Qu’est-ce que le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants ?
Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants. Il pouvait être demandé par les familles qui devaient à l’IRS un montant inférieur à celui du crédit d’impôt pour enfants auquel elles avaient droit. Comme le crédit d’impôt pour enfants n’était pas remboursable, le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants remboursait la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants au contribuable. Cette disposition a été supprimée de 2018 à 2025 par le projet de loi fiscale de 2017. Toutefois, la nouvelle forme du crédit d’impôt pour enfants comprend certaines dispositions relatives aux crédits remboursables.
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Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants est la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants.
- Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants pouvait être demandé par les familles qui devaient à l’IRS un montant inférieur à celui du crédit d’impôt pour enfants auquel elles avaient droit.
- Cette disposition a été supprimée de 2018 à 2025 par le projet de loi fiscale de 2017, mais la nouvelle forme du crédit d’impôt pour enfants comprend des dispositions relatives aux crédits remboursables.
Comprendre le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants
Un crédit d’impôt est un avantage accordé aux contribuables éligibles pour les aider à réduire leurs obligations fiscales. Si la facture fiscale de Susan s’élève à 5 550 $ mais qu’elle a droit à un crédit d’impôt de 2 500 $, elle ne devra payer que 5 550 $ – 2 500 $ = 3 050 $ au gouvernement. Certains crédits d’impôt sont remboursables, ce qui signifie que si le crédit d’impôt est supérieur à ce qui est dû au titre de l’impôt, la personne recevra un remboursement. Si le crédit d’impôt de Susie s’élève effectivement à 6 050 $ et est remboursable, elle recevra un chèque de 6 050 $ – 5 550 $ = 500 $. Selon le groupe fiscal auquel appartient un contribuable, celui-ci peut avoir droit à un crédit d’impôt adapté à ce groupe. Par exemple, les contribuables ayant des enfants peuvent bénéficier du crédit d’impôt pour enfants, qui aide à compenser les coûts liés à l’éducation des enfants.
Le crédit d’impôt pour enfants de 2018 permet à un déclarant admissible de réduire son impôt à payer jusqu’à 2 000 $ par enfant. Pour pouvoir bénéficier du crédit d’impôt pour enfants, l’enfant ou la personne à charge doit
- avoir 16 ans ou moins à la fin de l’année fiscale
- être un citoyen américain, un ressortissant ou un résident étranger
- avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année fiscale
- être réclamé comme dépendant de la déclaration d’impôt fédéral
- ne pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien financier
- avoir un numéro de sécurité sociale (nouvelle disposition)
Auparavant, le crédit d’impôt pour enfants n’était pas remboursable, ce qui signifie que le crédit pouvait réduire la facture d’un contribuable à zéro, et que tout excédent du crédit ne serait pas remboursé. Une personne qui devait 800 dollars au gouvernement mais qui a demandé un crédit d’impôt pour enfants de 2 000 dollars pour ses deux enfants n’aura finalement rien à payer, mais l’excédent de 1 200 dollars sera perdu.
Les familles qui souhaitaient conserver la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants pouvaient opter pour un autre crédit d’impôt disponible appelé crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était un crédit d’impôt remboursable auquel les familles pouvaient prétendre si elles avaient déjà droit au crédit d’impôt non remboursable pour enfants. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était idéal pour les familles qui devaient moins que le crédit d’impôt pour enfants et qui voulaient recevoir un remboursement pour le crédit excédentaire.
L’annexe 8812 du formulaire 1040 a été utilisée pour savoir si une personne avait droit au crédit d’impôt supplémentaire et à quel montant elle avait droit. L’Internal Revenue Service (IRS) permettait aux familles ayant un revenu annuel supérieur à 3 000 dollars et ayant trois enfants qualifiés ou plus de demander un remboursement en utilisant le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Le crédit d’impôt dépendait du revenu du contribuable et était calculé en prenant 15 % du revenu imposable gagné par le contribuable au-delà de 3 000 $ jusqu’au montant maximum du crédit, qui était alors de 1 000 $ par enfant. Le montant total supérieur à 3 000 $ (sous réserve d’ajustements annuels en fonction de l’inflation) était remboursable.
Par exemple, un contribuable ayant deux personnes à charge peut bénéficier du crédit d’impôt pour enfants. Son revenu gagné est de 28 000 $, donc, son revenu supérieur à 3 000 $ est de 25 000 $. Comme 15 % x 25 000 $ = 3 750 $ est supérieur au crédit maximal de 2 000 $ pour deux enfants, il recevra la totalité du crédit non utilisé. Ainsi, s’il a reçu un crédit d’impôt pour enfants de 800 $, il se verra rembourser un crédit d’impôt supplémentaire pour enfants de 1 200 $. Toutefois, si son revenu imposable est plutôt de 12 000 $, 15 % de ce montant en sus de 3 000 $ est égal à 15 % x 9 000 $ = 1 350 $. Étant donné que la partie remboursable du crédit ne peut pas dépasser 15 % de son revenu gagné supérieur à 3 000 $, il recevra un remboursement maximum de 1 350 $ et non de 2 000 $.
Les contribuables dont le revenu est inférieur à 3 000 $ peuvent être éligibles s’ils ont au moins trois personnes à charge admissibles et s’ils ont payé l’impôt sur la sécurité sociale au-delà du montant de leur crédit pour revenu gagné pour l’année. Ce crédit a été demandé sur l’annexe 8812 et était également soumis aux mêmes limitations de suppression progressive que le crédit d’impôt pour enfants.