Lors de la désignation des bénéficiaires d’un compte de retraite, l’une des options consiste à laisser l’argent à un trust. Dans la communauté financière, les avantages et les inconvénients de cette voie font l’objet d’un débat permanent entre les avocats spécialisés en planification successorale et les conseillers financiers.
Points clés à retenir
- En désignant les bénéficiaires des régimes de retraite admissibles, on évite les frais d’homologation, les frais d’avocat et les autres coûts liés au règlement des successions.
- La désignation d’une fiducie comme bénéficiaire est une bonne idée si les bénéficiaires sont mineurs, ont des besoins particuliers ou ne peuvent pas recevoir une grosse somme d’argent en toute confiance.
- L’inconvénient majeur de la désignation d’un trust comme bénéficiaire est l’obligation de verser des distributions minimales.
Désignation d’un trust comme bénéficiaire d’un compte de retraite : Vue d’ensemble
Les comptes d’épargne-retraite qualifiés sont un excellent moyen de se constituer un pécule pour la retraite. Mais qu’adviendra-t-il de l’argent du compte si le titulaire du compte décède ?
Pour les comptes de retraite, les investisseurs ont la possibilité de désigner les bénéficiaires principaux et les bénéficiaires subsidiaires, c’est-à-dire la personne ou l’entité qui héritera du compte au décès du titulaire initial.
Le mécanisme exact pour y parvenir peut se compliquer, et des facteurs tels que les taxes et les distributions minimales requises doivent être pris en compte. Le nombre de bénéficiaires nommés – et le fait qu’ils soient ou non le conjoint du bienfaiteur – fait également une différence.
La désignation d’un trust comme bénéficiaire présente des avantages et des inconvénients qui doivent être pris en compte. Lisez ce qui suit pour savoir si c’est la meilleure solution pour vous.
Avantages de la désignation d’une fiducie comme bénéficiaire d’un compte de retraite
Il est avantageux de désigner un trust comme bénéficiaire si vos bénéficiaires sont mineurs, ont des besoins particuliers ou ne peuvent pas se voir confier une grosse somme d’argent. Certains avocats recommandent de créer un trust spécial en tant que bénéficiaire de l’IRA pour éviter que ses actifs ne soient intégrés à la succession du conjoint survivant, tout cela dans le but d’éviter des problèmes d’impôt successoral à l’avenir.
Comme les régimes de retraite admissibles – tels que les régimes 401(k) ou 403(b), les IRA ou les Roth IRA – passent directement par contrat à un bénéficiaire désigné, le processus d’homologation souvent long, les frais d’avocat et les autres coûts liés aux testaments et au règlement des successions sont évités.
Inconvénients de la désignation d’un trust comme bénéficiaire d’un compte de retraite
Le principal inconvénient de la désignation d’une fiducie comme bénéficiaire est que les actifs du régime de retraite seront soumis à des distributions minimales obligatoires, qui sont calculées en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. S’il n’y a qu’un seul bénéficiaire, cela n’a pas autant d’importance mais cela peut être problématique s’il y a plusieurs héritiers d’âges différents : La capacité à maximiser le potentiel de report de l’intérêt du régime qualifié est perdue dans le cadre de cette approche.
En revanche, la désignation de bénéficiaires individuels permettra à chacun d’entre eux de bénéficier d’une distribution minimale requise en fonction de sa propre espérance de vie, ce qui peut allonger la durée de vie des revenus d’un IRA.
Considérations particulières
Tant que le propriétaire de l’IRA est vivant, seul le propriétaire de l’IRA peut changer le bénéficiaire désigné de l’IRA. Des exceptions peuvent s’appliquer s’il existe un mandat, dans lequel une procuration comprend des dispositions qui désignent ce mandataire pour agir au nom du propriétaire de l’IRA. Des exceptions similaires s’appliquent aux conservateurs, qui peuvent être nommés par un tribunal pour s’occuper des questions juridiques pour un propriétaire d’IRA qui n’est pas en mesure de le faire.
Après le décès du propriétaire de l’IRA, le bénéficiaire désigné, y compris le bénéficiaire d’un trust, a la possibilité de renoncer aux biens hérités. Si la renonciation est admissible, les actifs seront généralement transmis au bénéficiaire éventuel. S’il n’y a pas d’autres bénéficiaires principaux ou subsidiaires, le bénéficiaire sera déterminé selon les dispositions par défaut du document du plan d’IRA.