Qu’est-ce qu’un compte de dépenses flexible (FSA) ?
Un compte de dépenses flexible (FSA) est un type de compte d’épargne qui offre au titulaire du compte des avantages fiscaux spécifiques. Un FSA, parfois appelé « compte de dépenses flexible », est établi par un employeur pour un employé. Ce compte vous permet de verser une partie de vos revenus réguliers pour payer des dépenses admissibles liées aux frais médicaux et dentaires.
Un autre type de FSA est un compte de dépenses flexible pour la garde des personnes à charge, qui sert à payer les frais de garde des enfants de 12 ans et moins et peut également être utilisé pour payer les soins des adultes admissibles, y compris un conjoint, qui ne peuvent pas s’occuper d’eux-mêmes et qui répondent aux directives spécifiques de l’Internal Revenue Service (IRS). Un FSA pour la garde de personnes à charge a des règles de cotisation maximale différentes de celles d’un compte de dépenses flexibles liées aux soins médicaux.
Points clés à retenir
- Un FSA est un type de compte d’épargne qui permet aux employés de verser une partie de leurs revenus réguliers pour payer des dépenses admissibles.
- Les fonds versés sur ce compte sont déduits de vos revenus avant d’être soumis à l’impôt sur les salaires.
- Les fonds d’un FSA doivent être utilisés avant la fin de l’année du régime, mais les employeurs peuvent offrir un délai de grâce de deux mois et demi au maximum, jusqu’au 15 mars de l’année suivante.
Comment fonctionne un compte de dépenses flexible (CFD)
L’un des principaux avantages d’un compte de dépenses flexible est que les fonds versés sur le compte sont déduits de vos revenus avant impôts, ce qui réduit votre revenu imposable. Ainsi, les contributions régulières à un compte de dépenses flexibles peuvent réduire considérablement votre obligation fiscale annuelle.
L’IRS limite le montant annuel pouvant être versé sur un compte de la FSA. Pour les comptes FSA de frais médicaux, la limite pour 2020 est de 2 750 $ par employé (elle était de 2 700 $ en 2019). Si vous êtes marié, votre conjoint peut également mettre cette limite de côté par l’intermédiaire de son employeur. Les employeurs peuvent choisir de cotiser à un FSA, mais ils ne sont pas tenus de le faire – si tel est le cas, leur cotisation ne réduit pas le montant que vous êtes autorisé à verser.
Avantages et inconvénients des comptes de dépenses flexibles (FSA)
Les fonds d’une FSA peuvent être utilisés pour le paiement de certains frais dentaires, visuels et médicaux autorisés, y compris pour les personnes à charge et les conjoints. Les fonds du compte peuvent également être utilisés pour couvrir les franchises et les co-paiements lorsque des services médicaux sont rendus. Malheureusement, l’argent ne peut pas être utilisé pour payer les primes d’assurance.
Les achats de matériel médical, tels que les appareils de diagnostic, les bandages et les béquilles, peuvent être couverts par les FSA. En ce qui concerne les médicaments, les médicaments sur ordonnance et les médicaments en vente libre prescrits par un médecin étaient auparavant couverts, ainsi que l’insuline, qu’elle soit prescrite ou non. Toutefois, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), promulguée par le président le 27 mars, stipule que vous pouvez désormais utiliser votre FSA pour payer les médicaments en vente libre, y compris ceux nécessaires à la quarantaine et à la distanciation sociale, sans ordonnance médicale. La loi étend également l’utilisation des fonds de la FSA aux produits de soins menstruels, et ces deux dispositions sont permanentes.
La récente loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) de 2 000 milliards de dollars a étendu la couverture de la FSA aux médicaments en vente libre qui ne sont pas prescrits par un médecin et aux produits de soins menstruels, et les dispositions sont permanentes.
Considérations particulières
La totalité des fonds mis de côté dans un FSA doit généralement être utilisée avant la fin de l’année du plan. Toutefois, les employeurs peuvent offrir un délai de grâce allant jusqu’à deux mois et demi pour terminer l’utilisation de ces fonds.
Si cette option n’est pas prise, les employeurs pourraient vous laisser rouler plus de 500 dollars par an de fonds inutilisés de votre compte. Aucune de ces deux options n’est obligatoire, mais une seule peut être proposée.
À la fin de l’année ou à l’expiration du délai de grâce, les fonds qui restent dans votre FSA sont perdus. Vous devez donc calibrer avec soin le montant que vous prévoyez de verser sur votre compte et la manière dont vous comptez le dépenser au cours de l’année.