Qu’est-ce que le crédit d’apprentissage à vie ?
Le crédit d’apprentissage à vie (LLC) est une disposition du code fédéral américain de l’impôt sur le revenu qui permet aux parents et aux étudiants de réduire leurs obligations fiscales jusqu’à 2 000 dollars pour aider à compenser les dépenses liées à l’enseignement supérieur.
Le montant du crédit est de 20 % des premiers 10 000 $ de frais d’études admissibles, ou un maximum de 2 000 $ par déclaration d’impôt. Le LLC n’est pas remboursable. Vous pouvez donc utiliser le crédit pour payer les impôts que vous devez, mais vous ne recevrez aucun remboursement du crédit.
Ce crédit peut être demandé année après année, sans limite. Toutefois, il ne peut pas être combiné avec l’American Opportunity Tax Credit au cours de la même année fiscale.
Points clés à retenir
- Le crédit d’apprentissage à vie (Lifetime Learning Credit – LLC) est destiné aux frais de scolarité et aux dépenses liées à l’éducation admissibles payés par les étudiants inscrits dans un établissement d’enseignement admissible.
- Ce crédit peut aider à payer des cours de premier, deuxième et troisième cycles et des cours professionnels, y compris des cours visant à acquérir ou à améliorer des compétences professionnelles.
- Il n’y a pas de limite au nombre d’années pendant lesquelles vous pouvez demander ce crédit. Il peut atteindre 2 000 $ par déclaration d’impôt.
Comment fonctionne le crédit d’impôt pour l’apprentissage tout au long de la vie ?
Le crédit d’apprentissage à vie peut être réclamé lorsqu’un étudiant est inscrit à des cours de premier cycle, de deuxième cycle ou à un diplôme professionnel. Le crédit peut également être utilisé pour des cours portant sur des compétences spécifiques liées à la carrière.
Pour être éligible au LLC, un étudiant doit être inscrit dans un établissement considéré comme éligible par l’IRS. Il doit suivre des cours d’enseignement supérieur en vue d’obtenir un diplôme ou un titre de formation reconnu qui lui permet d’acquérir ou d’améliorer ses compétences professionnelles.
Qu’est-ce qui fait qu’un établissement d’enseignement est éligible ?
Un établissement d’enseignement éligible est une école offrant un enseignement au-delà du lycée. Il s’agit de tout collège, université, école de commerce ou autre établissement d’enseignement post-secondaire pouvant participer à un programme d’aide aux étudiants géré par le ministère américain de l’éducation.
Enfin, ils doivent être inscrits dans un établissement admissible pour au moins une période universitaire ayant débuté au cours de l’année fiscale pour laquelle ils demandent le crédit. L’IRS définit la « période académique » comme un semestre, un trimestre, un quart, une session d’été ou toute autre période déterminée par l’établissement.
L’IRS publie également une application mobile interactive –Puis-je prétendre à un crédit d’impôt pour études ?– que les élèves peuvent utiliser pour savoir s’ils peuvent prétendre à un crédit d’impôt pour études.
Limitations de revenus pour la SARL
Pour pouvoir bénéficier de l’intégralité du crédit, le revenu brut ajusté modifié (MAGI) d’un contribuable pour l’année fiscale 2019 doit être compris entre 58 000 et 68 000 dollars s’il dépose une déclaration en tant que personne physique. Pour les contribuables déposant une déclaration conjointe, le revenu doit être compris entre 116 000 et 136 000 dollars.
Les contribuables qui déposent une déclaration individuelle et dont le MAGI est inférieur à 66 000 $, mais supérieur à 56 000 $, peuvent bénéficier d’un montant réduit du crédit. En cas de déclaration conjointe, les contribuables dont le MAGI se situe entre 112 000 et 136 000 dollars reçoivent le crédit réduit. Les contribuables dont le MAGI est supérieur à 68 000 $, ou 136 000 $ pour les déclarants conjoints, ne peuvent pas du tout demander le crédit.
Comment réclamer la SARL
Pour avoir droit à l’AOTC ou à la LLC, la loi exige qu’un contribuable ou une personne à sa charge obtienne le formulaire 1098-T, Déclaration des frais de scolarité, d’un établissement d’enseignement admissible.
Cette déclaration vous aide à déterminer quel sera votre crédit. Le formulaire comportera un montant dans la case 1 pour indiquer les montants reçus au cours de l’année. Mais ce montant peut ne pas être le montant que vous pouvez demander. Pour faire des recherches sur les dépenses d’éducation admissibles, consultez la fiche d’information de l’IRS intitulée Qualified Education Expenses pour plus d’informations sur le montant à demander.
Vérifiez le formulaire 1098-T pour vous assurer qu’il est correct. S’il n’est pas correct ou si vous ne recevez pas le formulaire, contactez votre école.
Pour demander la SARL, vous devez remplir le formulaire 8863. Joignez le formulaire rempli à votre formulaire 1040 ou 1040-SR.
Autres crédits d’impôt liés aux dépenses d’éducation
Le gouvernement américain subventionne les dépenses des particuliers en matière d’études supérieures par le biais d’un certain nombre de crédits d’impôt, de déductions fiscales et de plans d’épargne fiscalement avantageux. Chacun de ces programmes permet de réduire l’impôt sur le revenu des étudiants ou de leurs parents. Les subventions comprennent le crédit d’apprentissage à vie, le crédit d’impôt américain sur les opportunités, la déduction des frais de scolarité et des droits d’inscription, et 529 plans d’épargne.
L’American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d’impôt spécifique pour les dépenses d’éducation pendant les quatre premières années de l’enseignement supérieur d’un étudiant. L’AOTC offre un crédit annuel maximum de 2 500 $ par étudiant admissible. Si le crédit ramène le montant de l’impôt à zéro, vous pouvez vous faire rembourser 40 % du montant restant du crédit (jusqu’à 1 000 $).
La déduction des frais de scolarité et d’inscription permet simplement aux contribuables de déduire jusqu’à 4 000 dollars de leur revenu imposable au titre des frais d’enseignement supérieur admissibles lors de la déclaration d’impôts. 529 plans d’épargne aident les gens à économiser de l’argent pour leurs futurs frais de scolarité grâce à un plan d’épargne fiscalement avantageux.