Quel est le taux d’imposition effectif ?
Le taux d’imposition effectif est le pourcentage de leurs revenus qu’un particulier ou une société paie en impôts. Le taux d’imposition effectif des personnes physiques est le taux moyen auquel leurs revenus gagnés, tels que les salaires, et leurs revenus non gagnés, tels que les dividendes en actions, sont imposés. Le taux d’imposition effectif pour une société est le taux moyen auquel ses bénéfices avant impôt sont imposés, tandis que le taux d’imposition légal est le pourcentage légal établi par la loi.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition effectif représente le pourcentage de leur revenu imposable que les particuliers paient en impôts.
- Pour les sociétés, le taux d’imposition effectif est le taux qu’elles paient sur leurs bénéfices avant impôt.
- Le taux d’imposition effectif ne concerne généralement que l’impôt fédéral sur le revenu, mais il peut être calculé de manière à refléter la charge fiscale totale d’un particulier ou d’une entreprise.
Comprendre le taux d’imposition effectif
Un particulier peut calculer son taux d’imposition effectif en examinant son formulaire 1040 et en divisant le chiffre de la ligne 16, « Impôt total », par le chiffre de la ligne 11(b), « Revenu imposable ». Pour les sociétés, le taux d’imposition effectif est calculé en divisant le total des charges fiscales par le bénéfice de la société avant impôts.
Exprimés sous forme de formules, les taux d’imposition effectifs (ETR) pour les particuliers et les sociétés ressemblent à ceci :
Pour un individu
: ETR = impôt total ÷ revenu imposable
Pour une société
: ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes
Le taux d’imposition effectif ne concerne généralement que l’impôt fédéral sur le revenu et ne tient pas compte des impôts sur le revenu au niveau des États et au niveau local, des taxes de vente, des impôts fonciers ou d’autres types d’impôts qu’un particulier pourrait payer. Pour déterminer leur taux d’imposition effectif global, les particuliers peuvent additionner leur charge fiscale totale et la diviser par leur revenu imposable. Ce calcul peut être utile pour comparer les taux d’imposition effectifs de deux ou plusieurs personnes, ou pour déterminer ce qu’une personne donnée pourrait payer en impôts si elle vivait dans un État à forte imposition par rapport à un État à faible imposition – une considération pour de nombreuses personnes qui envisagent de déménager à la retraite.
Les investisseurs peuvent utiliser le taux d’imposition effectif comme indicateur de rentabilité d’une entreprise, mais il peut être difficile de déterminer la raison des fluctuations de la TEE d’une année sur l’autre.
Taux d’imposition marginal ou effectif
Le taux d’imposition effectif est une représentation plus précise de l’obligation fiscale globale d’une personne ou d’une société que son taux d’imposition marginal, et il est généralement plus faible. Lorsque vous envisagez un taux d’imposition marginal par rapport à un taux d’imposition effectif, n’oubliez pas que le taux d’imposition marginal se réfère à la tranche d’imposition la plus élevée dans laquelle se situe le revenu.
Dans un système d’impôt sur le revenu progressif ou graduel, comme celui des États-Unis, les revenus sont imposés à des taux différents qui augmentent lorsque le revenu atteint certains seuils. Deux personnes ou sociétés dont les revenus se situent dans la même tranche d’imposition marginale supérieure peuvent se retrouver avec des taux d’imposition effectifs très différents, selon la part de leurs revenus qui se situe dans la tranche supérieure.
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Exemple de taux d’imposition effectif
Imaginez, par exemple, un système d’imposition progressive où les revenus inférieurs à 100 000 dollars sont imposés à 10 %, les revenus entre 100 000 et 300 000 dollars sont imposés à 15 % et les revenus supérieurs à 300 000 dollars sont imposés à 25 %. Considérons maintenant deux personnes qui atteignent toutes deux la tranche d’imposition supérieure de 25 %, bien que l’une ait un revenu imposable de 500 000 $, tandis que l’autre a un revenu imposable de 360 000 $.
Les deux personnes paieraient 10 % sur leurs premiers 100 000 $ de revenus, soit 10 000 $. Les deux paieraient ensuite 15 % sur leurs revenus compris entre 100 000 et 300 000 dollars, soit 30 000 dollars (15 % de 200 000 dollars).
Enfin, tous deux paieraient également 25 % de leurs revenus au-delà du seuil de 300 000 dollars. Pour le particulier ayant un revenu imposable de 360 000 $, cela reviendrait à 15 000 $ (25 % de 60 000 $). Mais pour le particulier ayant un revenu imposable de 500 000 $, l’impôt serait de 50 000 $ (25 % de 200 000 $). Leurs obligations fiscales totales seraient de 55 000 $ et 90 000 $, respectivement.
Alors que les deux personnes pourraient dire qu’elles se situent dans la tranche de 25 %, celle qui a le revenu le plus élevé a un taux d’imposition effectif de 18 % (90 000 $ d’impôt divisé par 500 000 $ de revenu), tandis que le taux d’imposition effectif de l’autre est de 15,3 % (55 000 $ divisé par 360 000 $).