Définition du crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge

Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge ?

Le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge est un crédit d’impôt non remboursable offert aux contribuables qui paient de leur poche les frais de garde d’enfants. Le crédit offre un allègement aux personnes et aux conjoints qui paient pour la garde d’un enfant admissible ou d’une personne handicapée à charge pendant qu’ils travaillent ou cherchent un emploi. Le montant de l’allégement fiscal varie en fonction du niveau de revenu du contribuable. 

Points clés à retenir

• Bien qu’il n’y ait pas de restriction de revenu pour demander le crédit, les personnes ayant un niveau de revenu plus faible peuvent demander un pourcentage plus élevé de dépenses éligibles.
• En plus des frais de garde d’enfants, les contribuables peuvent également réclamer d’autres dépenses, telles que les frais de gardiennage, de camp de jour et de programmes avant et après l’école.
• Vous n’êtes pas autorisé à inclure les dépenses qui ont été payées avec des dollars avant impôts, y compris celles qui proviennent d’un compte de dépenses flexibles.

Comprendre le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge

Un déclarant peut demander le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge s’il a payé une personne pour s’occuper d’un enfant de moins de 13 ans. Il peut également y avoir droit s’il a payé pour les soins d’un conjoint ou d’un autre adulte à charge, à condition que cette personne ne puisse pas s’occuper d’elle-même et qu’elle ait vécu au domicile du contribuable au moins la moitié de l’année. 

Contrairement aux déductions, les crédits d’impôt représentent une réduction d’un dollar pour un dollar de l’obligation fiscale. Cependant, comme le crédit pour enfants et personnes à charge est un crédit non remboursable, il n’a aucune valeur si vous ne devez pas d’impôt sur le revenu pour l’année. 

Lors du calcul du crédit, vous pouvez inclure jusqu’à 3 000 $ de dépenses admissibles si vous avez une personne à charge admissible, ou jusqu’à 6 000 $ si vous avez deux personnes à charge ou plus. Le montant du crédit réel que vous pouvez demander se situe entre 20 et 35 % de ces dépenses admissibles, en fonction de vos revenus. 

Bien qu’il n’y ait pas de plafond sur le montant des revenus que vous pouvez gagner tout en utilisant le crédit, les personnes qui gagnent plus et les conjoints peuvent demander un pourcentage plus faible des dépenses admissibles. En 2019, les contribuables dont le revenu gagné est inférieur à 15 000 dollars par an peuvent réclamer 35 % des frais de soins applicables. Ce pourcentage diminue d’un point de pourcentage pour chaque tranche supplémentaire de 2 000 $ de revenu gagné, jusqu’à atteindre un plancher de 20 % pour les déclarants individuels – ou les conjoints qui gagnent moins, s’ils sont mariés – qui gagnent 43 000 $ ou plus. 

Le montant des dépenses que vous pouvez réclamer est limité au montant des revenus que vous tirez de votre travail. Pour les couples mariés, cette limite s’applique au conjoint qui gagne le moins d’argent. Dans la plupart des cas, si l’un des conjoints ne gagne pas de revenus par le biais d’un emploi, le couple ne peut pas utiliser le crédit pour enfant et personne à charge. 

Pour demander le crédit, vous devez joindre à votre formulaire 1040 le formulaire 2441 de l’IRS intitulé « Child and Dependent Care Expenses », qui indique, en fonction de vos revenus, le pourcentage des frais de garde d’enfants ou de personnes à charge admissibles que vous êtes autorisé à réclamer pour votre crédit.

Vous pouvez demander le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge sur le formulaire 2441 si vous remplissez le formulaire 1040.

Toutes les versions du formulaire 2441 sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Qui peut réclamer le crédit ?

Pour pouvoir prétendre au crédit, vous ou votre conjoint devez avoir gagné un revenu – c’est-à-dire de l’argent gagné par un emploi – et vous devez avoir payé les soins afin de pouvoir travailler ou chercher du travail. Les conjoints mariés doivent remplir une déclaration commune pour demander le crédit ou montrer qu’ils remplissent les conditions spéciales énumérées dans les instructions de l’IRS pour le formulaire 2441.

L’IRS permet aux parents de réclamer un éventail assez large de dépenses, y compris celles pour :

• Garderie
• Les baby-sitters, ainsi que les femmes de ménage, les cuisiniers et les bonnes qui s’occupent de l’enfant
• Camps de jour et camps d’été (les camps de nuit ne sont pas éligibles)
• Programmes avant et après l’école
• Infirmiers et aides-soignants qui s’occupent d’une personne handicapée à charge
• Maternelle ou préscolaire

Si les parents qui travaillent peuvent réclamer des frais d’éducation au niveau pré-maternel, les frais liés à la maternelle et aux niveaux supérieurs ne sont pas admissibles. De même, les coûts liés aux cours d’été ou au tutorat ne sont pas éligibles pour le crédit.  

Sauf dans des circonstances limitées, l’aidant familial ne peut pas être un membre de votre famille immédiate. Plus précisément, la personne qui s’occupe de l’enfant ne peut pas être votre conjoint ou le parent de l’enfant dont vous prenez soin s’il a moins de 13 ans. L’aidant ne peut pas non plus être un de vos enfants de moins de 19 ans ou une personne à votre charge aux fins de l’impôt. 

Lorsqu’ils demandent le crédit, les déclarants doivent fournir le nom, l’adresse et le numéro de sécurité sociale de l’aidant. S’il s’agit d’une crèche ou d’une école maternelle, il doit fournir son numéro d’identification fiscale. 

Crédit de garde d’enfants contre FSA

Vous ne pouvez pas utiliser le crédit pour enfants et personnes à charge pour des dépenses qui ont été remboursées par votre employeur ou que vous avez payées avec des dollars avant impôts, y compris les fonds détenus dans un compte de dépenses flexible (FSA). Dans certains cas, l’utilisation d’un FSA – s’il est disponible auprès de votre employeur – procure un avantage fiscal plus important. C’est particulièrement vrai pour les personnes qui se situent dans des tranches d’imposition plus élevées, pour lesquelles la possibilité de payer avec des dollars avant impôts représente une réduction d’impôt plus importante.

Les déclarants peuvent verser un maximum de 5 000 $ par an à une FSA pour personnes à charge. L’argent de ces FSA est retenu sur votre salaire avant impôt et placé sur un compte ne portant pas d’intérêt qui peut être utilisé pour des dépenses admissibles.