L’échange exonéré d’impôt 1035 est également appelé échange en vertu de l’article 1035, qui implique le remplacement d’une rente ou d’une police d’assurance-vie par une nouvelle police de même nature sans aucune conséquence fiscale pour l’échange. L’IRS permet aux détenteurs de ce type de contrats de procéder à ce type d’échange afin de remplacer des contrats périmés par de nouveaux contrats offrant de meilleurs avantages, des frais moins élevés et différentes options d’investissement.
Points clés à retenir
- Un échange 1035 exonéré d’impôt est également appelé échange section 1035.
- Un échange en vertu de l’article 1035 remplace une rente par une nouvelle rente sans conséquences fiscales.
- Cette méthode est souvent utilisée pour remplacer des contrats périmés par de nouveaux contrats qui offrent de meilleures conditions.
Comment fonctionne un échange en franchise d’impôt en vertu de l’article 1035
Des années après avoir souscrit une rente, une police d’assurance vie, un produit de soins de longue durée ou une dotation, un assuré peut déterminer que sa police n’est peut-être pas la mieux adaptée à sa situation particulière, qu’elle soit personnelle ou économique. Dans ce cas, l’Internal Revenue Service (IRS) a créé une bourse 1035 pour permettre le transfert de fonds sans encourir de charges fiscales.
Les échanges de contrats d’assurance suivants sont considérés comme exonérés d’impôts par l’IRS :
- Remplacement d’un contrat de rente par un autre contrat de rente avec des rentiers identiques
- Remplacement d’une police d’assurance vie par une autre police d’assurance vie, une police de capitalisation ou un contrat de rente
- Remplacement d’une police d’assurance mixte par une police d’assurance mixte identique ou un contrat de rente
- La loi de 2006 sur la protection des retraites a modifié la loi pour permettre les échanges en produits de soins de longue durée.
Bien qu’un échange 1035 ne soit pas imposable, il sera généralement déclaré sur un formulaire 1099-R ; les exceptions incluent si l’échange a lieu au sein de la même société ou s’il s’agit d’un échange contractuel qui n’aboutit pas à une distribution désignée.
Les fonds doivent passer directement d’un ancien contrat de rente à un nouveau. En d’autres termes, le titulaire du compte ne peut pas accepter un chèque pour une ancienne rente afin d’en acheter une nouvelle.
Les échanges ne sont pas considérés comme étant exempts de taxes
Toute autre variation par rapport aux échanges acceptables énumérés ci-dessus (contrat de rente pour assurance vie) ne sera pas considérée comme un échange exonéré d’impôt. L’IRS a établi des directives strictes selon lesquelles le propriétaire, l’assuré et le rentier doivent être les mêmes que ceux qui figurent sur l’ancien contrat pour pouvoir bénéficier de la franchise d’impôt. Le contrat doit également faire l’objet d’un échange direct entre les compagnies d’assurance pour conserver le statut de franchise d’impôt. L’IRS a statué dans plusieurs affaires précédentes que si un propriétaire encaisse un contrat en cours et applique immédiatement le produit à un nouveau contrat, il ne sera pas traité comme un événement exonéré d’impôt ou un échange en vertu de l’article 1035.