Qu’est-ce qu’un gain ou une perte de capital à long terme ?
Un gain ou une perte en capital à long terme est le gain ou la perte résultant de la vente d’un investissement admissible qui a été détenu pendant plus de 12 mois au moment de la vente. Il peut être comparé aux gains ou pertes à court terme sur des investissements qui sont cédés dans un délai de moins de 12 mois. Les gains en capital à long terme bénéficient souvent d’un traitement fiscal plus favorable que les gains à court terme.
Points clés à retenir
- Les gains ou pertes en capital à long terme s’appliquent à la vente d’un investissement effectué après en avoir été propriétaire pendant 12 mois ou plus.
- Les plus-values à long terme sont souvent imposées à un taux d’imposition plus favorable que les plus-values à court terme.
- Les pertes à long terme peuvent être utilisées pour compenser les gains futurs à long terme.
- En 2019, l’impôt sur les plus-values à long terme s’élevait à 0-20 % selon la tranche d’imposition.
Comprendre les plus-values ou les pertes à long terme
Le montant de la plus-value ou de la moins-value à long terme est déterminé par la différence de valeur entre le prix de vente et le prix d’achat. Ce chiffre est soit le bénéfice net, soit la perte nette que l’investisseur a subi lors de la vente de l’actif. Les gains ou pertes en capital à court terme sont déterminés par le bénéfice net ou la perte que l’investisseur a subi lors de la vente d’un actif détenu depuis moins de 12 mois. L’Internal Revenue Service (IRS) attribue un taux d’imposition plus faible aux plus-values à long terme qu’aux plus-values à court terme.
Un contribuable devra déclarer le total de ses gains en capital réalisés pour l’année lorsqu’il remplira sa déclaration d’impôts annuelle, car l’IRS traitera ces gains en capital à court terme comme un revenu imposable. Les plus-values à long terme sont imposées à un taux plus faible, qui, en 2019, allait de 0 à 20 %, selon la tranche d’imposition dans laquelle se trouve le contribuable.
Lorsqu’il s’agit de pertes de gains en capital, les pertes à court et à long terme sont traitées de la même manière. Les contribuables peuvent déduire ces pertes des gains à long terme qu’ils ont pu réaliser pendant la période de déclaration. Ces chiffres sont tous indiqués sur le formulaire fiscal 1040.
Exemples de gains et de pertes en capital à long terme
Par exemple, imaginez que Mellie Grant fasse sa déclaration d’impôts et qu’elle réalise une plus-value à long terme sur la vente de ses actions pour TechNet Limited. Mellie a acheté ces actions pour la première fois en 2005 pendant la période d’offre initiale pour 175 000 dollars et les vend maintenant en 2019 pour 220 000 dollars. Elle réalise une plus-value à long terme de 45 000 $, qui sera ensuite soumise à l’impôt sur les plus-values.
Supposons maintenant qu’elle vende également sa maison de vacances qu’elle a achetée en 2018 pour 80 000 dollars. Elle n’a pas été propriétaire de la propriété pendant très longtemps et n’a donc pas accumulé beaucoup de capitaux propres. Lorsqu’elle la vend quelques mois plus tard, elle ne reçoit que 82 000 dollars. Elle réalise donc une plus-value à court terme de 2 000 dollars. Contrairement à la vente de ses actions détenues depuis longtemps, ce bénéfice sera imposé comme un revenu et ajoutera 2 000 $ au calcul de son salaire actuel.
Si Mellie avait plutôt vendu sa maison de vacances pour 78 000 dollars, subissant une perte à court terme, elle aurait pu utiliser ces 2 000 dollars pour compenser une partie de ses obligations fiscales pour les 45 000 dollars de plus-values à long terme qu’elle avait subies.