Formulaire 9465 : Plan de paiement mensuel de l’IRS

Chaque année, de nombreux Américains remplissent leur déclaration d’impôts et découvrent qu’ils doivent plus d’impôts sur le revenu qu’ils ne peuvent se permettre de payer immédiatement. En outre, de nombreux contribuables doivent des impôts rétroactifs et ne savent pas comment payer leur dette fiscale.

Heureusement, l’Internal Revenue Service (IRS) dispose d’un programme qui permet aux contribuables de payer leurs impôts par versements mensuels au lieu d’une somme forfaitaire importante et unique. Si vous vous trouvez dans cette situation, remplissez le formulaire 9465 : Demande d’accord de paiement par acomptes provisionnels auprès de l’IRS vous permettra de mettre en œuvre un accord de paiement par acomptes provisionnels. Mais n’oubliez pas que les pénalités et les intérêts sur le solde impayé continueront à courir jusqu’à ce que vous payiez les impôts dus. 

Points clés à retenir

• Les contribuables qui doivent des impôts mais ne peuvent pas les payer tous en même temps peuvent déposer le formulaire 9465 pour mettre en place un plan d’acomptes provisionnels, s’ils remplissent certaines conditions.
• En général, les plans de paiement par acomptes provisionnels doivent être réalisés dans un délai de 72 mois ou moins, selon le montant dû.
• Si vous devez 50 000 dollars ou moins, il est également possible d’éviter de déposer le formulaire 9465 et de remplir une demande d’accord de paiement en ligne à la place.
• Dans les deux cas, les pénalités et les intérêts sur le solde impayé continueront de courir jusqu’à ce que vous le régliez.

Qui peut remplir le formulaire 9465 ?

Les contribuables qui ne peuvent pas s’acquitter de leur obligation fiscale peuvent déposer le formulaire 9465 pour mettre en place un plan de paiement par acomptes mensuels s’ils remplissent certaines conditions. Tout contribuable dont la dette n’excède pas 10 000 dollars verra sa demande de plan de paiement par acomptes provisionnels automatiquement approuvée, sous réserve des conditions suivantes :

• Le contribuable doit avoir déposé toutes ses déclarations fiscales antérieures pour pouvoir bénéficier de cet accord. 
• N’a pas conclu d’accord de paiement échelonné au cours des cinq dernières années
• n’est pas en mesure de payer l’intégralité des impôts lorsqu’ils sont dus
• Doit être en mesure de payer la totalité du solde restant dû dans un délai de trois ans

Si vous devez plus de 50 000 $, vous ne pouvez pas faire de déclaration électronique et devez renvoyer un formulaire 9465 de l’IRS dûment rempli sur papier avec les signatures originales. Vous pouvez le faire en le joignant au recto de votre déclaration d’impôts au moment de la production. Le formulaire peut également être soumis seul à tout moment. 

Tout contribuable qui doit plus de 50 000 dollars doit également soumettre le formulaire 433-F : Déclaration de renseignements sur le recouvrement avec le formulaire 9465, ce qui ne peut pas non plus être fait en ligne. 

Toutes les pages du formulaire 9465 sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Si vous devez 50 000 dollars ou moins en impôts, pénalités et intérêts, il est également possible d’éviter de remplir le formulaire 9465 et de remplir à la place une demande d’accord de paiement en ligne (OPA). 

Les contribuables qui ne respectent pas leur plan de remboursement peuvent demander la réintégration, mais ils ne peuvent pas ignorer leur accord précédent en en créant un nouveau.

Qui ne devrait pas déposer le formulaire 9465

Les personnes qui effectuent déjà des paiements dans le cadre d’un accord de paiement par acomptes avec l’IRS ne peuvent pas utiliser le formulaire 9465 et doivent contacter l’IRS au 1-800-829-1040 si elles doivent prendre des dispositions pour le paiement de montants supplémentaires. Les personnes qui doivent également appeler au lieu de remplir le formulaire 9465 sont notamment celles qui sont en faillite et qui souhaitent faire une offre de compromis. 

Que vous puissiez ou non utiliser le formulaire 9465, il existe en fait diverses solutions que vous pouvez essayer si vous recevez une facture inattendue de l’IRS. 

Mise en place d’un plan de paiement

En général, les remboursements doivent être effectués dans un délai de 72 mois ou moins, selon le montant que vous devez. L’IRS ne permet pas aux contribuables d’établir des plans de remboursement par acomptes provisionnels gratuitement. Des frais d’établissement uniques sont également facturés. Le montant dépend de la manière dont vous payez. Voici les options disponibles :

• 31 $, si vous établissez un accord de paiement en ligne et effectuez vos paiements par prélèvement automatique
• 107 $, si vous n’établissez pas de convention de paiement en ligne, mais effectuez vos paiements par prélèvement automatique
• 149 $, si vous établissez un accord de paiement en ligne, mais n’effectuez pas vos paiements par prélèvement automatique
• 225 $, si vous n’établissez pas de convention de paiement en ligne et n’effectuez pas vos paiements par prélèvement automatique

Il est également de 225 $ si vous établissez une retenue à la source pour ce que vous devez et que vous devez remplir le formulaire 2159 de l’IRS : Payroll Deduction Agreement.

L’IRS renonce aux frais de mise en place en ligne de 31 dollars pour les personnes à faible revenu qui effectuent des paiements par prélèvement automatique. Les contribuables à faibles revenus paient également des frais réduits (43 dollars au lieu de 149 dollars) s’ils n’effectuent pas de paiements par prélèvement automatique ou s’ils sont entièrement exonérés de ces frais. 

Si l’IRS décide initialement que vous ne remplissez pas les conditions requises pour bénéficier des frais réduits, vous pouvez lui demander de reconsidérer sa décision en déposant le formulaire 13844 Demande de réduction des frais d’utilisation pour les accords de paiement par acomptes. 

La modification ou la résiliation de l’accord de paiement par acomptes est soumise à des frais de 89 $ (43 $ pour les contribuables à faible revenu). En outre, des intérêts et des pénalités sont appliqués au solde impayé jusqu’à ce qu’il soit remboursé. 

Pénalités pour les impôts non payés

L’IRS applique un taux d’intérêt composé quotidien égal au taux des fonds fédéraux à court terme plus 3 %, calculé sur une base trimestrielle. En plus des intérêts facturés, l’IRS imposera également une pénalité pour défaut de paiement de 0,5 % sur le solde impayé chaque mois ou partie de mois jusqu’à un maximum de 25 %. Pour les contribuables qui présentent leur déclaration dans les délais et qui sont soumis à un plan de paiement par acomptes provisionnels, la pénalité diminue à 0,25 % pour chaque mois où le plan de paiement par acomptes provisionnels est en vigueur. 

Le total des pénalités et des intérêts peut facilement atteindre 9 à 12 % par an, et les contribuables doivent être prêts à payer ce montant en plus de leur solde principal. C’est pourquoi les contribuables sont fortement encouragés à effectuer, dans la mesure du possible, un paiement mensuel supérieur au minimum.

Exemple de sanctions

Fred déclare ses impôts pour 2019 et doit un total de 7 000 dollars. Il soumet le formulaire 9465 avec sa déclaration et établit un plan de paiement sur 36 mois. Si le taux des fonds fédéraux est de 3 %, l’IRS appliquera à Fred un taux d’intérêt de 6 % sur le solde restant dû. Si la pénalité pour défaut de déclaration est de 0,5 %, il paiera également 6 % de pénalités supplémentaires chaque année jusqu’à ce que le solde soit remboursé – 12 % de 7 000 $, soit 840 $, mais ce montant diminuera chaque mois au fur et à mesure du remboursement du principal.

Modes de paiement

Les contribuables ont à leur disposition plusieurs modes de paiement. Ils peuvent envoyer des chèques personnels, des chèques de caisse ou des mandats. En outre, ils peuvent débiter de l’argent directement de leur compte bancaire ou payer par carte de crédit. Le système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS) peut également être utilisé (cela nécessite un enregistrement séparé). Toutefois, il est essentiel de se rappeler que le paiement doit absolument, positivement, être effectué à la date de chaque mois qui est spécifiée dans l’accord. 

Les paiements peuvent être effectués entre le premier et le 28 de chaque mois. Si l’accord stipule que le contribuable doit effectuer le paiement avant le 15 de chaque mois et que le paiement n’est pas effectué, alors l’accord est immédiatement considéré comme étant en défaut. Il est donc conseillé à ceux qui paient par chèque ou par mandat de poster leurs paiements au moins sept à dix jours ouvrables avant la date d’échéance afin d’en assurer la réception dans les délais. 

Cependant, l’IRS a maintenant mis à jour son site web pour permettre aux contribuables de modifier en ligne leurs accords de paiement par acomptes provisionnels. Les particuliers peuvent désormais réviser leurs dates de paiement et même les termes de leur accord, y compris le mode de paiement et d’autres détails. Les représentants autorisés peuvent également accéder au site et le faire au nom de leurs clients. 

Avantages des plans de paiement par acomptes

L’avantage d’un plan de paiement par acomptes est évident : il donne aux contribuables plus de temps pour payer leurs impôts fédéraux de manière ordonnée. Tant que les termes de l’accord sont respectés et que le contribuable est en mesure d’effectuer ses paiements, tout effort de recouvrement par l’IRS ou les agences de recouvrement privées cessera. Les personnes éligibles peuvent également obtenir une prolongation de six mois pour remplir leur déclaration d’impôts et éventuellement payer leurs factures fiscales si elles sont en proie à certaines difficultés financières. 

Les contribuables dont les factures d’impôts sont impayées n’ont pas à paniquer sur la manière de payer leurs impôts. La procédure de demande d’acompte est relativement rapide et sans douleur, bien que les pénalités et les intérêts puissent s’accumuler au fil du temps. Les personnes qui ne sont pas en mesure de payer leur facture d’impôt fédéral et qui ne prennent pas d’arrangements avec l’IRS peuvent être soumises au processus de recouvrement de l’IRS et se voir imposer plus de pénalités et d’intérêts que si elles avaient pris des dispositions au préalable pour verser des acomptes provisionnels. Pour plus d’informations, consultez le sujet n° 202 de l’IRS : Options de paiement des impôts. 

Vous pouvez consulter le formulaire 9465 sur le site web de l’IRS ou en appelant le 1-800-829-1040.