont un revenu plus élevé. On y parvient généralement en créant des tranches d’imposition qui regroupent les contribuables par tranches de revenus.
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Comprendre l’impôt progressif
La raison d’être d’un impôt progressif est qu’un impôt à pourcentage fixe constituerait une charge disproportionnée pour les personnes à faibles revenus. Le montant dû peut être inférieur, mais l’effet sur leur pouvoir de dépense réel est plus important.
Le système d’impôt sur le revenu aux États-Unis est considéré comme un système progressif, bien qu’il se soit aplati au cours des dernières décennies. En 2020, il n’existe que sept tranches d’imposition, avec des taux de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. En 1985, il y avait 16 tranches d’imposition.
Points clés à retenir
- Un impôt progressif impose un pourcentage plus élevé aux contribuables qui ont des revenus plus élevés. Le système d’impôt sur le revenu américain en est un exemple.
- Un impôt régressif impose le même taux à tous les contribuables, quelle que soit leur capacité de paiement. Une taxe sur les ventes en est un exemple.
- Un impôt forfaitaire est un impôt sur le revenu qui représente le même pourcentage du revenu pour tous. L’impôt sur les salaires de la sécurité sociale américaine serait un impôt forfaitaire, sauf qu’il est plafonné.
Le degré de progressivité d’une structure fiscale dépend de la part de la charge fiscale qui est transférée aux revenus les plus élevés. Si un code fiscal a un taux faible de 10 % et un taux élevé de 30 %, et qu’un autre code fiscal a des taux d’imposition allant de 10 % à 80 %, ce dernier est plus progressif.
Avantages d’un impôt progressif
D’un autre côté, un système d’impôt progressif réduit la charge fiscale des personnes qui ont le moins les moyens de payer. Cela laisse plus d’argent dans les poches des bas salaires, qui sont susceptibles de dépenser tout cet argent pour des biens essentiels et de stimuler ainsi l’économie.
Un système d’impôt progressif a également tendance à collecter plus d’impôts que les impôts forfaitaires ou régressifs, car le pourcentage le plus élevé d’impôts est collecté sur les montants les plus élevés.
Un impôt progressif exige également que ceux qui ont le plus de ressources financent une plus grande partie des services dont tous les citoyens et entreprises dépendent, comme l’entretien des routes et la sécurité publique.
Inconvénients d’un impôt progressif
Les détracteurs des impôts progressifs considèrent qu’ils constituent un frein à la réussite. Ils s’opposent également au système en tant que moyen de redistribution des revenus, qui, selon eux, punit injustement les riches, et même la classe moyenne.
Les opposants à l’impôt progressif sont généralement des partisans d’un faible niveau d’imposition et, par conséquent, de services publics minimaux.
Taxe progressive ou taxe régressive
Le contraire d’un impôt progressif, un impôt régressif, prend une plus grande part du revenu disponible des bas salaires que des hauts salaires.
Une taxe de vente est un exemple de taxe régressive. Si deux personnes, l’une riche et l’autre pauvre, achètent toutes deux un sac d’épicerie identique, elles paient toutes deux le même montant de taxe de vente. Mais la personne la plus pauvre a dépensé un pourcentage plus important de ses revenus pour se procurer ces provisions.
Impôt progressif ou impôt forfaitaire
Un système d’impôt sur le revenu forfaitaire impose le même pourcentage d’imposition à tous, quel que soit le revenu.
Aux États-Unis, l’impôt sur les salaires qui finance la sécurité sociale et l’assurance maladie est souvent considéré comme un impôt forfaitaire parce que tous les salariés paient le même pourcentage. Toutefois, cet impôt est plafonné. À partir de 2020, l’impôt sur les salaires n’est plus appliqué aux revenus supérieurs à 137 700 dollars. Il s’agit donc d’un impôt forfaitaire uniquement pour les personnes qui gagnent moins que ce montant.
Les contribuables qui gagnent plus de 137 700 dollars par an paient un pourcentage moins élevé de leur revenu global en taxes sur les salaires. Cela en fait un impôt régressif.