Il y a eu d’abord l’amour, puis le mariage, et enfin la déclaration de revenus.
Tous les couples devraient déposer une demande conjointe pour bénéficier des avantages fiscaux du mariage, n’est-ce pas ? Faux ! De nombreux couples ne se rendent pas compte que le fait de déposer une déclaration séparée pourrait améliorer leur situation financière. Dans certains cas, l’amour n’a pas sa place dans votre déclaration d’impôts. Voici pourquoi :
Les inconvénients d’un dépôt séparé
Plusieurs raisons expliquent pourquoi le statut de couple marié-déposé est rarement choisi par les couples. La principale raison est la perte d’un certain nombre de crédits d’impôt et de déductions importantes dont bénéficient les personnes qui déposent une demande conjointe, comme par exemple
- Crédit pour revenu gagné
- Crédit d’impôt pour enfants (la moitié du taux de déclaration conjointe des mariés est disponible)
- Crédit pour enfant et personne à charge (un crédit partiel peut être possible si les conjoints vivent séparément)
- Crédit d’adoption
- Toutes les déductions et crédits de toute nature liés à l’éducation, tels que l’American Opportunity et les Lifetime Learning Credits, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants et la déduction des frais de scolarité et autres frais
- Suppression progressive de la déduction IRA traditionnelle entre une fourchette de revenu brut ajusté (RBA) inférieure de 0 à 10 000 $ (si la personne vivant ensemble et son conjoint bénéficient d’un régime admissible offert par un employeur, si elle vit séparément, la déduction IRA est déterminée de la même manière que pour le statut de déclarant « célibataire »)
En outre, lorsqu’il s’agit de déclarer séparément les mariages, les deux conjoints doivent choisir la même méthode d’enregistrement des déductions, même si l’un d’eux ferait mieux de procéder selon la méthode opposée.
Par exemple, si l’un des conjoints décide de détailler les déductions, l’autre conjoint doit le faire également, même si ses déductions détaillées sont inférieures à la déduction standard. Si l’un des conjoints a des déductions détaillées de 20 000 $ et que l’autre n’a que 2 500 $, le deuxième conjoint doit réclamer ces 2 500 $ plutôt que la déduction standard plus élevée. Il est donc judicieux, du point de vue des économies d’impôt, de ne déposer une déclaration séparée que lorsque les déductions d’un des conjoints sont suffisamment importantes pour compenser le montant de la déduction perdue par le second conjoint.
- Il peut être préférable de déposer une déclaration distincte même si vous êtes marié, en raison de votre situation financière particulière.
- Les raisons de déposer une demande séparée peuvent être la séparation, le divorce, les questions de responsabilité et les barèmes de déduction.
- Il existe également de nombreux inconvénients à la déclaration séparée que les couples doivent évaluer avant de choisir cette option.
Raisons pour lesquelles les couples doivent déposer une demande séparée
Il existe cependant un certain nombre de situations dans lesquelles il est préférable pour un couple de déposer séparément :
Divorce ou séparation
C’est la raison pour laquelle ce statut a été créé. Pour diverses raisons, les couples divorcés ou séparés peuvent ne pas être disposés à déclarer leurs impôts conjointement.
Questions de responsabilité
Une déclaration séparée peut également être appropriée si un des conjoints soupçonne l’autre de fraude fiscale. Dans ce cas, le conjoint innocent doit déposer une déclaration séparée pour éviter une éventuelle obligation fiscale pour l’autre conjoint. Ce statut peut également être choisi par l’un des conjoints si l’autre refuse de remplir une déclaration d’impôt.
Différents barèmes de rémunération ou de déduction
Se protéger contre un résultat négatif n’est pas la seule raison de déposer une demande séparée. Aujourd’hui, même le couple le plus heureux peut s’en sortir en choisissant cette voie.
Le cas le plus fréquent est celui des couples sans enfant, dans lesquels un des conjoints a des revenus considérablement plus élevés et l’autre conjoint a un potentiel de déductions détaillées substantielles.
Exemple : Prenons une situation dans laquelle l’un des conjoints est un médecin qui gagne 200 000 dollars par an, tandis que l’autre est un enseignant qui gagne 45 000 dollars. Le conjoint enseignant subit une intervention chirurgicale au cours de l’année et paie 12 000 $ de frais médicaux non remboursés. La règle de l’IRS concernant la déduction des frais médicaux non remboursés stipule que seuls les frais dépassant 7,5 % de l’AGI du déclarant (anciennement 10 % pour les années fiscales 2013 – 2016) peuvent compter comme une déduction détaillée diverse.
- Si le couple dépose conjointement, seules les dépenses supérieures à 18 375 $ (245 000 $ x 7,5 %) seront déductibles. Par conséquent, aucun des frais médicaux de l’enseignant ne pourra être déduit car ils totalisent moins de 18 375 $.
- Mais si le couple déposait une demande séparée, les frais dépasseraient facilement le seuil de déduction des frais médicaux de l’enseignant, qui serait de 3 375 $ (45 000 $ x 7,5 %), sur la base de l’AGI de l’enseignant uniquement. Il resterait donc une déduction admissible de 8 625 $ pour le conjoint enseignant à réclamer sur l’annexe A de la loi 1040.
Même si, dans une année normale, il serait plus logique que ce couple dépose une demande conjointe, dans l’année de la dépense, il pourrait être judicieux de déposer une demande séparée.
Veuillez noter que la source des fonds est très importante dans ce type de situation. Selon l’IRS, « si vous et votre conjoint vivez dans un État non communautaire et remplissez des déclarations séparées, chacun de vous peut inclure uniquement les frais médicaux effectivement payés. Tous les frais médicaux payés sur un compte chèque commun sur lequel vous et votre conjoint avez les mêmes intérêts sont considérés comme ayant été payés à parts égales par chacun de vous, sauf si vous pouvez prouver le contraire ».
Il est préférable de déposer conjointement ou séparément.
De nombreux facteurs entrent en jeu pour déterminer s’il est préférable de déposer une demande séparément ou conjointement. Lorsqu’un couple n’est pas sûr du statut de déclaration à choisir, il est judicieux de calculer la déclaration d’impôt dans les deux sens afin de déterminer lequel donnera le remboursement le plus important ou la facture fiscale la plus basse.
En général, les couples sans personnes à charge ou sans frais d’études peuvent bénéficier d’une déclaration séparée si l’un a des revenus élevés et l’autre des déductions importantes. En général, les autres cas où cela est approprié sont liés au divorce, à la séparation ou à l’exonération de responsabilité pour fraude ou évasion fiscale. Si vous n’êtes pas sûr que cette stratégie vous convienne, consultez votre conseiller fiscal. Il est toujours bon de vérifier s’il y a des déductions fiscales qui vous manquent.