Qu’est-ce qu’un numéro d’identification du contribuable (NIC) ?
Un numéro d’identification du contribuable (NIC) est un numéro unique à neuf chiffres utilisé pour identifier un particulier, une entreprise ou une autre entité dans les déclarations fiscales et autres documents déposés auprès de l’Internal Revenue Service (IRS). Un TIN est généralement soit un numéro de sécurité sociale, soit un numéro d’identification d’employeur (EIN), selon l’entité à laquelle il est attribué. Le TIN est également connu sous le nom de numéro 95 ou de numéro d’identification fiscale.
La plupart des personnes choisissent d’utiliser leur numéro de sécurité sociale comme NIF. Les entrepreneurs individuels qui n’ont pas de salariés peuvent utiliser soit leur numéro de sécurité sociale, soit un numéro d’identification européen. Les sociétés, les partenariats, les fiducies et les successions doivent utiliser un EIN attribué par l’IRS.
Points clés à retenir
- Le numéro d’identification du contribuable (NIC) est un terme général qui couvre plusieurs types de numéros d’identification à neuf chiffres utilisés par les particuliers et/ou les entreprises pour la déclaration d’impôts auprès de l’Internal Revenue Service (IRS).
- Pour la plupart des contribuables individuels et de nombreux propriétaires uniques, leur numéro de sécurité sociale est leur numéro d’identification de contribuable.
- La plupart des entreprises sont tenues d’utiliser un type de numéro d’identification du contribuable délivré par l’IRS appelé numéro d’identification de l’employeur (EIN).
Comment fonctionne un numéro d’identification du contribuable
Le numéro d’identification personnel (NIP) d’une personne est formaté de la même manière qu’un numéro de sécurité sociale : xxx-xx-xxxx. Pour la plupart des particuliers, leur numéro de sécurité sociale sera leur numéro d’identification de contribuable. Pour les entreprises, l’IRS attribue les NIT selon le format suivant : XX-XXXXXXX. Les entreprises et toute autre entité qui ne peuvent pas utiliser un numéro de sécurité sociale comme numéro d’identification fiscale doivent obtenir un EIN auprès de l’IRS
Le NIC est un terme général qui peut désigner l’un des cinq principaux types de numéros d’identification de contribuable :
- Numéro de sécurité sociale (SSN)
- Numéro d’identification de l’employeur (EIN)
- Numéro d’identification du contribuable individuel (ITIN)
- Numéro d’identification du contribuable adoptif (ATIN)
- Numéro d’identification fiscale du préparateur (PTIN)
L’administration de la sécurité sociale délivre des numéros de sécurité sociale aux citoyens américains et aux étrangers qualifiés. Certains étrangers résidents et non-résidents qui ne peuvent pas obtenir de numéro de sécurité sociale peuvent déposer le formulaire W-7 auprès de l’IRS afin de recevoir un ITIN. L’IRS autorise les agents d’acceptation – tels que les collèges, les institutions financières et les cabinets comptables – à aider les demandeurs à obtenir un ITIN.
L’IRS exige l’utilisation des numéros d’identification des contribuables sur de nombreux documents fiscaux. Ces documents comprennent les déclarations fiscales, les relevés et les rapports. Les banques et autres entreprises utilisent les numéros d’identification fiscale lorsqu’elles interagissent avec d’autres entités.
Un numéro d’identification fiscale doit figurer sur tous les documents soumis à l’IRS pour demander des avantages fiscaux ou des exclusions, ou pour payer des impôts. Par exemple, les contribuables qui remplissent une déclaration d’impôt annuelle doivent indiquer un numéro d’identification fiscale sur la déclaration, et les employeurs qui déclarent des salaires versés à leurs employés doivent fournir le numéro d’identification fiscale de ces derniers.
Considérations particulières
L’IRS délivre parfois un numéro d’identification de contribuable pour l’adoption (ATIN) pour un enfant qui est en cours d’adoption par des contribuables américains. Dans ces cas, le numéro est temporaire et sera remplacé lorsque l’enfant aura droit à un numéro de sécurité sociale.
L’IRS exige des préparateurs de déclarations de revenus rémunérés qu’ils incluent un numéro d’identification fiscale de préparateur (PTIN) dans toutes les déclarations de revenus ou demandes de remboursement qu’ils préparent (en grande partie ou en totalité). Les préparateurs de déclarations peuvent demander ces numéros par courrier ou en ligne. Des règles spéciales s’appliquent aux préparateurs de déclarations de revenus étrangers qui ne peuvent pas obtenir de numéros de sécurité sociale.
NIT contre EIN
Les numéros d’identification des employeurs (EIN) sont un type de NIT. Parfois, les EIN sont également appelés « numéro d’identification de l’employeur fédéral ». L’IRS exige que les entreprises, y compris les sociétés et les partenariats – ainsi que certaines fiducies et successions – utilisent les EIN.
L’IRS conseille aux parties responsables de s’assurer qu’une entreprise est légalement constituée avant d’obtenir un EIN. En règle générale, un nouveau numéro EIN doit être obtenu en cas de changement de propriétaire ou de structure d’une entreprise. Le document attribuant l’EIN doit être conservé par l’entreprise ou la personne à laquelle il est attribué.
Les propriétaires uniques qui n’ont pas de salariés peuvent utiliser un numéro EIN ou un numéro de sécurité sociale. Un propriétaire unique qui emploie au moins une autre personne doit obtenir un numéro EIN auprès de l’IRS.
Les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants peuvent demander un numéro d’identification européen en ligne.
En outre, l’IRS exige que certaines entités utilisent un EIN pour leur NIT si elles appartiennent à certaines catégories. Il s’agit par exemple des entités qui ont un plan Keogh ou des entités qui produisent des déclarations relatives à la vente d’alcool, de tabac ou d’armes à feu.