Qu’est-ce que la déduction forfaitaire ?
La déduction standard de l’Internal Revenue Service (IRS) est la partie du revenu non imposable qui peut être utilisée pour réduire votre facture fiscale. Vous ne pouvez bénéficier de la déduction standard que si vous ne détaillez pas vos déductions en utilisant l’annexe A du formulaire 1040 pour calculer votre revenu imposable. Le montant de votre déduction standard est fonction de votre statut de déclarant, de votre âge et du fait que vous êtes handicapé ou que vous êtes à la charge d’une autre personne.
Points clés à retenir
- La déduction standard de l’IRS est la partie du revenu non imposable qui peut être utilisée pour réduire votre facture fiscale.
- Tous les contribuables ne peuvent pas bénéficier de la déduction standard.
- La plupart des contribuables qui utilisent la déduction standard au lieu de la détailler le font parce qu’ils n’ont pas à tenir compte des dépenses admissibles.
Comprendre la déduction forfaitaire
L’impôt sur le revenu est la somme d’argent que le gouvernement fédéral ou de l’État prélève sur votre revenu imposable. Il est important de noter que le revenu imposable et le revenu total gagné pour l’année ne sont pas les mêmes. En effet, le gouvernement permet qu’une partie du revenu total gagné soit soustraite ou déduite pour réduire le revenu qui sera imposé. Le revenu imposable est généralement inférieur au revenu total en raison des déductions, qui contribuent à réduire la facture fiscale.
Vous pouvez choisir entre deux types de déductions : les déductions détaillées ou la déduction standard. Vous pouvez choisir celle que vous voulez, mais vous ne pouvez pas utiliser les deux. L’option de déduction détaillée vous permet de dresser la liste de toutes vos dépenses déductibles pour l’année, telles que l’impôt foncier, les frais médicaux, les dons de bienfaisance admissibles, les pertes de jeu et les autres coûts encourus qui influencent votre chiffre d’imposition. Normalement, si la valeur totale des déductions détaillées est supérieure à la déduction standard, vous devez les détailler. Dans le cas contraire, vous devez opter pour la déduction standard.
Montants des déductions standard pour 2020
Pour les impôts 2020 déposés en avril 2021, les déductions standard sont les suivantes :
- 12 400 $ pour les contribuables célibataires
- 12 400 $ pour les contribuables mariés déposant une déclaration séparée
- 18 650 $ pour les chefs de famille
- 24 800 $ pour les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe
- 24 800 $ pour les veuves admissibles
Si vous êtes un déclarant célibataire avec un revenu brut de 80 400 $ pour 2020, vous pouvez réduire votre revenu de 12 400 $ pour atteindre un revenu imposable de 68 000 $. Votre facture d’impôt pour un revenu de 68 000 $ serait de 8 028 $, soit un taux d’imposition effectif (TIE) de 11,81 %. Si vous avez payé des impôts sur 80 000 $, votre facture serait de 10 668 $, soit un taux d’imposition effectif (TIE) de 13,33 %.
2021 Montants des déductions forfaitaires
Pour les impôts 2021 déposés en avril 2022, les déductions standard sont les suivantes :
- 12 550 $ pour les contribuables célibataires
- 12 550 $ pour les contribuables mariés déposant une déclaration séparée
- 18.8000 $ pour les chefs de famille
- 25 100 $ pour les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe
- 25 100 $ pour les veuves admissibles
Les nouveaux montants de déduction standard, introduits par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi à la fin de 2017 et qui représentent près du double des montants précédents, devraient expirer le 31 décembre 2025.
Considérations particulières
Le système fédéral d’impôt sur le revenu et certains États ont des déductions standard plus élevées pour les personnes âgées d’au moins 65 ans et pour les personnes aveugles. Selon les directives fédérales, si vous avez 65 ans ou plus et êtes célibataire ou chef de famille, votre déduction standard augmente de 1 650 $ pour 2019. Si vous êtes mariés et que l’un d’entre vous a 65 ans ou plus, votre déduction standard augmente de 1 300 $. Si vous avez tous les deux 65 ans ou plus, la déduction augmente de 2 600 $.
Si vous êtes légalement aveugle et célibataire ou chef de famille, votre déduction standard augmente de 1 650 $. Si vous êtes mariés et que l’un d’entre vous est aveugle, votre déduction forfaitaire augmente de 1 300 dollars. Si vous êtes tous deux aveugles au sens de la loi, la déduction augmente de 2 600 $. Pour être considéré comme aveugle, vous devez avoir une lettre certifiée d’un ophtalmologue indiquant que vous avez une vision non corrigée de 20/200 dans votre meilleur œil ou que votre champ de vision est de 20 degrés ou moins.
Tous les contribuables ne bénéficient pas de la déduction standard : les étrangers non résidents et leurs conjoints, les personnes mariées déposant une déclaration séparée dont les conjoints sont détaillés, et les fiducies et successions ne peuvent pas la prendre.
Limites des déductions forfaitaires
Tous les contribuables ne peuvent pas bénéficier de la déduction standard. Parmi ceux qui ne peuvent pas la réclamer, on trouve un particulier qui était un étranger non-résident à un moment quelconque de l’année (et son conjoint, s’il dépose une déclaration conjointe), une personne mariée déposant une déclaration séparée dont le conjoint a détaillé les déductions, une succession et une fiducie. Et bien que vous puissiez augmenter votre déduction standard du montant net d’une perte liée à une catastrophe, la perte doit se produire dans une zone de catastrophe déclarée au niveau fédéral.
Détailler les éléments par rapport à la déduction standard
La principale raison pour laquelle les contribuables utilisent la déduction standard au lieu des déductions détaillées est qu’ils n’ont pas à suivre toutes les dépenses admissibles possibles tout au long de l’année. En outre, de nombreuses personnes peuvent trouver le montant de la déduction standard supérieur au total qu’elles pourraient atteindre si elles additionnaient séparément toutes leurs dépenses admissibles déductibles.
Cela est d’autant plus vrai que la loi fiscale de 2017 a limité le total des déductions fiscales au niveau de l’État et au niveau local à 10 000 $. Elle a également limité la déduction des intérêts hypothécaires sur les propriétés achetées après le 15 décembre 2017 à des prêts de 750 000 $ (elle était de 1 million de dollars en vertu des règles précédentes).