Qu’est-ce que la déduction de l’impôt foncier ?
Les impôts fonciers d’État et locaux peuvent généralement être déduits de l’impôt fédéral sur le revenu d’un propriétaire, ce qui donne lieu à la déduction de l’impôt foncier. Les impôts fonciers déductibles comprennent tous les impôts d’État, locaux ou étrangers qui sont prélevés pour le bien-être public général. Ils n’incluent pas les taxes perçues pour la rénovation des maisons ou pour des services tels que le ramassage des ordures.
Comme indiqué ci-dessous, la loi sur la réduction des impôts et l’emploi a plafonné la déduction de l’impôt foncier, ainsi que d’autres taxes d’État et locales, à partir de 2018. Auparavant, le montant total de l’impôt foncier était éligible aux déductions fiscales fédérales pour ceux qui détaillaient leurs déductions.
Points clés à retenir
- La déduction de l’impôt foncier concerne les impôts fonciers des États et des communes qui sont généralement déductibles de l’impôt fédéral sur le revenu.
- Les gouvernements des États et des collectivités locales évaluent les impôts fonciers chaque année, en fonction de la valeur d’une propriété.
- Un propriétaire peut demander une déduction fiscale sur une partie ou la totalité des impôts payés sur cette propriété, à condition qu’elle soit destinée à un usage personnel et que le propriétaire détaille les déductions dans sa déclaration d’impôt fédéral.
- Les impôts payés sur des biens locatifs ou commerciaux – et sur des biens n’appartenant pas au contribuable – ne peuvent pas être déduits.
- À partir de 2018, la déduction des impôts d’État et locaux, y compris les impôts fonciers, a été plafonnée à un total de 10 000 dollars (5 000 dollars si les mariés déposent une déclaration séparée).
- Auparavant, un propriétaire pouvait déduire les impôts fonciers payés, sans limite.
Comprendre la déduction de l’impôt foncier
Le propriétaire d’une propriété doit payer des impôts, évalués annuellement par un État et/ou une administration locale, sur la valeur de la propriété. Un propriétaire peut demander une déduction d’impôt sur une partie ou la totalité des impôts fonciers payés s’il utilise la propriété à des fins personnelles et détaille les déductions dans sa déclaration d’impôt fédéral.
Les impôts immobiliers qui peuvent être déduits comprennent les impôts payés à la clôture lors de l’achat ou de la vente d’une maison et les impôts payés à l’expert fiscal d’un comté ou d’une ville sur la valeur estimée de la propriété personnelle. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les biens personnels peuvent comprendre la résidence principale, la résidence secondaire, le terrain ou les biens étrangers d’un contribuable.
Considérations particulières
Les impôts payés sur les biens locatifs ou commerciaux – et sur les biens n’appartenant pas au contribuable – ne peuvent pas être déduits. En outre, l’acheteur d’un logement qui paie les impôts impayés du vendeur d’une année antérieure au moment de la conclusion de la vente ne peut pas déduire ces paiements d’impôts dans sa déclaration de revenus. Ce paiement d’impôts en retard est, au contraire, considéré comme faisant partie du coût d’achat de la maison.
De plus, la facture d’impôt d’un propriétaire foncier comprend divers éléments qui ne peuvent être déduits à des fins fiscales. Certains de ces éléments comprennent les paiements pour les améliorations apportées à une zone résidentielle locale, comme les trottoirs, et les frais pour la prestation d’un service, comme le ramassage des ordures. Pour savoir quelle partie d’une facture fiscale peut être déduite, reportez-vous au formulaire 1098, qui est déclaré par la banque ou le prêteur à l’IRS et également envoyé au propriétaire.
2:32
Comment demander une déduction de l’impôt foncier
Pour bénéficier d’une déduction de l’impôt foncier, l’impôt doit s’appliquer uniquement à la valeur des biens personnels détenus et être perçu sur une base annuelle, indépendamment de la date à laquelle l’État vous le perçoit. Par conséquent, si la taxe d’État n’a été prélevée qu’au moment de l’achat du bien, elle ne répond pas à la définition de l’IRS d’une taxe sur les biens personnels déductible.
Comme indiqué précédemment, l’impôt foncier ne peut être déduit que si le propriétaire choisit de détailler ses déductions. Il est logique qu’un contribuable détaille ses déductions si la somme de toutes ses dépenses détaillées admissibles est supérieure à la déduction standard autorisée au cours d’une année fiscale donnée.
Avantages et inconvénients de la déduction de l’impôt foncier
De temps en temps, il est question de supprimer la déduction de l’impôt foncier. L’un des arguments en faveur de cette mesure est que cette déduction – de même que la déduction fédérale des intérêts hypothécaires – est discriminatoire à l’égard des locataires et encourage les gens à s’endetter davantage. Les partisans du maintien de la déduction de l’impôt foncier affirment qu’elle favorise l’accession à la propriété.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a plafonné la déduction des impôts locaux et d’État, y compris les impôts fonciers, à un total de 10 000 dollars (5 000 dollars si les mariés déposent une déclaration séparée), à partir de 2018. Auparavant, un propriétaire pouvait déduire sur l’annexe A les impôts fonciers payés, sans limite.
En outre, en vertu de la nouvelle loi, les propriétaires qui déduisent les intérêts hypothécaires sont limités au montant qu’ils paient sur une dette de 750 000 dollars, contre 1 million de dollars auparavant (les intérêts sur les maisons achetées au plus tard le 15 décembre 2017 bénéficient d’une clause de droits acquis au taux précédent). Comme la déduction standard a doublé en 2018, on prévoit que moins de propriétaires vont détailler leurs déductions. Ainsi, moins de propriétaires demanderont la déduction de l’impôt foncier.