Si vous avez 65 ans ou plus (ou si vous avez eu 65 ans en 2019 ou après), vous aurez la possibilité d’utiliser un nouveau formulaire d’imposition simple pour les personnes âgées, appelé Form 1040-SR : U.S. Tax Return for Seniors, lorsque vous ferez votre déclaration d’impôts en avril. Pour l’utiliser, vous devez bénéficier de la déduction standard – et le formulaire intègre la déduction standard plus élevée pour les contribuables âgés de 65 ans et plus. La déduction standard pour les contribuables âgés de 65 ans et plus a été augmentée.
Le formulaire 1040-SR est similaire au formulaire 1040-EZ, aujourd’hui disparu, qui a été conçu pour les personnes ayant un scénario fiscal simple, comme les contribuables qui font des déductions standard.
Le nouveau formulaire est prévu à la section 41106 de la loi budgétaire bipartite de 2018 (BBA), un accord budgétaire de deux ans adopté par le Congrès et signé par le président Donald Trump le 9 février 2018. La disposition créant le formulaire 1040-SR est l’un des nombreux changements de politique fiscale liés à la retraite inclus dans la BBA, qui ne doit pas être confondu avec la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi adoptée le 22 décembre 2017.
Points clés à retenir
- Le nouveau formulaire 1040-SR est un formulaire fiscal simplifié pour les personnes âgées qui ont des finances peu compliquées et qui, autrement, devraient remplir le formulaire 1040.
- Le formulaire 1040-SR permet à un particulier de déclarer les revenus provenant de salaires, de traitements, de pourboires et d’autres sources de revenus.
- Le nouveau formulaire exige qu’une personne âgée soit âgée de 65 ans ou plus à la fin de 2019 ou à la fin de l’année de déclaration d’impôt.
- D’autres caractéristiques adaptées aux personnes âgées comprennent une police de caractères plus grande et des espaces pour remplir les informations.
- Le nouveau formulaire ne comporte pas non plus de critères de revenu et élargit les catégories de revenus.
Ce que vous devez savoir sur le formulaire 1040-SR
Le formulaire 1040-SR et le formulaire 1040 ont été conçus pour être similaires au formulaire 1040-EZ, qui a été remplacé pour les déclarations d’impôts de 2018. Le formulaire 1040-SR est un formulaire fiscal simplifié pour les personnes âgées dont les finances ne sont pas compliquées. Alors que le formulaire 1040-EZ ne permettait de déclarer que les revenus provenant des salaires, des traitements et des pourboires, le formulaire 1040-SR permet de déclarer les revenus provenant de certaines autres sources.
Le nouveau formulaire est également conçu en tenant compte du vieillissement des yeux – il comporte de plus grands espaces pour entrer les informations et un recto plus grand qu’un formulaire 1040.
Qui peut déposer le formulaire 1040-SR ?
Il existe d’autres différences entre les formulaires 1040-EZ et 1040-SR, qui sont décrites ci-dessous, notamment les conditions d’âge et le revenu total autorisé.
65 ans et plus
Une différence majeure entre les formulaires 1040-EZ et 1040-SR concerne l’âge. Le formulaire 1040-EZ était disponible pour tout contribuable de moins de 65 ans qui remplissait par ailleurs les conditions de revenu et de déclaration. Pour utiliser le formulaire 1040-SR, vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2019 ou à la fin de l’année fiscale pour laquelle vous produisez votre déclaration. Par exemple, si vous avez eu 65 ans le 31 décembre 2019, vous pouvez utiliser le formulaire 1040-SR lorsque vous produirez votre déclaration de revenus pour 2019 en avril 2020. Si vous avez 65 ans en 2020, vous pouvez utiliser le formulaire 1040-SR pour produire vos impôts de 2020 en 2021.
Important : vous n’avez pas besoin d’être à la retraite. Si vous travaillez encore à l’âge de 65 ans et que vous remplissez par ailleurs les conditions requises pour déposer le formulaire 1040-SR, vous pouvez le faire. Par contre, les préretraités (moins de 65 ans) ne peuvent pas utiliser le formulaire 1040-SR.
Pas de test de revenu
Contrairement au formulaire 1040-EZ, qui limitait les revenus d’intérêts à 1 500 $ et le revenu total à 100 000 $ ou moins, le formulaire 1040-SR n’a pas de limite sur le montant de votre revenu total pour une année d’imposition donnée.
Catégories de revenus élargies
En outre, le formulaire 1040-SR de l’IRS permet de déclarer plusieurs types de revenus en plus de ceux autorisés par le formulaire 1040-EZ (salaires, traitements, pourboires, bourses d’études ou de perfectionnement imposables, et indemnités de chômage ou dividendes du Fonds permanent de l’Alaska). Plus précisément, le formulaire 1040-SR vous permet de déclarer les prestations de sécurité sociale ainsi que les distributions provenant de régimes de retraite, de rentes ou d’autres accords de paiement différé similaires. Vous pouvez également inclure les intérêts et les dividendes illimités ainsi que les gains et les pertes en capital.
Le formulaire 1040-SR commence pour l’année fiscale 2019, donc les personnes âgées rempliront ces formulaires pour la première fois en 2020.
Qu’en est-il des déductions fiscales ?
Les personnes âgées qui remplissent le formulaire 1040-SR doivent bénéficier de la déduction standard. N’oubliez pas que les personnes âgées de 65 ans ou plus ont droit à une déduction plus élevée. En 2019, si vous avez 65 ans ou plus et êtes célibataire, votre déduction standard est de 1 650 $ supplémentaires, soit un total de 13 850 $ pour l’année fiscale 2019. Si vous êtes mariés et que l’un de vous a 65 ans ou plus, votre déduction standard augmente de 1 300 $ et si vous avez tous deux 65 ans ou plus, la déduction augmente de 2 600 $. Pour l’année fiscale 2020, la déduction standard pour les personnes de 65 ans ou plus reste la même.
Le formulaire 1040-SR comporte, sur la première page, un tableau qui indique les déductions standard en fonction de l’état de la production.
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Toutes les pages du formulaire 1040-SR sont disponibles sur le site web de l’IRS.
Considérations particulières pour le formulaire 1040-SR
Le formulaire 1040-SR simplifie les exigences de déclaration de revenus pour les personnes âgées et est beaucoup plus facile à remplir que le formulaire 1040, beaucoup plus long, et les formulaires 1040-EZ et 1040-A, aujourd’hui disparus. Toutefois, si vous êtes un retraité de moins de 65 ans, même si vos sources de revenus comprennent la sécurité sociale, les pensions et les revenus de placement, vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1040-SR et devez utiliser le formulaire 1040. Malgré cela, l’introduction du formulaire 1040-SR est un grand pas dans la bonne direction en ce qui concerne la simplification des exigences de déclaration d’impôts.
Historique du formulaire 1040-SR
La législation qui a abouti à la création du formulaire 1040-SR de l’IRS a débuté le 5 mars 2013 avec l’introduction de la loi de simplification fiscale pour les personnes âgées par les sénateurs Marco Rubio (R-FL) et Bill Nelson (D-FL), rejoints par les sénateurs Mike Lee (R-UT) et Tom Carper (D-DE). Après plusieurs tentatives infructueuses de transformer la loi en loi – et malgré l’appui de l’AARP, de l’Association of Mature American Citizens et de la National Taxpayers Union – le projet de loi n’a pas été adopté avant que le libellé du formulaire 1040-SR ne soit adopté dans le cadre du projet de loi sur les dépenses d’urgence signé par le président Trump le 9 février 2018.