La plupart des revenus que vous tirez de votre travail ou de vos investissements sont soumis à l’impôt fédéral sur le revenu et, dans certains cas, à l’impôt d’État également. Mais il existe certaines catégories de revenus que l’État ne taxe pas. En voici 12 que tout contribuable devrait connaître.
Points clés à retenir
- La plupart de vos revenus sont probablement imposables, mais le gouvernement fédéral fait quelques exceptions.
- Les États diffèrent dans leur manière d’imposer les revenus, et certains n’ont pas d’impôt sur le revenu du tout.
- Certains investissements peuvent également fournir un revenu non imposable, notamment les obligations municipales et les avoirs des comptes de retraite Roth.
1. Paiements d’assurance-invalidité
Les prestations d’invalidité sont imposables si votre employeur a payé les primes de la police. Toutefois, certaines catégories de prestations d’invalidité ne sont pas imposables :
- Toutes les prestations que vous recevez de l’assurance invalidité complémentaire que vous avez achetée par l’intermédiaire de votre employeur avec vos propres dollars après impôts.
- Les prestations que vous recevez d’un régime privé d’assurance invalidité que vous avez souscrites avec vos propres fonds après impôts.
- Les indemnités d’accident du travail.
- Dommages-intérêts compensatoires (mais non punitifs) en cas de blessure ou de maladie physique, indemnisation pour la perte permanente ou la perte d’usage d’une partie ou d’une fonction de votre corps, ou indemnisation pour défiguration permanente.
- Les prestations d’invalidité d’un fonds public d’aide sociale.
- Prestations d’invalidité au titre d’une assurance automobile sans égard à la responsabilité pour perte de revenus ou de capacité de gain à la suite de blessures.
2. Assurance fournie par l’employeur
L’IRS indique que « dans la plupart des cas, la valeur de la couverture accident ou santé qui vous est fournie par votre employeur n’est pas incluse dans vos revenus ». Il peut s’agir d’une assurance maladie fournie par votre employeur par l’intermédiaire d’un tiers (comme Aetna ou Blue Cross) ou d’une couverture et d’un remboursement des soins médicaux fournis dans le cadre d’un arrangement de remboursement des soins de santé (HRA). L’assurance soins de longue durée fournie par l’employeur n’est pas non plus imposable.
3. Comptes d’épargne santé
Toujours dans la catégorie des prestations médicales, les distributions provenant d’un compte d’épargne santé ne sont pas imposables, à condition qu’elles soient utilisées pour des dépenses admissibles. Les comptes d’épargne santé ne sont accessibles qu’aux personnes inscrites à un régime d’assurance maladie à forte franchise.
4. Paiements d’assurance-vie
Si un proche décède et vous laisse une prestation d’assurance vie, ce revenu n’est généralement pas imposable. Toutefois, il peut y avoir quelques exceptions à cette règle. En outre, si vous encaissez ou transformez une police d’assurance vie que vous possédez, il peut y avoir certaines implications fiscales.
5. Revenus gagnés dans sept États
Les États varient dans les types de revenus qu’ils taxent et les taux auxquels ils les imposent. Sept États – l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming – n’ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee ne taxent que les intérêts et les dividendes, et non les revenus des salaires (le Tennessee devrait abroger cet impôt d’ici la fin 2021). Certains États exonèrent également d’impôts les revenus des pensions et de la sécurité sociale, bien que ces deux types de revenus soient imposés au niveau fédéral.
6. Revenus des entreprises dans six États
Il n’y a pas d’impôt sur le revenu des sociétés dans six États – le Nevada, l’Ohio, le Texas, Washington, le Dakota du Sud et le Wyoming – selon la Tax Foundation. Toutefois, le Nevada, l’Ohio, le Texas et Washington imposent les recettes brutes des sociétés. Deux États – le Dakota du Sud et le Wyoming – n’imposent ni l’un ni l’autre.
7. Vente d’une résidence principale
Les particuliers et les couples mariés qui satisfont aux critères de propriété et d’utilisation de l’IRS, c’est-à-dire qui ont été propriétaires de leur maison pendant au moins deux des cinq dernières années et qui y ont vécu comme résidence principale pendant au moins deux des cinq dernières années, peuvent exclure de leur revenu jusqu’à 250 000 $ (pour les particuliers) ou 500 000 $ (pour les couples mariés déclarant conjointement) de gains en capital lorsqu’ils vendent la maison.
8. Dons financiers
Selon les règles de l’IRS, c’est le donateur d’un don financier, plutôt que le bénéficiaire, qui peut être soumis à l’impôt sur les dons. Actuellement, les dons jusqu’à 15 000 dollars par bénéficiaire et par an sont exonérés d’impôts. Les couples qui font des dons peuvent doubler ce montant, jusqu’à 30 000 $. Bien que les bénéficiaires ne doivent pas payer d’impôts sur le revenu ou sur le don lui-même, tout revenu produit par le don (comme les dividendes en actions) est imposable.
Les dons financiers ne sont généralement pas considérés comme des revenus, bien que le donateur puisse être redevable de l’impôt sur les dons s’ils sont supérieurs à 15 000 dollars.
En outre, les types de dons suivants sont considérés comme totalement non imposables :
- Frais de scolarité ou frais médicaux payés au nom de quelqu’un d’autre.
- Les dons politiques.
- Dons à des organisations caritatives. Contrairement aux autres types de dons, les dons de bienfaisance sont également déductibles des impôts.
Une exception importante à cette règle concerne les cadeaux financiers offerts par les employeurs, tels que les espèces ou les cartes-cadeaux. Ces derniers sont généralement considérés comme des avantages en nature, et non comme des cadeaux, et sont traités comme des revenus imposables. Toutefois, un cadeau de valeur modeste, donné peu fréquemment, comme un gâteau aux fruits pour les fêtes, est considéré comme un avantage de minimis et n’est pas imposé.
9. Héritages
Les héritages ne sont pas considérés comme des revenus imposables. Toutefois, les successions dépassant une certaine taille peuvent être soumises à des droits de succession, qui sont payés par la succession elle-même. Le montant non imposable, connu sous le nom d’exonération des droits de succession, s’élève à 11,58 millions de dollars pour les personnes physiques, doublant pour atteindre 23,16 millions de dollars pour les couples (à partir de 2020). Pour 2021, l’exonération des droits de succession s’élève à 11,7 millions de dollars. Tout montant supérieur à l’exonération est soumis à l’impôt.
10. Intérêt des obligations municipales
La plupart du temps, lorsque vous investissez dans des obligations, vous devez payer des impôts fédéraux et d’État sur les revenus que vous en tirez. Les obligations municipales, émises par les États et d’autres entités gouvernementales, constituent une exception. Leurs revenus sont généralement exonérés d’impôts au niveau fédéral, mais aussi au niveau des États et des communes si vous vivez dans l’État où les obligations ont été émises. Cette exonération fiscale s’applique que vous investissiez dans des obligations municipales individuelles ou que vous les achetiez par l’intermédiaire d’un fonds d’obligations municipales ou d’un ETF.
Les obligations municipales sont généralement moins payantes que les autres types d’obligations. Mais, en fonction de votre tranche d’imposition, elles peuvent offrir un meilleur rendement après impôt que leurs homologues imposables.
11. Jusqu’à 3 000 $ de revenus compensés par des pertes en capital
Si vous vendez des placements à perte, vous pouvez utiliser votre perte pour réduire votre revenu imposable jusqu’à 3 000 $ par an. Les pertes en capital peuvent même être reportées d’une année sur l’autre jusqu’à ce que la totalité de la perte ait été compensée. Par exemple, si vous avez vendu des investissements à perte de 4 500 $ en 2019, vous pourriez soustraire 3 000 $ de votre revenu imposable sur votre déclaration d’impôts de 2019 et les 1 500 $ restants de votre revenu sur votre déclaration d’impôts de 2020.
12. Revenu du compte de retraite Roth
Les comptes de retraite qualifiés, tels que les plans 401(k) et 403(b) et les IRA, offrent un certain nombre d’avantages fiscaux, notamment le report de l’impôt sur les gains d’investissement jusqu’au retrait de l’argent. Dans le cas des plans 401(k) et 403(b) et des IRA Roth, l’argent que vous retirez n’est pas du tout imposable tant que vous respectez les règles relatives aux Roths.
L’IRS fournit de plus amples informations sur les revenus imposables et non imposables dans sa publication 525, mise à jour chaque année.