Les principaux avantages d’une contribution à un IRA sont les déductions fiscales, la croissance des revenus avec ou sans imposition, et si vous y avez droit, les crédits d’impôt non remboursables. Pour tirer le meilleur parti des contributions à votre IRA, il est important de comprendre la signification de ces avantages et les limites qui leur sont imposées.
Bénéficier d’une déduction fiscale
Si vous ne participez pas à un régime d’employeur, tel qu’un 401(k), un SEP IRA, un SIMPLE IRA ou un autre régime qualifié, les cotisations à votre IRA traditionnel peuvent être déductibles fiscalement.
Toutefois, si vous participez à l’un de ces régimes, vous pouvez être considéré comme un participant actif et la déductibilité de vos cotisations sera déterminée par votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et votre statut fiscal, c’est-à-dire si vous remplissez une déclaration de revenus « marié séparément », « marié conjointement » ou « célibataire ».
Si votre contribution traditionnelle à l’IRA n’est pas déductible, vous pouvez toujours y verser une contribution non déductible. Vous pouvez également cotiser à un Roth IRA, à condition que votre MAGI satisfasse aux limites d’éligibilité du Roth IRA pour l’année fiscale 2021, qui sont les suivantes :
| MAGI et plafonds de cotisation pour les Roth IRA pour 2021 | ||
|---|---|---|
| État d’avancement du dépôt | Limite MAGI | Limite de contribution à l’IRA Roth |
| Mariés déposant conjointement | Moins de 198 000 | 6 000 $ par personne plus 1 000 $ de contribution de rattrapage par personne pour les personnes âgées de 50 ans et plus |
| de 198 000 à 207 999 | Contribution partielle | |
| 208 000 $ ou plus | Aucune contribution n’est autorisée | |
| Mariés déposant séparément | $0 | 6 000 $ plus 1 000 $ de contribution de rattrapage pour les personnes âgées de 50 ans et plus |
| 1 à 9 999 dollars | Contribution partielle | |
| 10 000 $ ou plus | Aucune contribution n’est autorisée | |
| Simple | Moins de 125 000 | 6 000 $ plus 1 000 $ de contribution de rattrapage pour les personnes âgées de 50 ans et plus |
| 125 000 à 139 999 dollars | Contribution partielle | |
| 140 000 $ ou plus | Aucune contribution n’est autorisée | |
Si vos revenus se situent entre les fourchettes qui ne permettent qu’une contribution partielle, vous pouvez utiliser une formule spéciale pour déterminer cette contribution partielle. Ce calculateur d’IRA vous aidera en outre à déterminer si vous pouvez bénéficier d’un IRA.
Si vous êtes marié mais que vous avez vécu séparé de votre conjoint pendant toute l’année, vous devez déposer une demande dans la catégorie « célibataire ».
Si vous décidez de verser une contribution non déductible à votre IRA traditionnel, veillez à remplir le formulaire 8606 de l’IRS, qui vous aide, ainsi que l’IRS, à suivre le solde non imposable de vos IRA traditionnels, en vous assurant que vous ne payez pas d’impôts sur les distributions qui devraient être exonérées d’impôts.
Fractionnement de votre contribution
Le partage de votre contribution entre votre IRA traditionnel et Roth IRA peut être bénéfique dans certaines circonstances :
- Vous ne pouvez bénéficier que d’une déduction partielle sur votre IRA traditionnel. Au lieu de verser le montant non déductible dans un IRA traditionnel, dans lequel les revenus s’accroissent avec un report d’impôt, vous pouvez verser le montant dans un IRA Roth, dans lequel les revenus s’accroissent en franchise d’impôt.
- Vous n’avez droit qu’à une contribution partielle à un Roth IRA. Afin de maximiser votre contribution pour l’année, vous pouvez verser la différence dans votre IRA traditionnel.
Vos contributions combinées à votre Roth et aux IRA traditionnels ne doivent pas dépasser le plafond de contribution à l’IRA, qui est de 6 000
dollars pour les années fiscales 2019 et 2020 pour les personnes de moins de 50 ans. Pour les personnes âgées de 50 ans ou plus, une contribution de rattrapage de 1 000 dollars est autorisée.
Assurez-vous de savoir si vous avez droit au crédit d’épargne de l’IRS, qui peut atteindre 50 % de votre contribution à l’IRA, mais qui est plafonné à 1 000 $.
Crédit de l’épargnant
Vous pouvez avoir droit à un crédit d’impôt non remboursable pouvant aller jusqu’à 50 % de votre contribution à l’IRA, sans dépasser 1 000 $, en fonction de votre revenu brut ajusté et de votre situation fiscale. Vous trouverez ci-dessous les crédits d’impôt pour 2021 qui sont autorisés pour des combinaisons de fourchettes de revenus et de statuts fiscaux particuliers :
| 2021 Crédit de l’épargnant | |||
|---|---|---|---|
| Taux de crédit | Marié et dépose une déclaration commune | Fichiers en tant que chef de ménage | Autre catégorie de déclarants |
| 50% | Jusqu’à 39 500 dollars | Jusqu’à 29 625 dollars | Jusqu’à 19 750 dollars |
| 20% | $39,501 – $43,000 | $29,626 – $32,250 | $19,751 – $21,500 |
| 10% | $43,001 – $66,000 | $32,251 – $49,500 | $21,501 – $33,000 |
| 0% | Plus de 66 000 dollars | Plus de 49 500 | Plus de 33 000 dollars |
Ce crédit d’impôt non remboursable s’ajoute à toute déduction que vous pouvez recevoir pour votre contribution à l’IRA.
Pour demander le crédit d’impôt non remboursable, vous devez remplir le formulaire 8880 de l’IRS, dont la version la plus récente est disponible sur le site web de l’IRS.
Comme les revenus de votre IRA traditionnel augmentent avec un report d’impôt – et en franchise d’impôt dans votre Roth IRA – vous avez de nombreuses raisons de cotiser à un IRA, en plus des avantages évoqués ci-dessus. Toutefois, vous pouvez consulter votre conseiller financier pour déterminer si votre épargne doit être dirigée vers d’autres instruments.
Par exemple, si vous recevez une cotisation de contrepartie dans un plan 401(k), il est généralement plus logique, d’un point de vue financier, de verser le montant nécessaire pour recevoir la contrepartie maximale, puis de ne cotiser à un IRA que si vous pouvez encore vous le permettre.