Lorsque vous achetez une rente à imposition différée, vous devez désigner trois parties : Le titulaire, le rentier et le bénéficiaire. Le titulaire effectue le placement initial, décide du moment où il commencera à percevoir un revenu et peut modifier la désignation du bénéficiaire à sa guise. La durée de vie du rentier est la mesure qui sert à déterminer les prestations à verser en vertu du contrat. Le bénéficiaire désigné a droit aux fonds de la rente au décès du titulaire du contrat de rente.
En général, le propriétaire et le rentier sont la même personne. Lorsqu’ils ne sont pas la même personne, les choses peuvent se compliquer lorsque l’un d’eux décède, et les bénéficiaires peuvent se retrouver avec une grosse facture d’impôt sur le revenu s’ils ne comprennent pas les règles.
Dans cet article, nous passons en revue certaines des situations qui peuvent se produire au décès du titulaire ou du rentier d’une rente et nous présentons certaines mesures que chaque partie peut prendre pour protéger ses actifs et réduire ses obligations fiscales.
Dispositions générales
Les bénéficiaires de rentes non qualifiées (non détenues dans un IRA ou un autre plan de retraite) ne peuvent pas profiter de la disposition relative à l’augmentation de la base dans le code des impôts comme ils pourraient le faire avec d’autres actifs que vous leur laissez. Ils seront donc redevables de l’impôt ordinaire sur tous les gains du compte.
Toutefois, s’ils annulent le contrat, une partie de chaque versement de rente sera considérée comme un remboursement du capital non imposable. Ce montant est déterminé par le calcul du ratio d’exclusion et pourrait étaler l’obligation fiscale sur une plus longue période.
Rentes détenues par les rentiers
Conjoint bénéficiaire
Le conjoint survivant bénéficiaire d’une rente est considéré comme le nouveau propriétaire. Cela permettra à votre conjoint de prendre votre place et de continuer à différer les impôts sur le revenu jusqu’à son décès.
Bénéficiaires non conjoints
Contrairement aux bénéficiaires conjoints, les bénéficiaires non conjoints de rentes non qualifiées ne peuvent pas simplement en assumer la propriété. En tant que bénéficiaires, ils doivent toucher les prestations dans un délai de cinq ans. Toutefois, ils peuvent mettre le contrat en rente dans les 60 jours suivant votre décès au lieu de recevoir une somme forfaitaire. Les versements doivent commencer au plus tard un an après votre décès.
Désignations inhabituelles de propriétaires-rentiers
Rente détenue conjointement par le mari et la femme
Vous et votre conjoint pouvez être conjointement propriétaires du contrat de rente. Cela peut avoir été fait à des fins de planification de Medicaid. Par exemple, si l’un d’entre vous entre dans une maison de retraite, l’autre pourrait faire passer le contrat en rente en fonction de l’espérance de vie du conjoint au foyer. L’actif serait ainsi exonéré pour déterminer si vous avez droit à Medicaid.
Cependant, si l’un de vous décède avant d’avoir annulé le contrat, il pourrait y avoir des problèmes car l’IRS exige que les bénéficiaires prennent le produit comme indiqué dans la section précédente au décès du premier copropriétaire. Par conséquent, les bénéficiaires auraient des impôts à payer, tandis que le copropriétaire survivant perdrait les fonds.
Le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire sont des personnes différentes
Certains conseillers ont suggéré aux détenteurs de rentes de nommer une personne plus jeune comme rentier. Cela permettrait d’allonger la durée des versements et de l’impôt sur le revenu qui y est associé. Toutefois, si le rentier décède avant le titulaire, les bénéficiaires doivent retirer les fonds.
À titre d’exemple hypothétique, supposons qu’un mari soit le titulaire de la rente, que son fils en soit le rentier et que sa femme en soit la bénéficiaire. Si le fils décède, la femme du titulaire (la mère) doit prendre le produit et payer l’impôt sur le revenu comme le ferait tout autre bénéficiaire non conjoint.
En revanche, si le mari meurt en premier, la femme peut se mettre à sa place et poursuivre le report d’impôt de la rente. Si elle se remarie, elle peut désigner son nouveau conjoint comme bénéficiaire. À son décès, son nouveau mari pourrait se substituer à elle et poursuivre le report d’impôt.
Non-conjoint désigné comme bénéficiaire (par le propriétaire non rentier)
Pour modifier l’exemple ci-dessus, supposons que le mari désigne sa sœur comme bénéficiaire et garde son fils comme rentier. Dans ce cas, lorsque le mari décède, sa sœur doit retirer les fonds comme tout autre bénéficiaire non conjoint est tenu de le faire.
Ce que vous devez faire
En tant que propriétaire
Les investisseurs doivent conserver une bonne trace des montants investis dans les rentes. Vous devez également vérifier qui est désigné comme propriétaire, rentier et bénéficiaire.
En attendant, révisez vos rentes pour interpréter les dispositions relatives à la répartition des bénéficiaires. Vous constaterez peut-être qu’il y a des frais de rachat au décès d’un propriétaire non rentier, mais pas au décès du rentier. Il se peut aussi qu’il y ait une exonération des frais de rachat lorsqu’un rentier, mais non le propriétaire, entre dans une maison de retraite. (Pour en savoir plus, consultez la section consacrée à la gestion des pertes de rentes).
En tant que bénéficiaire
Si vous avez hérité d’une rente, demandez à la société de rente de calculer les paiements que vous pourriez recevoir selon différentes options de versement systématique, comme les options à vie, à 20 ans et à 10 ans. Demandez-lui de vous fournir les ratios d’exclusion afin que vous puissiez déterminer les conséquences après impôt. Comparez ensuite cela à la réception d’une somme forfaitaire.
N’oubliez pas non plus que si les droits de succession fédéraux étaient payés, vous pourriez demander une déduction d’impôt sur le revenu pour le montant des droits de succession attribuables à la rente dans le cadre de vos déductions détaillées sur l’annexe A.
Pour les propriétaires, les rentiers et les bénéficiaires, connaître ses options et rester informé est le meilleur moyen d’éviter les mauvaises surprises financières et les coûts inutiles. Pour en savoir plus, lisez ce qui concerne le refus d’un héritage et le lancement de votre plan successoral.