Les cotisations que vous versez sur votre compte de retraite individuel (IRA) sont destinées à compléter vos revenus pendant vos années de retraite. Toutefois, même si vous souhaitez laisser votre IRA intact jusqu’à votre retraite, des dépenses imprévues peuvent vous obliger à retirer une partie de ces actifs par anticipation. Les distributions des IRA traditionnels et des IRA Roth peuvent entraîner une pénalité de 10 % si vous les prenez trop tôt, mais il existe des exceptions au retrait anticipé qui vous permettent de ne pas payer l’amende.
Points clés à retenir
- Vous pouvez retirer les cotisations Roth IRA à tout moment, pour quelque raison que ce soit, sans payer d’impôts ni de pénalités.
- Si vous retirez les gains du Roth IRA avant l’âge de 59½, une pénalité de 10 % s’applique généralement.
- Les retraits avant l’âge 59½ d’un IRA traditionnel entraînent une pénalité fiscale de 10 %, que vous retiriez des cotisations ou des revenus.
- Dans certaines situations approuvées par l’IRS, vous pouvez effectuer des retraits anticipés d’un IRA sans pénalité.
Retraits d’un IRA pendant la retraite
IRA traditionnelle
Si vous recherchez un moyen fiscalement avantageux d’épargner pour la retraite, un IRA traditionnel peut faire l’affaire. Les IRA traditionnels offrent un avantage fiscal immédiat. Vous pouvez déduire vos cotisations dans l’année où vous les versez, à condition de respecter les directives en matière de revenu. Toutefois, vous paierez des impôts sur les retraits au taux d’imposition en vigueur à ce moment-là pendant votre retraite.
Roth IRA
Avec un Roth IRA, les contributions sont faites avec des dollars après impôts. Cela signifie que vous n’aurez pas d’économies d’impôt lorsque vous ajouterez de l’argent sur votre compte. Mais les retraits effectués après l’âge 59½ sont exonérés d’impôts et de pénalités à 100 %, à condition que cinq années au moins se soient écoulées depuis votre première cotisation à un Roth. En prime : vous pouvez retirer vos cotisations quand vous le souhaitez, sans impôt ni pénalité.
Que sont les retraits d’IRA sans pénalité ?
L’Internal Revenue Service (IRS) impose une pénalité de 10 % sur les retraits anticipés de l’IRA afin de vous encourager à conserver votre épargne-retraite intacte. Toutefois, vous pouvez éviter cette pénalité dans certaines situations. Voici neuf cas où vous pouvez effectuer un retrait anticipé d’un IRA traditionnel ou d’un Roth IRA sans être pénalisé.
1. Frais médicaux non remboursés
Si vous n’avez pas d’assurance maladie ou si vous avez des frais médicaux qui ne sont pas couverts par une assurance, vous pouvez peut-être obtenir des distributions sans pénalité de votre IRA pour couvrir ces frais.
Pour en bénéficier, vous devez payer les frais médicaux au cours de l’année civile où vous effectuez le retrait. En outre, vos frais médicaux non remboursés doivent dépasser 7,5 % de votre revenu brut ajusté (RBA).
Par exemple, si votre AGI est de 100 000 $ et que vos frais médicaux non remboursés sont de 15 000 $, le maximum que vous pouvez distribuer sans pénalité est de 7 500 $ – la différence entre 15 000 $ et 7,5 % de votre AGI (7 500 $).
2. Primes d’assurance maladie en cas de chômage
Si vous êtes au chômage, vous pouvez recevoir des distributions sans pénalité de votre IRA pour payer les primes d’assurance maladie. Pour que la distribution soit admissible au traitement sans pénalité, vous devez remplir ces conditions :
- Vous avez perdu votre emploi
- Vous avez reçu une indemnité de chômage pendant 12 semaines consécutives
- Vous avez effectué les distributions soit pendant l’année où vous avez reçu l’indemnité de chômage, soit l’année suivante
- Vous avez reçu les distributions au plus tard 60 jours après votre retour au travail
3. Un handicap permanent
Si vous devenez handicapé de façon permanente et ne pouvez plus travailler, l’IRS vous permet de retirer de l’argent de votre IRA sans avoir à payer la pénalité de 10 %. Vous pouvez utiliser la distribution à n’importe quelle fin. Sachez simplement que l’administrateur de votre régime peut vous demander de fournir une preuve de votre invalidité avant de signer un retrait sans pénalité.
4. Frais d’enseignement supérieur
Un diplôme universitaire est coûteux de nos jours. Si vous prenez en charge les frais d’études, votre IRA peut être une source de financement précieuse. Il est possible d’éviter la pénalité de 10 % lorsque vous utilisez les actifs de l’IRA pour payer des frais d’études admissibles pour vous, votre conjoint ou votre enfant.
Les dépenses d’éducation admissibles comprennent les frais de scolarité, les droits, les livres, les fournitures et l’équipement nécessaires à l’inscription. Le logement et la nourriture sont également couverts pour les étudiants inscrits au moins à mi-temps. En outre, l’IRS a des règles spécifiques concernant les avantages fiscaux et le calcul du montant qui n’est pas soumis à la pénalité de 10 %.
Veillez à consulter un professionnel de confiance en matière fiscale pour déterminer si vos dépenses sont admissibles. Vérifiez également avec l’école pour vous assurer qu’elle remplit les conditions requises pour faire partie du programme.
5. Vous héritez d’un IRA
Si vous êtes le bénéficiaire d’un IRA, vos retraits ne sont pas soumis à la pénalité de 10 % pour retrait anticipé.
L’exception ne s’applique pas si vous êtes le conjoint du titulaire initial du compte, si vous êtes le seul bénéficiaire et si vous choisissez un transfert de conjoint (où vous transférez les fonds dans votre propre IRA non hérité). Dans ce cas, l’IRA est traité comme s’il était le vôtre, pour commencer. Cela signifie que les pénalités de retrait anticipé de 10 % s’appliquent toujours.
Votre fournisseur d’IRA doit déclarer le montant que vous retirez comme une distribution de décès en incluant le code « 4 » dans la case sept du formulaire 1099-R de l’IRS, le formulaire qui est utilisé pour déclarer la distribution. Vérifiez auprès de votre dépositaire/trustee de l’IRA les documents dont vous aurez besoin pour traiter votre transaction.
6. Pour acheter, construire ou reconstruire une maison
Vous pouvez retirer jusqu’à 10 000 dollars (c’est une limite à vie) de votre IRA sans pénalité pour acheter, construire ou reconstruire une maison. Pour y avoir droit, vous devez être un « premier acheteur », c’est-à-dire que vous n’avez pas été propriétaire d’une maison au cours des deux années précédentes. Toutefois, vous pouvez avoir été propriétaire dans le passé et être encore admissible en tant qu’acheteur d’un premier logement aujourd’hui.
Si vous êtes marié, votre conjoint peut obtenir 10 000 dollars supplémentaires de son IRA. Vous pouvez également utiliser cet argent pour aider un enfant, un petit-enfant, un parent ou d’autres membres de la famille, à condition qu’ils répondent à la définition de l’acheteur d’une première maison.
7. Paiements périodiques substantiellement égaux
Si vous devez effectuer des retraits réguliers de votre IRA pendant quelques années, l’IRS vous permet de le faire sans pénalité si vous remplissez certaines conditions.
En principe, vous retirez le même montant – déterminé selon l’une des trois méthodes pré-approuvées par l’IRS – chaque année pendant cinq ans ou jusqu’à ce que vous ayez atteint 59½, selon la dernière de ces deux échéances. C’est ce qu’on appelle retirer des paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP) de votre IRA.
8. Pour s’acquitter d’une taxe de l’IRS
Si vous avez des impôts fédéraux impayés, l’IRS peut faire appel à votre IRA pour payer la facture. La pénalité de 10 % ne s’appliquera pas si l’IRS prélève directement l’argent. Cependant, vous ne pouvez pas retirer l’argent pour payer les impôts afin d’éviter le prélèvement. Dans ce cas, l’exception ne s’appliquerait pas et vous seriez redevable de la pénalité de 10 %.
9. Appelés au service actif
Les distributions de réservistes qualifiés ne sont pas soumises à la pénalité de 10 %. En général, ces distributions sont faites à un réserviste militaire ou à un membre de la Garde nationale qui est appelé au service actif pendant au moins 180 jours après le 11 septembre 2001.
Dans certains cas, vous pouvez rembourser les distributions, même si les contributions de remboursement dépassent les plafonds annuels de contribution. Vous devez toutefois le faire dans les deux ans suivant la fin du service actif.
Même si les cas cités ci-dessus sont exempts de la pénalité pour distribution anticipée, ils peuvent être soumis à l’impôt fédéral et à l’impôt d’État. Un fiscaliste de confiance peut déterminer quels sont les impôts que vous pourriez devoir et vous aider à remplir les formulaires appropriés.
Vous pouvez trouver d’autres options pour accéder à des fonds, comme par exemple un prêt personnel.
Enfin, pour bénéficier de l’exception relative à la pénalité pour distribution anticipée, vous pouvez être tenu de remplir le formulaire 5329 de l’IRS avec votre déclaration de revenus, à moins que votre dépositaire IRA ne déclare le montant comme étant exonéré sur le formulaire 1099-R de l’IRS.