De nombreuses personnes ont du mal à se procurer les fonds nécessaires pour se constituer un pécule pour la retraite. Heureusement, un crédit d’impôt non remboursable, connu sous le nom de crédit de cotisation à l’épargne-retraite, peut faciliter considérablement l’épargne. Souvent appelé « crédit de l’épargnant », il permet aux personnes qualifiées de bénéficier d’avantages fiscaux en plus des déductions fiscales qu’elles peuvent recevoir au titre des cotisations versées à leur IRA ou à des plans d’épargne de l’employeur. En réduisant l’impôt à payer, le crédit compense le coût du financement d’un compte de retraite, ce qui, en fin de compte, augmente le potentiel d’épargne.
Points clés à retenir
- Le crédit de l’épargnant est disponible pour les contribuables éligibles qui cotisent à un plan de retraite d’employeur ou à un IRA traditionnel et/ou Roth.
- Le montant du crédit est déterminé par de multiples facteurs, tels que les cotisations d’un particulier à un régime de retraite, son statut fiscal et son revenu brut ajusté.
- Ce crédit n’est pas disponible pour les personnes de moins de 18 ans, les étudiants à temps plein ou toute personne déclarée comme personne à charge par un autre contribuable.
Qu’est-ce que le crédit de l’épargnant ?
Le crédit d’impôt de l’épargnant est un crédit d’impôt non remboursable offert aux contribuables admissibles qui versent des cotisations d’étalement du salaire à des régimes 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP ou 457 gouvernementaux parrainés par l’employeur. Il est également disponible pour ceux qui cotisent à des IRA traditionnels et/ou Roth. À partir de 2018, les personnes qui ont versé des cotisations sur des comptes d’épargne fiscalement avantageux pour les personnes handicapées et leur famille (appelés comptes ABLE) sont devenues éligibles au crédit d’impôt pour épargnants.
Selon le niveau des revenus (voir le tableau ci-dessous), le crédit vaut soit 10 %, soit 20 %, soit 50 % de la contribution admissible d’une personne, mais il existe des plafonds. Le crédit maximum autorisé pour les personnes qui déposent une demande en tant que chef de famille est de 2 000 $, tandis que les couples mariés déposant une demande conjointe peuvent réclamer jusqu’à 4 000 $. Les crédits remboursables et le crédit d’adoption ne sont pas pris en compte dans l’équation.
Qui est éligible ?
Pour pouvoir bénéficier du crédit d’impôt pour les épargnants, une personne doit être âgée d’au moins 18 ans à la fin de l’année fiscale concernée. Il ne peut pas s’inscrire comme étudiant à temps plein et ne peut pas être réclamé comme personne à charge dans la déclaration d’un autre contribuable. Enfin, le revenu brut ajusté (RBA) d’une personne physique ne doit pas dépasser les limites suivantes.
| 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Taux de crédit | Marié et dépose une déclaration commune | Dossiers en tant que chef de ménage | Autres déposants |
| 50% | Jusqu’à 39 500 dollars | Jusqu’à 29 625 dollars | Jusqu’à 19 750 dollars |
| 20% | $39,501 – $42,000 | $29,626 – $32,250 | $19,751– $21,500 |
| 10% | $42,001 – $66,000 | $32,251– $49,500 | $21,501 – $33,000 |
| 0% | Plus de 66 000 dollars | Plus de 49 500 | Plus de 33 000 dollars |
Comme l’illustre le graphique, plus l’indice AGI d’un individu est faible, plus le crédit de l’épargnant est élevé.
Par exemple, Jeanne, dont le statut fiscal est célibataire, a un AGI de 19 200 $ pour l’année fiscale 2021. Elle cotise 800 $ à son régime 401(k) d’employeur, plus 600 $ à son IRA traditionnel. Jane a donc droit à un crédit d’impôt non remboursable de 700 $ [(800 $ + 600 $ = 1 400 $) x 50 %].
L’effet du crédit de l’épargnant
Réclamer un crédit d’impôt pour épargnant lorsqu’on cotise à un plan de retraite peut réduire la charge fiscale d’un individu de deux façons. Premièrement, la cotisation au régime elle-même est admissible comme déduction fiscale. Deuxièmement, le crédit de l’épargnant réduit les impôts réels dus, dollar pour dollar.
Prenons l’exemple suivant. Jill, une vendeuse au détail mariée, a gagné 38 000 dollars en 2020. Cette année-là, elle a cotisé 1 000 $ à son IRA, alors que son mari, qui est au chômage, ne gagnait rien. Après déduction de sa cotisation à l’IRA, le revenu brut ajusté indiqué dans sa déclaration conjointe est de 37 000 $. Dans ce cas, Jill a le droit de demander un crédit de 50 % de 500 $ pour cette contribution à l’IRA.
Quand l’épargne-retraite n’est-elle pas éligible ?
Toute somme versée sur un compte de retraite qui dépasse la limite autorisée doit être retirée du compte dans un certain délai. La partie remboursée de la contribution n’est pas admissible au crédit de l’épargnant. De même, si une personne change d’emploi et transfère par conséquent des fonds d’un compte de retraite à un autre – par exemple, d’un plan 401(k) de l’employeur à un IRA traditionnel – cette contribution n’est pas non plus éligible au crédit de l’épargnant.
Le crédit de l’épargnant a été initialement mis à disposition pour les années fiscales 2002 à 2006 en vertu de la loi de 2001 sur la réconciliation de la croissance économique et de l’allégement fiscal (EGTRRA). Il est devenu permanent en vertu de la loi sur la protection des retraites de 2006 (PPA).
Le crédit de l’épargnant peut effectivement renforcer le pouvoir d’épargne-retraite d’un individu. Ceux qui remplissent les conditions requises pour bénéficier de ce crédit et qui ne profitent pas de cette opportunité gaspillent un moyen simple d’ajouter une valeur significative à leurs économies.