Qu’est-ce que le chef de ménage (HOH) ?
Les contribuables peuvent remplir une déclaration d’impôt en tant que chef de famille (HOH) s’ils paient plus de la moitié des frais d’entretien et de logement d’une personne éligible. Les contribuables qui peuvent se qualifier de chef de famille bénéficient de déductions standard plus élevées et de taux d’imposition plus faibles que les contribuables célibataires ou mariés qui font une déclaration séparée.
Points clés à retenir
- Pour bénéficier du statut de chef de famille, vous devez remplir une déclaration d’impôt individuelle séparée, être considéré comme célibataire et avoir droit à une exemption pour une personne éligible.
- La personne éligible doit généralement être un enfant ou un parent du chef de famille.
- Le chef de famille doit prendre en charge plus de la moitié des frais d’entretien et de logement de la personne éligible.
Comprendre le chef de famille
Le statut HOH est un statut de déclaration disponible pour les contribuables qui atteignent certains seuils de qualification. Ils doivent remplir des déclarations d’impôts individuelles séparées, être considérés comme non mariés et avoir droit à une exemption pour une personne éligible, comme un enfant ou un parent. En outre, le chef de famille doit payer plus de la moitié des frais d’entretien de la personne éligible et plus de la moitié des frais d’entretien de la résidence principale de cette personne.
Pour être considéré comme non marié, le chef de famille doit être célibataire, divorcé ou considéré comme non marié. Les contribuables mariés sont considérés comme non mariés s’ils n’ont pas vécu avec leur conjoint au cours des six derniers mois de l’année fiscale. Le statut dépend en outre du fait que le chef de famille remplisse l’une ou l’autre de ces deux conditions.
- Le HOH est marié à un étranger non résident qu’il choisit de ne pas traiter comme un étranger résident.
- Le HOH est légalement séparé en vertu d’un divorce ou d’un décret de pension alimentaire séparé au plus tard le dernier jour de l’année fiscale.
Un chef de famille doit payer plus de la moitié du coût de l’aide et des frais de logement d’une personne éligible. Il doit également payer plus de la moitié du loyer ou de l’hypothèque, des services publics, des réparations, de l’assurance, des taxes et des autres coûts d’entretien du logement où la personne éligible vit pendant plus de la moitié de l’année. L’habitation doit être la propre habitation du contribuable, sauf si la personne éligible est le parent du contribuable et que l’habitation est la propriété de ce parent.
Depuis la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l’emploi, l’exonération personnelle a été suspendue jusqu’en 2025. À l’époque, les déclarants de HOH devaient pouvoir demander une exonération pour leur personne éligible. Les contribuables pouvaient accorder leur exemption à un parent non gardien dans le cadre d’une procédure de divorce ou d’un accord de séparation légale et rester éligibles pour déposer une demande de résidence principale.
Les contribuables mariés sont néanmoins considérés comme non mariés s’ils n’ont pas vécu avec leur conjoint pendant les six derniers mois de l’année fiscale.
Exemples de déclaration en tant que chef de ménage
Le dépôt d’une déclaration de résidence principale peut permettre aux contribuables de réaliser des économies importantes. Le taux d’imposition pour 2019 et 2020 est de 12 % pour les personnes qui gagnent 50 000 dollars et qui déposent une déclaration de revenus en tant que chef de famille. Comparez la charge fiscale indiquée ci-dessous pour une personne physique gagnant 50 000 $ en utilisant les différents statuts de déclaration.
En produisant une déclaration de revenus, le particulier paiera 10 % de 14 100 $, soit 1 410 $, plus 12 % du montant en sus de 14 100 $ (35 900 x 12 % = 4 308 $), pour un impôt total de 5 718 $.
Un contribuable marié ou célibataire qui dépose une déclaration séparée paiera 10 % des premiers 9 875 $, soit 987,50 $, plus 12 % de 40 125 $ – 9 875 $, soit 3 630 $, plus 22 % de 50 000 $ – 40 125 $, soit 2 172,50 $. Cela porte la taxe totale à 987,50 $ + 3 630 $ + 2 172,50 $ = 6 790 $.
Ainsi, la déclaration en tant que HOH a permis à ce contribuable hypothétique d’économiser 1 072 dollars.