Définition du vieillissement des comptes débiteurs

Qu’est-ce que le vieillissement des comptes clients ?

Le classement chronologique des comptes clients (établi au moyen d’un rapport sur l’ancienneté des comptes clients) est un rapport périodique qui classe les comptes clients d’une entreprise en fonction de la durée d’impayé d’une facture. Il est utilisé comme un indicateur pour déterminer la santé financière des clients d’une entreprise. Si le classement chronologique des comptes clients montre que les créances d’une entreprise sont recouvrées beaucoup plus lentement que la normale, c’est un signe que les affaires ralentissent ou que l’entreprise prend un risque de crédit plus important dans ses pratiques commerciales.

Points clés à retenir

• Le classement chronologique des comptes clients est le processus qui consiste à distinguer les comptes clients ouverts en fonction de la durée d’impayé d’une facture.
• Le classement chronologique des créances est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses.
• Le rapport sur le classement chronologique des créances présente les factures dues par durée, souvent par tranches de 30 jours, pour une consultation rapide.

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Comment fonctionne le classement chronologique des créances

Le vieillissement des créances, en tant qu’outil de gestion, peut indiquer que certains clients deviennent des risques de crédit, et peut révéler si l’entreprise doit continuer à faire des affaires avec des clients qui sont chroniquement en retard de paiement. Le classement chronologique des comptes clients comporte des colonnes qui sont généralement divisées en fourchettes de dates de 30 jours, et indique le total des créances actuellement dues, ainsi que les créances en retard.

Provision pour créances douteuses

Le classement chronologique des créances est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses. Lors de l’estimation du montant des créances douteuses à reporter sur les états financiers d’une entreprise, le rapport sur l’ancienneté des créances est utile pour estimer le montant total à amortir. La principale caractéristique utile est l’agrégation des créances en fonction de la durée de retard de la facture.

Une entreprise applique un pourcentage fixe de défaut à chaque période de temps. Les factures qui sont en retard de paiement depuis longtemps se voient attribuer un pourcentage plus élevé en raison de l’augmentation du risque de défaillance et de la diminution de la possibilité de recouvrement. La somme des produits de chaque fourchette de dates d’impayés fournit une estimation du montant des créances irrécouvrables.

Rapport sur les créances anciennes

Le rapport, ou tableau, sur l’ancienneté des comptes débiteurs fournit des détails sur des créances spécifiques en fonction de leur âge. Les créances spécifiques sont regroupées au bas du tableau pour afficher le total des créances d’une entreprise, en fonction du nombre de jours de retard de la facture. Les en-têtes de colonne typiques comprennent des fenêtres de 30 jours, et les lignes représentent les créances de chaque client. Voici un exemple de rapport sur l’ancienneté des créances.

Avantages du vieillissement des comptes clients

Les conclusions des rapports sur l’ancienneté des créances peuvent être améliorées de diverses manières. Premièrement, les comptes débiteurs sont des dérivations de l’extension du crédit. Si une entreprise éprouve des difficultés à recouvrer ses comptes, comme le montre le rapport sur l’ancienneté des créances, certains clients peuvent bénéficier d’une extension de crédit uniquement en espèces. Par conséquent, le rapport sur l’ancienneté des créances est utile pour définir les pratiques en matière de crédit et de vente.

Les entreprises utiliseront les informations contenues dans un rapport sur l’ancienneté des créances pour créer des lettres de recouvrement à envoyer aux clients dont le solde est en souffrance. Les rapports sur l’ancienneté des comptes clients envoyés aux clients avec le relevé de fin de mois ou la lettre de recouvrement fournissent un compte détaillé des postes en souffrance. Par conséquent, un rapport chronologique des comptes clients peut être utilisé par des personnes internes ou externes.