Les déductions fiscales détaillées ont donné à de nombreux salariés américains la possibilité d’empocher plus de revenus, plutôt que de remettre leur argent durement gagné au gouvernement. Pour ceux qui tiennent de bons registres, les déductions ont longtemps signifié plus d’argent pour eux et moins pour l’Internal Revue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Si vous ne bénéficiez pas de la déduction standard sur vos impôts sur le revenu, l’absence de déduction détaillée peut vous coûter des dollars de remboursement.
- Les modifications apportées aux déductions fiscales en vertu de la récente loi sur la réduction des impôts et l’emploi ont éliminé certaines lacunes tout en permettant de détailler d’autres déductions.
- Les dépenses liées au travail, à l’accession à la propriété et aux dons de charité sont autant de moyens faciles d’accumuler les déductions. Nous passons en revue ci-dessous certaines de ces déductions souvent négligées.
Modifications des règles de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi
En 2019, tout comme en 2018, la décision d’envisager le détaillage s’accompagne d’une grande réserve, en raison des changements apportés par la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA). Avant de vous donner la peine de remplir le formulaire de l’annexe A, n’oubliez pas que les déductions forfaitaires, qui ont considérablement augmenté en 2018, ont toutes été relevées un peu plus : 12 200 $ pour les particuliers et les personnes mariées déposant une déclaration séparée, 18 350 $ pour les chefs de famille et 24 400 $ pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe ou les veuves admissibles. (Pour l’année fiscale 2020, les déductions standard seront à nouveau augmentées, à 12 400 $, 24 800 $ et 18 650 $, respectivement).
Notez que la TCJA a également supprimé l’exemption personnelle, vous devez donc en tenir compte dans vos calculs. La loi a également supprimé ou modifié les règles relatives à un certain nombre de déductions fiscales que vous pouviez obtenir en 2017. En revanche, la TCJA ne limite plus les déductions détaillées en fonction de votre revenu brut ajusté (RBA), ce qui représente au moins un changement positif pour les détaillants.
Si le total de vos déductions détaillées dans le cadre du nouveau projet de loi fiscale est inférieur aux montants indiqués ci-dessus, il est probablement préférable de prendre la déduction standard. Sinon, poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur les déductions détaillées les plus négligées et sur la manière dont elles peuvent vous aider à économiser encore plus.
Déduction de la valeur de votre maison
Posséder un logement peut vous permettre de bénéficier chaque année d’importantes déductions fiscales, notamment pour les points payés lors de l’achat de la maison et les éventuelles déductions des intérêts hypothécaires. Vous pouvez également déduire les impôts fonciers payés pendant la période où vous vivez dans votre maison. Voici les mises en garde : Pour les prêts hypothécaires contractés à partir du 15 décembre 2017, la nouvelle loi fiscale vous permet de déduire les intérêts des prêts jusqu’à 750 000 dollars (pour les prêts plus anciens, la limite est de 1 million de dollars). En outre, les contribuables sont limités à une déduction de 10 000 $ pour les impôts locaux et d’État (SALT ; 5 000 $ si les mariés déposent une déclaration séparée), qui est une combinaison d’impôts fonciers plus les impôts sur le revenu locaux et d’État ou les taxes de vente. La déduction pour les primes d’assurance hypothécaire privée a été supprimée en 2017, mais a été rétablie jusqu’à l’année fiscale 2020.
Lorsque vous vendez votre maison, vous bénéficiez également de certains avantages fiscaux. Vous pouvez déduire les impôts fonciers et les intérêts hypothécaires que vous avez payés pour la partie de l’année précédant la vente. Si vous êtes un militaire en service actif, vous pouvez même déduire vos frais de déménagement. (Vous pouvez également déduire les frais que vous avez engagés pour décharger votre maison, toute commission que vous avez versée à un agent immobilier et tous les frais que vous avez payés à la clôture, tels que les frais juridiques ou les frais de séquestre, ainsi que les coûts de réparation ou d’amélioration. Mais ce ne sont pas vraiment des déductions fiscales : elles sont déduites du prix de vente, ce qui permet de réduire l’impôt sur les plus-values).
Conduire un véhicule pour rentrer chez soi en bénéficiant d’un allègement fiscal
Vous payez une taxe de vente sur votre voiture lorsque vous l’achetez. Certains États continuent à vous imposer chaque année pour, comme le dit l’État du Kentucky, « le privilège d’utiliser un véhicule à moteur sur la voie publique« . Si votre État calcule un pourcentage de la taxe sur les véhicules en fonction de la valeur de votre voiture, vous pouvez déduire ce pourcentage dans le cadre de vos impôts sur les biens personnels. Seuls quelques États, comme le Nevada, calculent leurs frais d’immatriculation de cette manière.
La plupart des États envoient un avis pour demander le paiement de la taxe pour l’immatriculation de votre voiture chaque année. Après avoir apposé votre nouvelle vignette sur votre voiture, déposez le reçu et ajoutez ce paiement à vos déductions pour les impôts sur les biens personnels en avril. Il en va de même pour un véhicule de plaisance ou un bateau : vérifiez les documents d’immatriculation pour voir si vous payez aussi des taxes foncières sur ces véhicules, et gardez à l’esprit le plafond de 10 000 $ pour le total des taxes SALT.
Faire du bien en faisant du bien
Vous avez fait don de votre jean moulant et de votre table basse à roues de chariot à Goodwill et réduit vos impôts en augmentant vos déductions pour activités de bienfaisance. L’IRS exige que vous fournissiez « une évaluation qualifiée de l’objet avec la déclaration » lorsque vous faites don d’un objet (ou d’un groupe d’objets) d’une valeur supérieure à 5 000 dollars. Pour les articles tels que les appareils électroniques, les appareils électroménagers et les meubles, vous devrez peut-être payer un professionnel pour évaluer la valeur de votre don.
Les particuliers peuvent choisir de déduire les dons jusqu’à 100 % de leur AGI 2020 (contre 60 % auparavant). Les sociétés peuvent déduire jusqu’à 25 % de leur revenu imposable, contre 10 % auparavant.
En outre, la section 2204 de la loi CARES permet aux personnes éligibles qui ne détaillent pas les déductions de déduire 300 $ de contributions caritatives admissibles en tant que déduction « au-dessus de la ligne », c’est-à-dire en tant qu’ajustement dans la détermination du revenu brut ajusté (RBA), pour les années fiscales commençant en 2020.
Les dons de biens à plus-value, tels que les actions à valeur ajoutée, sont limités à 30 % de l’AGI, et vous ne pouvez plus demander de déduction pour les contributions qui vous donnent droit à des droits de places assises pour les sports universitaires. Consultez la publication 526 de l’IRS pour plus de détails.
Voyager pour une œuvre de bienfaisance
Si vous êtes le genre de personne qui aime donner de son temps libre pour faire du bénévolat dans sa communauté et que vous puisez dans votre propre portefeuille pour vous rendre dans votre organisme de bienfaisance préféré, vous pouvez ajouter ces dépenses à vos déductions pour activités de bienfaisance (mais pas la valeur ni votre temps ou vos services). Que vous preniez le bus ou que vous conduisiez votre propre voiture, vous aurez besoin de bons dossiers sur vos activités caritatives : Conservez des reçus pour les transports publics ou des registres de kilométrage pour votre voiture (pour laquelle vous pouvez facturer le tarif standard de 0,14 $ par kilomètre pour les organisations caritatives), ainsi que des reçus pour le stationnement et les péages.
Rester en bonne santé donne un coup de pouce aux déductions
Rester en bonne santé peut vous coûter un bras et une jambe. L’IRS vous accorde une déduction spécifique pour les frais médicaux, mais uniquement pour la partie des frais qui dépassent 10 % de votre AGI, contre 7,5 % en 2018. Ainsi, si votre AGI est de 50 000 $ en 2019, vous ne pouvez déduire que la partie de vos frais médicaux supérieure à 5 000 $. Si votre compagnie d’assurance vous rembourse une partie de vos frais, ce montant ne peut pas être déduit.
Une partie de l’argent que vous payez pour l’assurance dépendance peut également alléger votre charge fiscale. L’assurance dépendance est une dépense médicale déductible, et l’IRS vous permet de déduire une partie croissante de votre prime à mesure que vous vieillissez, mais uniquement si l’assurance n’est pas subventionnée par votre employeur ou celui de votre conjoint.
Les cotisations aux comptes d’épargne santé (CES) sont déductibles des impôts. Si vous disposez d’un régime d’assurance maladie à haute franchise (HDHP), vous pouvez y cotiser jusqu’à 3 500 dollars (3 550 dollars en 2020). Si vous avez un HDHP familial, vous pouvez cotiser jusqu’à 6 900 $ (7 100 $ en 2020).
Il y a un autre avantage souvent négligé lorsque vous consultez votre médecin. Vous pouvez déduire le coût du transport pour obtenir des soins médicaux, ce qui signifie que vous pouvez amortir les frais de transport en bus, les frais de voiture (au taux standard de 0,17 dollar par kilomètre pour des raisons médicales), les péages et le stationnement.
Vous pouvez également déduire de vos frais médicaux les co-paiements supplémentaires, les frais de médicaments sur ordonnance et les frais de laboratoire – si le total dépasse la limite de 10 % pour 2019. L’IRS vous permet de prendre en compte les honoraires et services communs s’ils ne sont pas entièrement couverts par votre régime d’assurance, tels que les thérapies et les services infirmiers. En fait, la définition des frais médicaux de l’IRS est assez large et peut même inclure des éléments tels que l’acupuncture et les programmes de sevrage tabagique.
Déductions diverses (ce qu’il en reste)
Les règles de la TCJA de 2019 éliminent la plupart des déductions qui relevaient auparavant de la catégorie des « déductions détaillées diverses ». Beaucoup de ces déductions étaient soumises à un seuil de 2% de l’AGI, ce qui signifie que vous ne pouviez déduire que le montant qui dépassait 2% de votre AGI. En vertu de la TCJA, le seuil de 2 % de l’AGI n’est plus applicable, mais vous ne pouvez plus déduire les montants suivants :
- les dépenses professionnelles non remboursées, telles que les frais de déplacement liés au travail et les cotisations syndicales
- Frais de déménagement non remboursés, si vous avez dû déménager pour prendre un nouvel emploi (exception : déménagement de militaires en service actif en raison d’ordres militaires)
- La plupart des frais d’investissement, y compris les frais de conseil et de gestion
- Les frais de préparation de la déclaration d’impôt (sauf les frais de préparation d’une déclaration d’entreprise, qui sont entièrement déductibles)
- Frais de contestation d’une décision de l’IRS
- Dépenses de loisirs
- les pertes dues à des accidents personnels ou à des vols, sauf lorsqu’ils se produisent dans une zone de catastrophe désignée par le gouvernement fédéral
Voici ce que vous pouvez encore déduire :
- Pertes de jeu à hauteur de vos gains
- Intérêts sur l’argent que vous empruntez pour acheter un investissement
- Pertes en cas de perte ou de vol de biens productifs
- Les droits de succession fédéraux sur les revenus provenant de certains éléments hérités, tels que les IRA et les prestations de retraite
- Frais de travail liés à l’invalidité pour les personnes handicapées
- Intérêts sur les prêts étudiants (déductibles même si vous ne les détaillez pas)
Les bouts de papier que vous glissez dans votre portefeuille peuvent vous permettre d’avoir plus d’argent sur votre compte bancaire à la saison des impôts. Conservez vos reçus de services et conservez un dossier tout au long de l’année, afin de pouvoir enregistrer les plus petites dépenses que vous engagez pour les affaires, les œuvres de bienfaisance et votre santé. Au fur et à mesure que ces dépenses s’accumulent, elles peuvent éventuellement faire baisser votre facture fiscale.