Qu’est-ce qu’un gain à court terme ?
Un gain à court terme est un profit réalisé sur la vente, le transfert ou toute autre disposition d’un bien personnel ou d’un bien d’investissement connu sous le nom d’immobilisation qui a été détenu pendant un an ou moins. Un gain en capital à court terme se produit lorsqu’un investissement détenu depuis moins d’un an, tel qu’une action, est vendu. La plus-value est imposée comme un revenu ordinaire, ce qui correspond à votre taux d’imposition sur le revenu.
Points clés à retenir
- Un gain à court terme est un profit réalisé sur la vente d’un bien personnel ou d’investissement détenu depuis un an ou moins.
- Le montant de la plus-value à court terme est la différence entre la base de l’immobilisation – ou le prix d’achat – et le prix de vente reçu pour la vente.
- Les gains à court terme sont imposés au taux marginal d’imposition le plus élevé du contribuable ou à la tranche d’imposition ordinaire du revenu, qui peut aller de 10 % à 37 %.
Comprendre un gain à court terme
Le montant de la plus-value à court terme est la différence entre la base de l’immobilisation – ou le prix d’achat payé pour l’acheter – et le prix de vente reçu pour la vendre. Les plus-values à court terme sont imposées au taux marginal d’imposition le plus élevé du contribuable. Les tranches d’imposition régulières pour 2019 vont de 10 % à 37 %, selon le revenu annuel de l’investisseur. À l’inverse, les gains en capital à long terme sont imposés à un taux de plus-value, qui est souvent inférieur au taux marginal d’imposition d’une personne. Les plus-values à long terme sont les bénéfices d’un investissement détenu pendant plus d’un an.
Un gain à court terme ne peut être réduit que par une perte à court terme. Une perte en capital imposable est limitée à 3 000 $ pour les contribuables célibataires et à 1 500 $ pour les contribuables mariés qui font une déclaration séparée. Les gains et les pertes à court terme sont compensés entre eux.
Par exemple, supposons qu’un contribuable ait acheté et vendu deux titres différents au cours de l’année fiscale : Titre A et Titre B. Si l’investisseur a réalisé un gain de 5 000 $ sur le Titre A et une perte de 3 000 $ sur le Titre B, le gain net à court terme est de 2 000 $ (5 000 $ – 3 000 $).
Gains à court terme et IRA
Les investisseurs qui ont réalisé des gains à court terme sur un placement qui était sur un compte de retraite individuel (IRA) n’ont pas à payer d’impôt sur les gains en capital à court terme sur ce revenu. Toutefois, si un investisseur retire de l’argent de l’IRA, le montant du retrait est considéré comme un revenu et est imposé au taux d’imposition ordinaire de l’investisseur ou du contribuable. L’avantage des IRA est que les investisseurs peuvent faire fructifier leurs investissements au fil des ans sans payer d’impôt sur les plus-values. En d’autres termes, les impôts sur les plus-values sont différés, mais une fois que l’argent est retiré, il est imposé au taux d’imposition sur le revenu en vigueur pour cet investisseur.
Comment déposer une demande de gain à court terme
Le formulaire 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets, est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) permettant de déclarer les gains et les pertes sur les investissements. Ce formulaire contient des instructions qui vous guideront dans le calcul et la déclaration des gains à court terme.
La partie supérieure du formulaire demande des informations sur le contribuable, telles que son nom et son numéro de sécurité sociale. Le formulaire fiscal comporte également deux parties à remplir. La première section concerne les gains à court terme et la deuxième section les gains d’investissement à long terme. Généralement, le formulaire de l’IRS, Schedule D, Capital Gains and Losses, est utilisé pour déclarer les gains et les pertes en capital. Toutefois, il peut être nécessaire de remplir le formulaire 8949, qui indique les gains ou pertes nets, afin que les sous-totaux de ce formulaire puissent être reportés sur le formulaire de l’annexe D.
Considérations particulières
Les revenus ordinaires sont imposés à des taux différents selon le montant de vos revenus pour l’année. Le gain à court terme sera imposé au même taux que votre revenu ordinaire. Le montant total de la plus-value est ajouté à vos revenus de l’année. Par conséquent, vous pourriez payer un impôt plus élevé sur la plus-value à court terme de votre investissement si elle faisait passer votre revenu dans une tranche d’imposition plus élevée pour vos revenus ordinaires. Il est important de consulter un fiscaliste avant de déclarer vos plus-values à court terme.