Qu’est-ce qu’un régime à prestations définies ?
Un régime à prestations définies est un régime de retraite parrainé par l’employeur dans lequel les prestations des employés sont calculées à l’aide d’une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l’emploi et les antécédents salariaux. L’entreprise est responsable de la gestion des investissements et des risques du régime et engage généralement un gestionnaire d’investissement externe pour ce faire. En règle générale, un employé ne peut pas simplement retirer des fonds comme dans le cas d’un plan 401(k). Il peut plutôt bénéficier d’une rente viagère ou, dans certains cas, d’une somme forfaitaire à un âge défini par les règles du régime.
Comprendre le régime à prestations définies
Également appelés régimes de retraite ou régimes à prestations définies, ce type de régime est appelé « à prestations définies » parce que les employés et les employeurs connaissent à l’avance la formule de calcul des prestations de retraite et l’utilisent pour définir et fixer la prestation versée. Ce fonds est différent des autres fonds de retraite, comme les comptes d’épargne-retraite, où le montant des versements dépend du rendement des investissements. Un mauvais rendement des investissements ou des hypothèses et des calculs erronés peuvent entraîner un déficit de financement, les employeurs étant légalement tenus de combler la différence par une contribution en espèces.
Points clés à retenir
- Un régime à prestations définies est un programme basé sur l’employeur qui verse des prestations en fonction de facteurs tels que la durée de l’emploi et les antécédents salariaux.
- Les pensions sont des régimes à prestations définies.
- Contrairement aux régimes à cotisations définies, c’est l’employeur, et non l’employé, qui est responsable de tous les risques de planification et d’investissement d’un régime à prestations définies.
- Les prestations peuvent être distribuées sous forme de paiements mensuels fixes comme une rente ou en un seul versement.
- Le conjoint survivant a souvent droit aux prestations si l’employé décède.
Étant donné que l’employeur est responsable des décisions d’investissement et de la gestion des investissements du régime, il assume tous les risques d’investissement et de planification.
Exemples de paiements de régimes à prestations définies
Un régime à prestations définies garantit une prestation ou un versement spécifique au moment de la retraite. L’employeur peut opter pour une prestation fixe ou calculée selon une formule qui tient compte des années de service, de l’âge et du salaire moyen. L’employeur finance généralement le régime en versant un montant régulier, généralement un pourcentage du salaire de l’employé, sur un compte à imposition différée. Toutefois, selon le régime, les employés peuvent également verser des cotisations. La contribution de l’employeur est, en fait, une rémunération différée.
Au moment de la retraite, le régime peut verser des paiements mensuels tout au long de la vie de l’employé ou sous forme de paiement forfaitaire. Par exemple, le régime d’un retraité ayant 30 ans de service au moment de la retraite peut indiquer la prestation sous la forme d’un montant exact en dollars, par exemple 150 $ par mois par année de service de l’employé. Ce régime verserait à l’employé 4 500 $ par mois à la retraite. Si l’employé décède, certains régimes distribuent les prestations restantes aux bénéficiaires de l’employé.
Rente ou paiement forfaitaire
Les options de paiement comprennent généralement une rente viagère unique, qui offre une prestation mensuelle fixe jusqu’au décès ; une rente réversible qualifiée, qui offre une prestation mensuelle fixe jusqu’au décès et permet au conjoint survivant de continuer à recevoir des prestations par la suite ; ou un paiement forfaitaire, qui paie la valeur totale du régime en un seul versement.
Il est important de choisir le bon mode de paiement, car il peut avoir une incidence sur le montant de la prestation que reçoit le salarié. Il est préférable de discuter des options de prestations avec un conseiller financier.
Le fait de travailler une année supplémentaire augmente les prestations de l’employé, car cela augmente le nombre d’années de service utilisé dans la formule de calcul des prestations. Cette année supplémentaire peut également augmenter le salaire final utilisé par l’employeur pour calculer la prestation. En outre, il peut y avoir une disposition qui stipule que le fait de travailler au-delà de l’âge normal de la retraite augmente automatiquement les prestations de l’employé.