Les employeurs des petites entreprises ont plusieurs choix s’ils veulent offrir un plan de retraite fiscalement avantageux. Il est important d’y réfléchir attentivement et d’examiner les options avec des conseillers financiers et fiscaux.
Par exemple, au lieu d’un plan 401(k) traditionnel, un propriétaire de petite entreprise peut opter pour un plan 401(k) SIMPLE. Ces régimes semblent similaires, mais il existe entre eux d’importantes différences que les employeurs doivent examiner.
Ou bien un employeur peut choisir entre un SIMPLE 401(k) et un SIMPLE IRA. Ces régimes présentent de nombreuses similitudes, mais aussi des différences qui pourraient constituer une raison suffisante pour choisir un type de régime SIMPLE plutôt qu’un autre.
Points clés à retenir
- Le choix d’un plan de retraite est l’une des décisions financières les plus importantes qu’un propriétaire d’entreprise prendra pour son entreprise.
- Le plan de retraite permet non seulement à l’employeur de demander une déduction fiscale pour ses cotisations, mais il sert également à attirer des employés très compétents.
- Certains régimes constituent une charge administrative et peuvent être assez coûteux à gérer.
- Un propriétaire de petite entreprise qui souhaite éviter une administration complexe et limiter les coûts peut trouver des régimes SIMPLES intéressants.
- Avant de faire son choix, le propriétaire peut vouloir examiner certains détails, notamment l’âge moyen des employés de l’entreprise et s’il préfère que des prêts soient autorisés dans le cadre du régime.
IRA SIMPLE
Un plan d’incitation à l’épargne pour les salariés (SIMPLE) est un compte d’épargne-retraite à imposition différée. Les comptes SIMPLE peuvent être établis par les employeurs, y compris les travailleurs indépendants.
Pour pouvoir en bénéficier, les employeurs ne doivent pas avoir plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ d’indemnités de l’employeur pour l’année précédente. L’employeur qui choisit un régime d’épargne-retraite individuel (SIMPLE IRA) n’est pas autorisé à maintenir un autre régime tout en conservant un SIMPLE IRA.
Des exceptions sont autorisées pour les employés couverts par une convention collective, et les régimes qui couvrent ces employés ne sont pas pris en compte à cette fin.
Il n’y a pas de condition d’âge pour le SIMPLE IRA. En revanche, tout employé qui a gagné au moins 5 000 $ au cours des deux années précédentes et dont on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’il gagne 5 000 $ dans l’année en cours doit être autorisé à participer au régime.
Dans le cadre du régime d’épargne-retraite individuel SIMPLE, un employeur qui choisit de verser des cotisations de contrepartie peut choisir de réduire le montant à un montant inférieur à 3 % mais non inférieur à 1 % pendant deux années sur cinq. Cette option n’est pas disponible pour les 401(k)s SIMPLE.
SIMPLE 401(k)
Le plan 401(k) SIMPLE est un croisement entre un IRA SIMPLE et un plan 401(k) traditionnel et offre certaines caractéristiques des deux plans.
Pour le SIMPLE IRA et le SIMPLE 401(k), les employeurs admissibles doivent avoir un maximum de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ de rémunération de l’employeur pour l’année précédente. Les employeurs ne peuvent pas maintenir un autre plan de retraite pour les employés qui sont éligibles pour participer au SIMPLE 401(k). Toutefois, l’employeur peut choisir de maintenir un second plan de retraite pour les employés qui ne sont pas éligibles au plan SIMPLE 401(k).
Aucun test de non-discrimination n’est requis pour les deux plans, et les deux plans sont soumis à l’obligation de notification annuelle de 60 jours. La date limite pour l’établissement de l’un ou l’autre plan est fixée au 1er janvier et au mois d’octobre de l’année. Cette date limite permet aux employés de verser des cotisations d’ajournement de salaire avant la fin de l’année. Pour pouvoir participer au régime SIMPLE 401(k), les employés peuvent être tenus d’effectuer des services pendant au moins un an et d’atteindre l’âge de 21 ans.
Comme le SIMPLE IRA est un plan basé sur l’IRA, les prêts ne sont pas autorisés. En revanche, un employeur peut inclure des prêts dans un plan SIMPLE 401(k). Pour les employés qui doivent puiser dans leurs actifs de retraite alors qu’ils ne sont pas éligibles pour recevoir des distributions du plan, les prêts peuvent être une caractéristique intéressante du plan.
Pour les plans SIMPLE IRA et SIMPLE 401(k), toutes les cotisations sont immédiatement acquises à 100 %.
Considérations particulières
Les deux régimes autorisent le même type de cotisations. Les employés peuvent verser des cotisations d’ajournement de salaire, tandis que les employeurs peuvent choisir de verser des cotisations de contrepartie aux employés qui versent des cotisations d’ajournement de salaire ou des cotisations non facultatives.
Pour les contributions de contrepartie, les employeurs doivent verser un dollar pour chaque dollar jusqu’à 3 % de la rémunération de l’employé. Pour les contributions non facultatives, les employeurs doivent verser 2 % de la rémunération de l’employé.
| Année | Limite de report SIMPLE |
| 2005 | $10,000 |
| 2006 | $10,000 |
| 2007 | $10,500 |
| 2008 | $10,500 |
| 2009 | $11,500 |
| 2010 | $11,500 |
| 2011 | $11,500 |
| 2012 | $11,500 |
| 2013 | $12,000 |
| 2014 | $12,000 |
| 2015 | $12,500 |
| 2016 | $12,500 |
| 2017 | $12,500 |
| 2018 | $12,500 |
| 2019 | $13,000 |
| 2020 | $13,500 |
| 2021 | $13,500 |
Les participants qui ont au moins 50 ans à la fin de l’année peuvent verser des cotisations de rattrapage.
Toutefois, les cotisations patronales pour le SIMPLE IRA et le SIMPLE 401(k) sont soumises à des règles différentes. Par conséquent, les deux régimes exigent/autorisent des montants de cotisations patronales différents. Par exemple, toutes les cotisations patronales à un SIMPLE 401(k) sont soumises au plafond de rémunération (qui est de 290 000 $ pour 2021, contre 285 000 $ pour 2020), tandis que seules les cotisations patronales non facultatives aux SIMPLE IRA sont soumises au plafond de rémunération. Voici un exemple de la manière dont cela pourrait affecter les cotisations que les employés reçoivent.
Exemple
La société ABC a mis en place un régime SIMPLE pour ses employés et a choisi de verser une contribution de contrepartie au régime pour l’année civile 2020. Jane, une employée, peut participer au plan. Elle reçoit de l’entreprise une rémunération de 350 000 dollars pour l’année. Jeanne a décidé de reporter le montant maximum autorisé de 13 500 $ (13 500 $ pour 2021, inchangé à partir de 2020) au régime.
Le montant que Jane reçoit comme contribution de l’employeur est déterminé par le type de SIMPLE que ABC a adopté :
- Si la société ABC adopte un IRA SIMPLE, Jane peut recevoir une contribution de contrepartie de 10 500 $ (3 % de 350 000 $).
- Si l’entreprise ABC adopte un régime401(k) SIMPLE, Jeanne ne recevra pas plus de 8 700 $ comme contribution de contrepartie de l’employeur. En effet, l’entreprise ABC ne peut pas prendre en compte plus de 290 000 $ de la rémunération de Jeanne pour les besoins du plan, en raison des limites imposées par l’IRS (3 % de 290 000 $).
Comme indiqué précédemment, la cotisation non facultative est soumise au même plafond de rémunération pour les deux régimes. Par conséquent, si la société ABC avait choisi de verser des cotisations non facultatives, le montant de la cotisation de Jeanne serait le même pour les deux régimes.