Qu’est-ce qu’un stock hérité ?
Comme son nom l’indique, l’action héritée fait référence à l’action qu’un individu obtient par héritage, après le décès du détenteur initial de l’action. L’augmentation de la valeur de l’action, entre le moment où le défunt l’a achetée et son décès, n’est pas imposée. Par conséquent, les bénéficiaires des actions ne seront redevables que des revenus sur les plus-values réalisées de leur vivant.
Points clés à retenir
- Les actions héritées sont des actions obtenues par les héritiers d’un héritage, après le décès de l’actionnaire initial.
- La flambée de la valeur d’une action qui se produit entre le moment où le défunt a acheté l’action et son décès n’est pas imposée.
- Les actions héritées ne sont pas évaluées sur la base de leur coût d’origine, qui correspond à leur valeur initiale, au moment de leur achat.
- Lorsqu’un bénéficiaire hérite d’une action, son coût de revient est augmenté jusqu’à la valeur du titre, à la date de l’héritage.
Répartition des actions héritées
Les actions héritées, contrairement aux titres donnés en cadeau, ne sont pas évaluées à leur coût d’origine – un terme utilisé par les comptables fiscaux pour décrire la valeur d’origine d’un actif. Lorsqu’une personne hérite d’une action, son coût de revient est augmenté à la valeur du titre, à la date de l’héritage. Aux yeux du gouvernement fédéral, l’augmentation du prix de base est une disposition coûteuse du code des impôts, qui ne profite qu’aux Américains riches. Par conséquent, les candidats aux élections prêchent souvent l’idée d’éliminer la base de coûts majorés, dans un effort pour attirer largement les électeurs des classes moyennes et inférieures.
Histoire des actions héritées
Les États-Unis taxent le transfert de richesse de la succession d’un défunt à ses héritiers depuis l’adoption de la loi sur le revenu de 1916, qui a complété l’impôt sur le revenu existant, afin de contribuer à financer l’entrée de l’Amérique dans la Première Guerre mondiale. Les partisans de cette législation ont fait valoir que l’imposition des successions peut contribuer à générer des recettes indispensables, tout en décourageant la concentration de la richesse entre les mains d’un petit pourcentage d’individus seulement. Les opposants à l’impôt sur les successions, qui l’appellent souvent « impôt sur les décès », affirment qu’il est injuste d’imposer la richesse d’une personne après qu’elle ait déjà été imposée en tant que revenu.
L’imposition des actions héritées est un élément très controversé dans le débat sur l’imposition des héritages, mais elle fait également partie de la conversation sur les méthodes d’imposition des plus-values. Pour des raisons pratiques, les gouvernements n’imposent les plus-values qu’après la vente de l’actif sous-jacent. Cela diffère de l’impôt sur le revenu, qui doit être payé annuellement. Les partisans de l’exemption de base élargie soutiennent que les gains en capital devraient être taxés plus légèrement que les revenus, afin de promouvoir l’investissement dans l’économie par le biais d’une augmentation des dépenses de consommation.
Planification de l’héritage et de la succession
Comme les héritiers n’auront pas à payer d’impôts sur les plus-values réalisées sur les actions invendues au moment du décès d’un défunt, les bienfaiteurs doivent, de leur vivant, résister à l’envie de vendre les actions qu’ils prévoient de léguer à leurs héritiers.
Important : les héritiers des actions ne peuvent pas réclamer une perte pour des pertes subies du vivant du propriétaire initial. Par conséquent, si un défunt a acheté une action pour 100 $, dont la valeur est tombée à 25 $ à la date de son décès, la base de calcul du coût de revient d’un héritier serait de 25 $, et cette perte de 75 $ ne peut pas être utilisée pour compenser les gains avec d’autres investissements].