Qu’est-ce qu’un intérêt exonéré d’impôt ?
Les intérêts exonérés d’impôt sont des revenus d’intérêts qui ne sont pas soumis à l’impôt fédéral sur le revenu. Dans certains cas, le montant des intérêts exonérés qu’un contribuable gagne peut limiter son droit à certains autres avantages fiscaux. Les sources les plus courantes d’intérêts exonérés d’impôt proviennent d’obligations municipales ou d’actifs productifs de revenus à l’intérieur des comptes de retraite Roth.
Points clés à retenir
- Les intérêts exonérés d’impôt désignent les revenus d’intérêts qui ne sont pas soumis à l’impôt, notamment au niveau fédéral.
- Certaines obligations municipales peuvent également être « triplement exonérées », lorsque l’impôt n’est pas payé au niveau fédéral, étatique ou local.
- Les intérêts exonérés d’impôt peuvent également être gagnés sur les comptes de retraite Roth ainsi que sur certains autres produits et comptes fiscalement avantageux.
Explication des intérêts exonérés d’impôt
L’expression « intérêts exonérés d’impôt » peut être quelque peu erronée, car ils peuvent toujours être imposés au niveau de l’État ou au niveau local. Ils peuvent également être soumis à l’impôt minimum de remplacement (AMT). En outre, les plus-values sur les investissements exonérés d’impôt sont toujours imposables ; seuls les intérêts sur ces investissements sont exonérés d’impôt. La façon la plus courante de gagner des intérêts exonérés d’impôt au niveau des États et des collectivités locales, en plus du niveau fédéral, consiste pour un investisseur à acheter une obligation municipale émise dans son État ou sa localité de résidence.
Les obligations municipales sont l’un des types d’investissement les plus courants qui versent des intérêts exonérés d’impôt, mais si les intérêts peuvent être exonérés d’impôt au niveau fédéral, ils peuvent néanmoins être imposés au niveau des États. Par exemple, un résident de Californie qui achète une obligation municipale de New York paiera l’impôt sur le revenu californien sur ces intérêts. Ces lois fiscales varient toutefois d’un État à l’autre. Par exemple, certains États comme le Wisconsin et l’Illinois taxent les intérêts perçus sur la plupart des obligations munies, y compris les leurs, tandis que des États comme la Californie et l’Arizona exonèrent les intérêts d’impôts si l’investisseur réside dans leur État. L’Utah est un exemple d’État qui exonère les intérêts des obligations émises par d’autres États, tant que cet État n’impose pas de taxe sur les obligations émises par l’Utah. Les titres du Trésor émis par le gouvernement américain versent des intérêts qui sont exonérés d’impôt au niveau des États et des collectivités locales, mais pas au niveau fédéral.
Triple exonération fiscale est une façon de décrire un investissement, généralement une obligation municipale, qui comporte des paiements d’intérêts exonérés d’impôts aux niveaux municipal, étatique et fédéral.
Taxation des intérêts au niveau des États et des communes
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les intérêts sur une obligation de l’État ou d’une collectivité locale peuvent être exonérés d’impôt même si l’obligation n’est pas une obligation. Par exemple, les intérêts sur une dette attestée uniquement par un contrat d’achat et de vente écrit ordinaire peuvent être exonérés d’impôt. De même, les intérêts payés par un assureur en cas de défaillance de l’État ou d’une subdivision politique peuvent être exonérés d’impôt.
Les fonds communs de placement qui détiennent un mélange d’actions et d’obligations municipales verront la partie des revenus provenant des obligations exonérée d’impôt en vertu des directives fédérales sur l’impôt sur le revenu et éventuellement exonérée d’impôts d’État selon l’endroit d’où proviennent les obligations et/ou l’État de résidence du contribuable.
Autres considérations
Comme les intérêts exonérés d’impôt ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu, ils ne sont pas inclus dans le calcul du revenu brut ajusté (RBA) à des fins fiscales. Les émetteurs ou les prêteurs qui paient plus de 10 $ en intérêts exonérés d’impôt doivent déclarer les revenus d’intérêts aux contribuables et à l’IRS sur le formulaire 1099-INT. Les contribuables ou les emprunteurs, à leur tour, doivent déclarer ces intérêts exonérés d’impôt sur le formulaire 1040. Le montant reçu au titre des intérêts exonérés d’impôt est utilisé par l’IRS pour déterminer le montant des prestations de sécurité sociale du contribuable qui est imposable.