Qu’est-ce que la déduction des intérêts sur les prêts aux étudiants ?
La déduction des intérêts de prêts étudiants est une déduction fiscale fédérale qui vous permet de soustraire de votre revenu imposable jusqu’à 2 500 $ d’intérêts payés sur des prêts étudiants admissibles. Il s’agit de l’un des nombreux avantages fiscaux dont bénéficient les étudiants et leurs parents pour les aider à payer leurs études supérieures.
Notez que les intérêts sur les prêts étudiants des agences fédérales ont été suspendus indéfiniment pendant la crise du coronavirus par le président Trump, à partir du 13 mars 2020. Cela n’affecte pas les prêts étudiants privés, mais cela signifie que vous ne pourrez pas déduire les paiements d’intérêts pendant la durée de cette suspension.
Points clés à retenir
- La déduction des intérêts des prêts étudiants vous permet de déduire jusqu’à 2 500 $ des intérêts payés sur un prêt pour études supérieures.
- Pour y avoir droit, vos revenus doivent être inférieurs à certaines limites.
- Il n’est pas nécessaire de détailler les déductions lors de la déclaration de revenus pour pouvoir bénéficier de cette déduction.
- Les intérêts des prêts étudiants des agences fédérales ont été suspendus indéfiniment pendant la crise du coronavirus par le président Trump, à compter du 13 mars 2020, de sorte que ceux qui ont des prêts fédéraux ne peuvent pas déduire d’intérêts pendant la durée de cette suspension.
Comment fonctionne la déduction des intérêts d’un prêt étudiant
Comme les autres types de déductions, la déduction des intérêts des prêts étudiants réduit votre revenu imposable. Ainsi, par exemple, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 22 % et que vous demandez une déduction de 2 500 $, votre déduction réduira les impôts que vous devez – ou augmentera le remboursement d’impôt que vous recevez – de 550 $.
Contrairement à la plupart des autres types de déductions, la déduction des intérêts de prêts étudiants est demandée en tant qu’ajustement du revenu sur le formulaire 1040 de l’Internal Revenue Service (IRS). Il n’est pas nécessaire de détailler les déductions sur l’annexe A pour la demander.
Pour bénéficier d’une déduction, le prêt étudiant doit avoir été contracté soit pour le contribuable, soit pour son conjoint, soit pour sa ou ses personne(s) à charge. Si l’étudiant est l’emprunteur légalement obligé, un parent qui aide au remboursement ne peut pas demander la déduction.
Le prêt doit également être contracté pendant une période universitaire au cours de laquelle l’étudiant est inscrit au moins à mi-temps à un programme menant à un diplôme, un certificat ou un autre titre reconnu. Il doit être utilisé pour couvrir les dépenses liées à l’enseignement supérieur, telles que les frais de scolarité, les droits d’inscription, les manuels, les fournitures et l’équipement nécessaires aux cours. Le logement et les repas, les frais de santé des étudiants, l’assurance et le transport ne sont pas considérés comme des dépenses d’éducation admissibles pour la déduction des intérêts d’un prêt étudiant. En outre, le prêt doit être utilisé dans un « délai raisonnable » après sa souscription. Le produit du prêt doit être versé dans les 90 jours précédant le début de la période d’études ou 90 jours après sa fin.
L’école où l’étudiant est inscrit doit également être un établissement admissible. Selon les règles de l’IRS, cela comprend tous les établissements d’enseignement supérieur accrédités, publics, à but non lucratif et privés à but lucratif, qui participent aux programmes d’aide aux étudiants gérés par le ministère américain de l’éducation. Le ministère publie une liste des établissements admissibles sur son site web.
La déduction des intérêts des prêts étudiants n’est pas le seul avantage fiscal dont bénéficient les étudiants et les parents. Il existe également des crédits d’impôt fédéraux pour l’enseignement supérieur.
Considérations particulières
Comme mentionné, vous pouvez actuellement déduire jusqu’à 2 500 $ des intérêts payés sur un prêt étudiant admissible. Si vous avez payé moins que cela, votre déduction est plafonnée au montant que vous avez payé. Si vous avez payé plus de 600 $ d’intérêts pour l’année, vous devez recevoir un formulaire 1098-E de l’établissement prêteur.
La déduction des intérêts des prêts étudiants peut également être réduite ou entièrement supprimée, en fonction des revenus du contribuable. Les contribuables qui déposent une demande en tant que célibataires ont droit à une déduction complète si leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur ou égal à 65 000 $, et à une déduction partielle si leur MAGI est supérieur à 65 000 $ mais inférieur à 80 000 $. Toute personne ayant un MAGI supérieur à 80 000 $ ne peut pas demander de déduction.
Pour les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe, les limites sont de 135 000 $ pour une déduction complète et entre 135 000 $ et 165 000 $ pour une déduction partielle. Les couples qui déclarent plus de 165 000 $ ne sont pas éligibles.
Exemple de déduction des intérêts d’un prêt étudiant
À titre d’exemple, supposons que vous êtes un contribuable célibataire avec un revenu brut ajusté modifié de 72 000 $ qui a payé 900 $ d’intérêts sur un prêt étudiant. Comme vous avez gagné trop pour avoir droit à une déduction complète, vous devez calculer votre déduction partielle. La première partie du calcul serait :
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000 $
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000 $
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$900 × $80,000 – $65,000 $72.000 – 65000$ = 900$ × 15000$ 7000$ = 420
Les 420 dollars représentent le montant de vos 900 dollars d’intérêts qui ne sont pas autorisés. Donc, en dernier lieu, vous soustrayez 420 $ de 900 $ pour arriver à une déduction admissible de 480 $.
La publication 970 de l’IRS, « Tax Benefits for Education », comprend une feuille de travail que vous pouvez utiliser pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Autres allégements fiscaux pour les étudiants de l’enseignement supérieur
En plus de la déduction des intérêts des prêts étudiants, les étudiants et leurs parents peuvent bénéficier d’autres avantages fiscaux. Il s’agit notamment de l’American Opportunity Tax Credit (AOTC) et du Lifetime Learning Credit. Un crédit d’impôt est encore plus précieux qu’une déduction car il est soustrait dollar pour dollar de l’impôt que vous devez au lieu de réduire simplement votre revenu imposable.
Vous pouvez également bénéficier d’avantages fiscaux en participant à un plan 529. Ce plan permet de bénéficier d’un certain nombre d’avantages différents, comme l’utilisation de fonds non imposables pour payer les dépenses liées à l’enseignement supérieur, notamment les frais de scolarité, les droits d’inscription et autres frais liés à l’école. La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a étendu les règles pour inclure le paiement de frais de scolarité annuels allant jusqu’à 10 000 dollars pour l’enseignement de la maternelle à la 12e année dans les écoles privées, publiques et religieuses. Les règles ont été étendues encore plus loin lorsque la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration des retraites (SECURE) a été adoptée en décembre 2019. Cette loi permet aux titulaires de comptes d’utiliser leurs plans pour payer les coûts associés au programme d’apprentissage approuvé d’un bénéficiaire et de retirer un maximum à vie de 10 000 $ pour s’appliquer à une dette d’études admissible.