Comptabilité d’exercice contre comptabilité de caisse : Une vue d’ensemble
La principale différence entre la comptabilité d’exercice et la comptabilité de caisse réside dans le moment où les recettes et les dépenses sont comptabilisées. La méthode de caisse est une reconnaissance plus immédiate des produits et des charges, tandis que la méthode d’exercice se concentre sur les produits et les charges prévus.
Points clés à retenir
- La comptabilité d’exercice signifie que les recettes et les dépenses sont comptabilisées et enregistrées au moment où elles se produisent, tandis que la comptabilité de caisse signifie que ces postes ne sont pas documentés avant l’échange des mains.
- La comptabilité de caisse est plus facile, mais la comptabilité d’exercice donne un portrait plus précis de la santé d’une entreprise en incluant les comptes fournisseurs et les comptes clients.
- La méthode de la comptabilité d’exercice est la méthode la plus couramment utilisée, notamment par les sociétés cotées en bourse, car elle permet de lisser les bénéfices dans le temps.
Méthode de la comptabilité d’exercice
Les recettes sont comptabilisées lorsqu’elles sont gagnées. En général, les recettes sont comptabilisées avant que l’argent ne change de mains. Contrairement à la méthode de la comptabilité de caisse, la méthode de la comptabilité d’exercice enregistre les recettes lorsqu’un produit ou un service est livré à un client en espérant que l’argent lui sera versé à l’avenir. Les dépenses de biens et de services sont enregistrées bien qu’aucune somme d’argent n’ait encore été versée pour ces dépenses.
Comptabilité de caisse
Les recettes ne sont comptabilisées dans le compte de résultat que lorsque l’argent est reçu. Les dépenses ne sont comptabilisées que lorsque l’argent est versé. La méthode de la comptabilité de caisse est surtout utilisée par les petites entreprises et pour les finances personnelles.
Principales différences
Le principal avantage de la méthode de paiement en espèces est sa simplicité : elle ne prend en compte que les espèces versées ou reçues. Il est également plus facile de suivre les flux de trésorerie d’une entreprise avec la méthode de la comptabilité de caisse.
Mais l’inconvénient de la méthode de la comptabilité de caisse est qu’elle risque de surestimer la santé d’une entreprise riche en liquidités, mais dont le montant des comptes créditeurs dépasse largement les liquidités inscrites dans les livres et le flux de revenus actuels de l’entreprise. Un investisseur pourrait conclure que l’entreprise réalise un bénéfice alors qu’en réalité, elle perd de l’argent.
Par ailleurs, l’avantage de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle inclut les créances et les dettes et, par conséquent, donne une image plus précise de la rentabilité d’une entreprise, en particulier à long terme. La raison en est que la méthode de la comptabilité d’exercice enregistre toutes les recettes lorsqu’elles sont gagnées et toutes les dépenses lorsqu’elles sont encourues.
Par exemple, une entreprise peut avoir des ventes au cours du trimestre en cours qui ne seraient pas enregistrées selon la méthode de la comptabilité de caisse parce que les recettes ne sont pas attendues avant le trimestre suivant. Un investisseur pourrait conclure que l’entreprise n’est pas rentable alors qu’en réalité, elle se porte bien.
L’inconvénient de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle ne permet pas de suivre les flux de trésorerie et, par conséquent, peut ne pas tenir compte d’une entreprise qui connaît un important manque de liquidités à court terme, même si elle semble rentable à long terme. Un autre inconvénient de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle peut être plus compliquée à mettre en œuvre car il faut comptabiliser des éléments comme les recettes non acquises et les dépenses payées d’avance.
Considérations particulières
La méthode de la comptabilité d’exercice est la plus couramment utilisée par les entreprises, en particulier les sociétés cotées en bourse. L’une des raisons de la popularité de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle permet de lisser les bénéfices dans le temps, puisqu’elle comptabilise tous les revenus et dépenses au fur et à mesure qu’ils sont générés au lieu de les enregistrer de manière intermittente selon la méthode de la comptabilité de caisse. Par exemple, selon la méthode de la comptabilité de caisse, les détaillants sembleraient extrêmement rentables au quatrième trimestre, car les consommateurs achètent pour la période des fêtes, mais ne seraient pas rentables au premier trimestre, car les dépenses des consommateurs diminuent après la ruée vers les vacances.
Les deux méthodes ont leurs avantages et leurs inconvénients, et chacune ne montre qu’une partie de la santé financière d’une entreprise. Il est important de comprendre à la fois la méthode de la comptabilité d’exercice et la méthode de la trésorerie d’une entreprise lorsqu’on prend une décision d’investissement.
Exemple de comptabilité d’exercice par rapport à la comptabilité de caisse
Disons que vous possédez une entreprise qui vend des machines. Si vous vendez pour 5 000 dollars de machines, selon la méthode de paiement au comptant, ce montant n’est pas enregistré dans les livres avant que le client vous remette l’argent ou que vous receviez le chèque. Selon la méthode de la comptabilité d’exercice, les 5 000 $ sont enregistrés comme recettes immédiatement après la vente, même si vous recevez l’argent quelques jours ou semaines plus tard.
Le même principe s’applique aux dépenses. Si vous recevez une facture d’électricité de 1 700 $, selon la méthode de paiement au comptant, le montant n’est pas ajouté aux livres jusqu’à ce que vous payiez la facture. En revanche, selon la méthode de la comptabilité d’exercice, les 1 700 dollars sont comptabilisés comme une dépense le jour où vous recevez la facture.