Que sont les comptes irrécouvrables ?
Les comptes irrécouvrables sont des créances, des prêts ou d’autres dettes qui n’ont pratiquement aucune chance d’être payées. Un compte peut devenir irrécouvrable pour de nombreuses raisons, notamment la faillite du débiteur, l’incapacité à trouver le débiteur, la fraude de la part du débiteur ou l’absence de documents appropriés prouvant l’existence de la dette.
Points clés à retenir
- Les comptes irrécouvrables sont des créances, des prêts ou d’autres dettes qui ne seront pas payés par un débiteur.
- Les raisons pour lesquelles les comptes sont irrécouvrables sont liées à une faillite ou à un refus de paiement de la part du débiteur.
- Les biens achetés à crédit ont généralement un délai de 30 à 90 jours pour être rendus dans leur intégralité.
- Lorsque les créances ou les dettes ne sont pas payées, elles sont radiées, les montants étant crédités aux comptes clients et débités aux provisions pour créances douteuses.
Comprendre les comptes irrécouvrables
Lorsqu’un client achète des marchandises à crédit auprès de son vendeur, le montant est comptabilisé par le vendeur dans les comptes débiteurs. Les délais de paiement varient, mais 30 à 90 jours sont normaux pour la plupart des entreprises.
Si un client n’a pas payé après trois mois, le montant peut être cédé sous la rubrique des créances « anciennes », et si plus de temps passe, le vendeur pourrait le classer comme un compte « douteux ». À ce stade, l’entreprise estime que la réception de tout ou partie du montant impayé est douteuse et, par conséquent, débitera le montant de la créance douteuse et la provision pour créances douteuses.
Pour la comptabilité, elle passera le montant en écriture de journal au débit de la provision pour créances douteuses et au crédit des comptes à recevoir. Lorsqu’il est confirmé que l’entreprise ne recevra pas de paiement, cela sera reflété dans le compte de résultat avec le montant non perçu en tant que charge de créances douteuses. Cela réduira les bénéfices par inadvertance.
Les comptes irrécouvrables peuvent fournir une quantité importante d’informations sur les pratiques de prêt d’une entreprise et sur ses clients. Par exemple, si une entreprise constate que ses comptes irrécouvrables restent stables ou augmentent, elle accorde un crédit à des clients à risque et devrait donc améliorer ses mesures de contrôle.
Exemple de comptes irrécouvrables
Disons que Barry and Sons Boot Makers a vendu pour 5 millions de dollars de bottes à de nombreux clients. Barry and Sons Boot Makers enregistrerait des revenus de 5 millions de dollars et des créances de 5 millions de dollars. Par souci de simplicité, nous supposerons que toutes les ventes ont été faites à crédit. Sur ces 5 millions de dollars de ventes, 1 million provenait de Fancy Foot Store.
Fancy Foot Store déclare faillite et il n’est pas certain qu’elle pourra payer le million de dollars. Barry and Sons Boot Makers affiche 5 millions de dollars de créances, mais maintenant aussi 1 million de dollars de provision pour créances douteuses, ce qui représenterait 4 millions de dollars de créances nettes.
Il a finalement été déterminé que Fancy Foot Store avait des créanciers en ligne qui ont reçu tous les actifs comme prêteurs prioritaires, par conséquent, Barry and Sons Boot Makers ne recevra pas le million de dollars. La totalité du montant est radiée en tant que créance douteuse dans le compte de résultat et la provision pour créances douteuses est également réduite d’un million de dollars.