À l’approche de la date limite de dépôt des déclarations de revenus, de nombreux contribuables contribuent à un IRA traditionnel pour réduire leur revenu imposable. Si vous envisagez de le faire, il est important de connaître les conditions d’éligibilité ; sinon, l’Internal Revenue Service (IRS) peut imposer une pénalité pour contribution excédentaire. Voici quelques rappels importants.
Points clés à retenir
- Les comptes de retraite tels que les IRA facilitent l’épargne en vue de la retraite.
- Les IRA sont fiscalement avantageux, mais il y a des délais et des limites de cotisation.
- Pour 2020 et 2021, la cotisation maximale est de 6 000 dollars.
- Les contribuables de 50 ans et plus peuvent verser une « cotisation de rattrapage » de 1 000 dollars supplémentaires.
Indemnités admissibles
Pour contribuer à un IRA, vous devez d’abord avoir une compensation admissible. Il s’agit des salaires, des traitements, des pourboires, des commissions de vente, des pensions alimentaires imposables ou des pensions alimentaires reçues en vertu d’un décret de divorce ou d’un accord de séparation. Si vous êtes travailleur indépendant (en tant qu’entrepreneur individuel ou associé), la rémunération admissible comprend les revenus nets de votre entreprise, moins les cotisations versées à un régime de retraite et la déduction autorisée pour les impôts sur le travail indépendant.
Tous les revenus ne sont pas admissibles. Les revenus locatifs, les intérêts, les dividendes, les pensions ou les rentes, ainsi que les indemnités différées et tout montant que vous excluez de vos revenus, ne sont pas considérés comme des indemnités admissibles aux fins de l’IRA.
Si vous êtes marié et que vous n’avez pas droit à une indemnisation, vous pouvez peut-être verser une contribution au titre de l’IRA du conjoint. Les couples doivent remplir une déclaration d’impôt commune pour pouvoir choisir cette option.
Contribution maximale
Pour 2020 et 2021, la contribution maximale autorisée de l’IRA est de 6 000 dollars. Les contribuables âgés d’au moins 50 ans au cours de l’année pour laquelle la contribution s’applique peuvent également verser une contribution de rattrapage de 1 000 dollars supplémentaires.
Si votre rémunération admissible est inférieure à la limite de 6 000 $ (ou de 7 000 $ si vous avez plus de 50 ans), vous ne pouvez cotiser que jusqu’à concurrence du montant que vous avez gagné pour l’année.
Exemple
Adam, étudiant à temps plein, a gagné 2 000 dollars grâce à son emploi à temps partiel en 2019. Il a également gagné 1 500 dollars en dividendes et intérêts sur ses investissements. Adam ne peut cotiser que 2 000 $ à son IRA pour 2020, car c’est le montant qu’il a gagné en rémunération admissible.
Limitation d’âge
Auparavant, les contribuables âgés de 70½ ans ou plus ne pouvaient pas contribuer à un IRA traditionnel. Mais depuis le 1er janvier 2020, cette limite d’âge ne s’applique plus. Cela aide grandement les individus à épargner en vue de la retraite, car les gens vivent plus longtemps et travaillent donc plus longtemps.
Date limite de contribution
En règle générale, les contribuables ont jusqu’au 15 avril, date limite de dépôt de la déclaration d’impôt, pour verser une contribution IRA pour l’année fiscale précédente. Les dates limites pour les contributions IRA du SEP fonctionnent un peu différemment. Les contribuables peuvent verser une cotisation SEP IRA jusqu’à la date limite (y compris les prolongations) de la déclaration. Ainsi, dans une année type, si vous demandez une prolongation de six mois, vous aurez jusqu’au 15 octobre pour cotiser.
Comme pour votre déclaration d’impôts, la date du cachet de la poste est considérée comme opportune. Si vous envoyez votre contribution IRA à votre institution financière par la poste, assurez-vous que l’enveloppe porte le cachet postal de la date limite appropriée.
Exception pour le personnel militaire
Si vous êtes un membre des forces armées ayant servi dans une zone de combat ou ayant fourni des services admissibles en dehors d’une zone de combat, vous bénéficiez d’une prolongation automatique pour le versement de votre contribution à l’IRA. Cette prolongation est généralement de 180 jours après l’une des dates suivantes :
- Le dernier jour où vous avez servi dans une zone de combat ou accompli votre service de qualification en dehors d’une zone de combat
- Le dernier jour de votre service dans une opération de secours
- Le dernier jour de toute hospitalisation qualifiée continue pour accident de service dans l’une des catégories ci-dessus
Assurez-vous que votre institution financière connaît l’année à laquelle s’applique votre contribution et renseignez-vous sur les documents qu’elle exige pour les contributions versées pendant votre période de prolongation.
Lorsque vous envoyez un chèque pour financer une contribution à l’IRA, veillez à indiquer l’année fiscale applicable dans le champ mémo. Sinon, votre institution financière pourrait appliquer la cotisation à la mauvaise année fiscale.
Vérifiez que vous remplissez les conditions d’éligibilité et que vous avez reçu une compensation éligible pour l’année précédant votre contribution à l’IRA. Pour vous assurer que votre cotisation a été déposée pour la bonne année fiscale, vérifiez votre relevé de compte du mois où le montant est déposé.
Les institutions financières sont plus susceptibles de corriger les erreurs de traitement si ces dernières sont détectées à temps. Et surtout, demandez à votre fiscaliste et à votre conseiller financier de vous aider à déterminer si la contribution à votre IRA est une bonne décision financière pour vous.