Vous connaissez le dicton : « Rien n’est sûr, sauf la mort et les impôts ». C’est peut-être vrai, mais les impôts ont tendance à être plus compliqués et très incohérents. Et ils n’ont pas toujours existé comme ils le font aujourd’hui. En fait, les premiers citoyens américains n’avaient que très peu d’impôts. Mais avec le temps, d’autres prélèvements se sont ajoutés : l’impôt fédéral sur le revenu, l’impôt minimum alternatif, l’impôt sur les sociétés, les droits de succession, la loi fédérale sur les contributions d’assurance (FICA), etc. Certains ont été augmentés, tandis que d’autres ont été abrogés – uniquement pour être à nouveau ajoutés. Examinons les origines de certains des impôts les plus courants auxquels nous sommes confrontés aujourd’hui.
Points clés à retenir
- La Constitution a donné au Congrès le pouvoir d’imposer des taxes et autres prélèvements au grand public.
- Alors que la guerre civile a conduit à la création du premier impôt sur le revenu aux États-Unis, l’impôt fédéral sur le revenu tel que nous le connaissons a été officiellement promulgué en 1913.
- La plupart des impôts que nous payons aujourd’hui ont été créés dans les années 1920 et 1930, notamment les droits de succession, les droits de donation et les taxes de sécurité sociale.
- Les taux d’imposition sur le revenu s’appliquent à tous en fonction du revenu, quel que soit leur statut : célibataires, mariés et chefs de famille.
L’Amérique avant l’impôt sur le revenu
Les impôts existent depuis toujours, en particulier l’impôt sur le revenu. Mais cela n’a pas toujours été le cas aux États-Unis. Le pays était exempt d’impôt sur le revenu à ses débuts. C’est parce qu’il n’y avait pas de gouvernement fédéral établi à l’époque. Au lieu de cela, les colons devaient traiter avec le gouvernement britannique, qui leur imposait toute une série de taxes, dont une taxe d’entrée, des taxes immobilières et la tristement célèbre taxe sur le thé qui a donné naissance au Boston Tea Party.
Après la guerre révolutionnaire, la Constitution a donné au Congrès le pouvoir d’imposer des taxes et autres prélèvements au grand public. Les États étaient chargés de les collecter et de les transmettre au gouvernement. La plupart de ces taxes étaient des droits d’accise, c’est-à-dire des taxes imposées sur des biens ou des services spécifiques comme l’alcool et le tabac. Le gouvernement a également essayé la taxation directe, c’est-à-dire la taxation des biens appartenant à un particulier. Cela n’a pas duré, et le gouvernement fédéral a recommencé à percevoir les droits d’accises.
Impôts sur le revenu
La guerre civile a conduit à la création du premier impôt sur le revenu du pays et de la première version du Bureau du commissaire aux revenus internes – la version antérieure de ce que nous appelons aujourd’hui le Service des revenus internes (IRS). Ce bureau a repris la responsabilité de la collecte des impôts des différents États. Des droits d’accises ont également été ajoutés à presque tous les produits possibles – alcool, tabac, poudre à canon, thé.
L’impôt fédéral sur le revenu tel que nous le connaissons a été officiellement promulgué en 1913, tandis que l’impôt sur les sociétés a été promulgué un peu plus tôt en 1909.
Autres taxes
La première taxe successorale a été promulguée en 1797 afin de financer la marine américaine. Il a été abrogé mais rétabli au fil des ans, souvent en réponse au besoin de financer les guerres. La taxe successorale moderne telle que nous la connaissons a été mise en place en 1916.
De multiples taxes ont été créées dans les années 1920 et 1930 :
- L’impôt sur les dons est apparu en 1924.
- Les premières taxes de vente ont été promulguées en Virginie occidentale en 1921. Onze autres États ont suivi en 1933. En 1940, 18 autres États avaient mis en place une taxe de vente. L’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon sont les seuls États à ne pas avoir de taxe de vente.
- Le président Franklin Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale en 1935. Le gouvernement a commencé à percevoir les premières taxes de sécurité sociale en janvier 1937, bien qu’aucune prestation n’ait été versée avant janvier 1940.
L’impôt minimum de remplacement (IMR), un type d’impôt fédéral sur le revenu, n’a été promulgué qu’en 1978. Ce système parallèle utilise un ensemble de règles distinctes pour calculer le revenu imposable après les déductions autorisées. Il a été conçu pour éviter que les contribuables n’évitent leur juste part d’impôts.
Les taux d’imposition, hier et aujourd’hui
Les taux d’imposition ont tendance à changer – souvent pour le pire. C’est un fait que les Américains doivent toujours prendre en considération lorsqu’ils sont confrontés à la menace d’une nouvelle taxe. Par exemple, lorsque l’impôt fédéral sur le revenu a été mis en place pour aider à financer la Première Guerre mondiale en 1913, le taux marginal d’imposition était de 1 % sur les revenus de 0 à 20 000 dollars, de 2 % sur les revenus de 20 000 à 50 000 dollars, de 3 % sur les revenus de 50 000 à 75 000 dollars, de 4 % sur les revenus de 75 000 à 100 000 dollars, de 5 % sur les revenus de 100 000 à 250 000 dollars, de 6 % sur les revenus de 250 000 à 500 000 dollars et de 7 % sur les revenus de 500 000 dollars et plus.
Les taux d’imposition étaient les mêmes pour tous et il n’y avait pas de statut de dépôt. Cela signifie que tout le monde paie le même taux, qu’il soit célibataire, marié ou chef de famille. Mais tout cela a changé avec le temps. Les taux d’imposition ont considérablement augmenté, le taux marginal d’imposition le plus élevé atteignant 37 %. Les taux d’imposition modernes dépendent également du statut de déclaration.
Les taxes sur les péchés
Comme les taxes sur les cigarettes et l’alcool sont intégrées dans le prix de ces produits, de nombreux Américains ne savent même pas qu’ils les paient. Les taxes fédérales sur le tabac ont été promulguées pour la première fois en 1794, mais elles sont allées et venues au fil des ans jusqu’en 1864. Cette année-là, une boîte de 20 cigarettes était taxée à 0,8 cents. En 2020, le taux était de 6,96 $ par paquet.
Les États taxent également les cigarettes. En 2019, le Missouri les taxait à 17 cents par paquet, tandis que New York les taxait à 4,35 dollars par paquet.
Comme les taxes sur les cigarettes et l’alcool sont intégrées dans leurs prix, de nombreux Américains ne se rendent pas compte qu’ils les paient.
Les spiritueux, le vin et la bière sont taxés à des taux différents par le gouvernement fédéral et les États fédérés. En 2020, les taux d’accises fédéraux les plus élevés étaient de 13,50 dollars par gallon de spiritueux, de 1,07 à 3,15 dollars par gallon de vin selon la teneur en alcool du vin, et de 18 dollars par baril de bière de 31 gallons. Chaque État fixe ses propres taux d’imposition pour chaque type d’alcool.
- En 2019, le taux d’imposition le plus bas pour les spiritueux était de 2,00 $ le gallon dans le Missouri et le taux le plus élevé était de 32,52 $ le gallon à Washington.
- Pour le vin, le taux d’imposition le plus bas en 2019 était de 20 cents par gallon en Californie ; le plus élevé était de 3,26 dollars par gallon dans le Kentucky.
- La bière était taxée à 2 cents le gallon dans le Wyoming et à 1,29 dollar le gallon dans le Tennessee.
Le gouvernement a commencé à taxer les cigarettes et l’alcool pour rembourser les dettes contractées pendant la guerre révolutionnaire. Cependant, les objectifs sociaux ont aussi longtemps influencé la taxation de ces articles. Plus la taxe est élevée, plus les Américains sont susceptibles d’être découragés de consommer du tabac et de l’alcool. Mais comme les taxes sur le tabac et l’alcool sont des taxes forfaitaires, elles frappent les pauvres de manière disproportionnée. En d’autres termes, ce sont surtout les pauvres qui sont découragés de consommer du tabac et de l’alcool, car d’autres catégories de revenus peuvent se permettre de payer des taxes plus élevées.
Essence
Si le gouvernement taxe un comportement qu’il veut décourager, pourquoi taxe-t-il l’essence ? Après tout, les taxes sur l’essence ont été mises en place bien avant que le mouvement écologiste n’intervienne. Les taxes fédérales sur l’essence ont été mises en place en juin 1932 sous le président Herbert Hoover, dans le cadre de la loi sur les revenus de 1932. Comme son nom l’indique, cette loi était destinée à augmenter les sommes dont disposait le gouvernement. La taxe sur l’essence devait permettre au gouvernement d’obtenir 150 millions de dollars de nouvelles recettes fiscales.
En 1932, l’essence était taxée à un taux de 1 cent par gallon. En 2020, la taxe est passée à 18,4 cents le gallon. Les taxes et redevances d’État sur l’essence peuvent s’ajouter à un coût supplémentaire, allant d’un minimum de 14,35 cents le gallon en Alaska à un maximum de 60,60 cents le gallon en Californie.
Investissements
L’imposition des revenus de l’investissement peut sembler particulièrement contre-productive puisque l’investissement est nécessaire à la croissance économique, mais cela n’a pas empêché le gouvernement de l’inclure dans son large éventail de revenus imposables. L’impôt sur les plus-values a été promulgué en 1913, en même temps que l’impôt sur le revenu. Les impôts sur les dividendes ont été adoptés en 1936, mais n’ont duré que jusqu’en 1939. Ils sont réapparus en 1954 et ont persisté depuis lors.
L’histoire est pleine de rébellions fiscales. En 1773, les taxes ont incité les Américains à détruire trois cargaisons de thé britannique. Et en 1791, le projet d’Alexander Hamilton de taxe d’accise sur l’alcool a suffi à déclencher la rébellion du whisky en Pennsylvanie. La question est de savoir ce qui nous attend en matière de réforme fiscale.