Si vous pouviez vivre n’importe où dans le monde, ne voudriez-vous pas connaître les impôts potentiels sur le revenu avant de déménager et comment cela se compare aux taux d’imposition américains ? Peut-être, mais ce n’est pas la seule question à se poser. Le fait que vous soyez célibataire ou marié est également un facteur qui détermine les endroits où l’impôt sur le revenu est le plus élevé. De plus, les pays où les revenus élevés sont les plus imposés – la Slovénie, la Belgique, la Suède, la Finlande et le Portugal – sont généralement différents des pays où les revenus moyens sont les plus imposés.
Être marié avec des enfants peut également faire la différence. Le Danemark a l’un des taux d’imposition les plus élevés au monde pour les contribuables célibataires et mariés, mais les quatre autres pays en tête dans chacune de ces deux catégories sont complètement différents, bien qu’ils soient tous en Europe.
Cet article se concentre sur les impôts que vous pouvez attendre, selon que vous êtes célibataire ou marié. Ces données (les plus récentes disponibles datent de 2019) proviennent de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), un forum qui permet aux gouvernements de 37 pays avancés et en développement du monde entier – dont 25 en Europe – de travailler ensemble au bien-être économique et social de leurs citoyens.
Points clés à retenir
- La charge fiscale varie d’un pays à l’autre en fonction du montant versé dans les programmes d’assurance sociale, ainsi que de certaines caractéristiques telles que l’âge et le statut de propriétaire.
- Il existe une disparité entre les charges fiscales les plus élevées et les plus faibles parmi les pays de l’OCDE, une liste qui penche fortement vers les pays européens uniquement.
- Les différents pays placent également les contribuables dans des tranches différentes en fonction de leur niveau de revenu, de leur état civil et du nombre de personnes à charge.
Pays où l’impôt sur le revenu des personnes seules est le plus élevé
Examinons les pays où les taux d’imposition moyens globaux sur le revenu des personnes physiques sont les plus élevés, au salaire moyen d’une personne seule sans enfant. Les cinq premiers pays sont l’Allemagne (39,3 %), la Belgique (39,3 %), la Lituanie (36,1 %), le Danemark (35,6 %) et la Slovénie (34,5 %).
1. Allemagne
L’Allemagne a un impôt progressif, ce qui signifie que les personnes à revenu élevé paient plus d’impôts que les personnes à faible revenu. Le pays prélève un impôt progressif sur le revenu et le capital plafonné à 45 %. Les sources de revenus imposables sont l’agriculture, la sylviculture, la propriété d’entreprises, le travail indépendant, l’emploi, l’épargne et les investissements, les biens locatifs, les plus-values et autres revenus. Les premiers 801 euros de revenus d’épargne et d’investissement ne sont pas imposés, grâce à l’allocation de l’épargnant. Il existe une retenue à la source de 25 % sur les intérêts et les dividendes et de 15 % sur les redevances.
Les membres de certaines églises paient une taxe d’église de 8 ou 9 %, qui est déductible des impôts. Les impôts d’église sont prélevés dans de nombreux pays européens. Dans certains cas, seuls les membres de l’église sont tenus de verser un pourcentage de leur revenu à l’église à laquelle ils appartiennent ; dans d’autres, tous les contribuables paient un impôt d’église, mais ont la possibilité de le verser à l’État plutôt qu’à une organisation religieuse.
Les revenus jusqu’à 9 408 euros sont considérés comme un abattement personnel et ne sont pas imposés. Les autres déductions comprennent un pourcentage des cotisations à un régime d’assurance retraite légal, les primes d’assurance maladie, les primes d’assurance privée contre les accidents, la vie, le chômage et l’invalidité, les dons aux organismes de bienfaisance enregistrés et jusqu’à 6 000 euros par an en formation pour une future profession.
2. Belgique
Le taux d’imposition progressif le plus élevé en Belgique est de 50 %. Les revenus de la propriété, du travail, des investissements et des sources diverses sont tous imposables. Les taux d’imposition des plus-values dépendent du type de capital. Les salariés paient une taxe de sécurité sociale de 13,07 % de leur revenu. Le gouvernement autorise des déductions pour les frais professionnels, les cotisations sociales et 80 % des pensions alimentaires, et il existe un abattement personnel basé sur le statut de la déclaration.
3. Lituanie
La Lituanie impose ses salariés à des taux qui atteignent 32 %. Le revenu imposable comprend l’emploi, les activités commerciales, les redevances, les actifs de location et les « autres ». Les revenus non liés à l’emploi – y compris les redevances, les intérêts et les gains provenant de la vente de biens immobiliers – sont imposés à un taux de 15 ou 20 %, tout comme les gains en capital. Les dividendes sont soumis à un taux d’imposition de 15 %. Il n’y a pas de retenue à la source sur les intérêts, sauf si la personne en question n’est pas un citoyen lituanien, auquel cas le taux est de 15 %.
4. Danemark
L’impôt progressif sur le revenu au Danemark atteint 55,9 %. Les Danois paient une taxe de 8% sur les contributions au marché du travail, une taxe de 8% sur les soins de santé, de 22,8% à 27,8% en taxes municipales, des taxes de sécurité sociale de 1 135,8 kr. (167,06 $) par an, et des impôts sur les plus-values de 27 % ou 42 %. Il existe une retenue à la source de 27 % sur les dividendes et de 22 % sur les redevances.
Les revenus d’emploi, les primes, les avantages en nature, les revenus d’entreprise, les honoraires, les pensions, les rentes, les prestations de sécurité sociale, les dividendes, les intérêts, les plus-values et les revenus de location de biens immobiliers sont tous imposables. Il existe également un impôt ecclésiastique volontaire de 0,39 % à 1,3 %.
Des déductions fiscales sont disponibles pour les contributions limitées aux pensions danoises approuvées, l’assurance chômage, les intérêts sur la dette, les contributions caritatives, les voyages professionnels non remboursés et les ménages doubles.
5. Slovénie
La Slovénie prélève un impôt sur le revenu des personnes physiques qui varie de 16 % à 50 %. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus d’origine slovène. Six types de revenus sont soumis à l’impôt : emploi, affaires, agriculture et sylviculture, loyers et redevances, dividendes, intérêts et plus-values, et « autres ». Certaines activités commerciales ne sont taxées qu’à un taux de 20 %. Une retenue à la source de 27,5 % est prélevée sur les dividendes, les intérêts et les revenus locatifs.
Les plus-values sont initialement imposées à un taux de 27,5 %, qui sera réduit à 20 % si l’actif en question est détenu pendant au moins cinq ans. Ce taux diminue encore de 5 % tous les cinq ans jusqu’à ce que l’actif ait été détenu pendant 20 ans, après quoi il sera exonéré d’impôt. Les plus-values acquises par le biais de produits dérivés sont toutefois soumises à un taux de 40 % si elles sont cédées au cours de la première année, mais ce taux diminuera également au fil du temps.
Les redevances et les droits pour les services techniques sont soumis à un taux d’imposition de 25 %. Ce taux sera remplacé par un taux d’imposition progressif pour les particuliers s’ils sont imposés dans le cadre du revenu d’emploi d’un particulier.
Comment les États-Unis se comparent
Les États-Unis se classent à 24 % dans cette catégorie de célibataires sans enfants et gagnant un revenu moyen, ce qui les place au 24e rang des pays les plus imposés. Les pays où les taux d’imposition moyens globaux sur le revenu des personnes seules sans enfant sont les plus bas sont le Chili (7 %), le Mexique (10,8 %) et la Corée (15,3 %).
Vous pourriez penser que les impôts élevés d’un pays sont un compromis valable si vous recevez beaucoup de prestations d’assurance sociale, si votre niveau de vie est élevé et si vous pensez que le gouvernement utilise judicieusement l’argent de vos impôts.
Pays où l’impôt sur le revenu des personnes mariées est le plus élevé
Pour les familles avec deux enfants, les pays où l’impôt moyen sur le revenu des personnes physiques est le plus élevé sont différents. La Lituanie (27,7 %) et le Danemark (25,2 %) sont les cinq premiers pays dans cette catégorie et dans la catégorie des familles sans enfant. Aux côtés de la Lituanie et du Danemark, la Turquie (26,5 %), la Finlande (24,7 %) et les Pays-Bas (24,2 %) figurent parmi les cinq premiers pays.
1. Lituanie
Voici quelques informations sur la fiscalité en Lituanie, en plus des détails dans la section sur les impôts pour les personnes seules ci-dessus. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont soumis à un impôt sur leurs revenus d’origine lituanienne et sur les revenus provenant d’activités exercées sur une base fixe en Lituanie. Les résidents lituaniens peuvent bénéficier d’une exonération fiscale annuelle allant jusqu’à 4 200 euros, qui diminue au fur et à mesure que leur salaire augmente, jusqu’à 31 990 euros. Les consommateurs paient également une taxe sur la valeur ajoutée de 21 % sur la plupart des biens et services.
2. Turquie
Les taux d’imposition sur le revenu en Turquie varient entre 15 et 35 %. La Turquie prélève l’impôt sur le revenu sur les activités commerciales, agricoles et professionnelles, les salaires et traitements, les revenus des biens immobiliers, les dividendes, les intérêts et les redevances, ainsi que sur les autres revenus, y compris les plus-values. Des déductions sont disponibles pour les frais médicaux et éducatifs, les dépenses de pension et d’assurance maladie privée, et certains dons.
3. Danemark
Comme nous avons traité des taux d’imposition du Danemark dans la section précédente, voici quelques informations supplémentaires sur la fiscalité au Danemark. Les résidents paient des impôts sur les revenus mondiaux, et les conjoints doivent faire une déclaration séparée. Les plus-values sur la vente d’une maison sont normalement exonérées d’impôt. La plupart des contribuables bénéficient d’un abattement personnel de 46 200 kr. (6 802,22 $) et une allocation d’emploi. Les particuliers paient des impôts fonciers, et toute personne autre qu’un conjoint qui reçoit un héritage paie des droits de succession. Les consommateurs paient également des taxes sur la valeur ajoutée pour la plupart des biens et services, à un taux de 25 %.
4. Finlande
La Finlande impose ses salariés à des taux progressifs qui atteignent 31,25 %. Les particuliers paient des cotisations d’assurance sociale et une taxe sur la radiodiffusion publique. La Finlande prélève un impôt sur les salaires, les traitements, les pensions et les prestations sociales, ainsi que sur les revenus du capital provenant des investissements. Les revenus gagnés sont soumis à l’impôt national, à l’impôt municipal et à l’impôt ecclésiastique.
5. Les Pays-Bas
Les Pays-Bas classent tous les revenus comme provenant de l’une des trois catégories : 1) salaires, traitements, avantages en nature, pensions et revenus de la propriété ; 2) revenus d’entreprises provenant de participations substantielles dans des entreprises ; 3) revenus de l’épargne et des investissements. Chaque catégorie a ses propres déductions et taux d’imposition, et les crédits d’impôt généraux s’appliquent au revenu net après totalisation des trois catégories. Les revenus sont imposés à des taux progressifs de 37,35 à 49,5 %. Les impôts de sécurité sociale sont inclus dans ces taux. Les couples mariés doivent déposer une demande conjointe, sauf s’ils ont demandé le divorce, et certains couples non mariés doivent également déposer une demande conjointe.
Taux d’imposition américain pour les couples mariés
Les États-Unis se classent à 12,2 % dans cette catégorie, ce qui leur donne le 25e taux d’imposition le plus élevé. Les pays où les taux d’imposition moyens globaux sur le revenu des personnes physiques pour les couples mariés à revenu unique avec deux enfants sont les plus bas sont la République tchèque (1,8 %), le Canada (2,4 %) et l’Estonie (2,9 %). Il existe une grande disparité entre les charges fiscales les plus élevées et les plus faibles parmi les pays de l’OCDE.
L’Allemagne, la Belgique, la Lituanie, le Danemark et la Slovénie sont les pays où l’impôt sur le revenu est le plus élevé pour les célibataires, tandis que la Lituanie (encore), la Turquie, le Danemark (encore), la Finlande et les Pays-Bas sont les pays où l’impôt sur le revenu est le plus élevé pour les couples mariés avec deux enfants.
La charge fiscale varie tellement d’un pays à l’autre en raison des taux auxquels chaque pays finance les programmes d’assurance sociale, tels que les pensions de vieillesse et les soins de santé. Dans certains pays, comme les Pays-Bas, les taxes sur les assurances sociales sont nettement plus élevées que l’impôt sur le revenu de base.
Chaque pays offre différents niveaux de prestations à ses citoyens, et les individus obtiennent des rendements différents sur les sommes qu’ils versent dans les programmes d’assurance sociale en fonction de facteurs personnels tels que le revenu, l’âge et l’état de santé.
Les différents pays placent les contribuables dans des tranches différentes en fonction de leur niveau de revenu, de leur état civil et du nombre de personnes à charge. Le fait qu’un pays ait un taux d’imposition global particulièrement élevé ou faible ne vous dit pas grand-chose sur la façon dont vous vous en sortirez dans ce pays, compte tenu de toutes les circonstances qui constituent votre situation particulière.