Un compte courant fiduciaire est un compte bancaire détenu par un trust que les fiduciaires peuvent utiliser pour payer les frais accessoires et disperser les actifs aux bénéficiaires du trust, après le décès d’un constituant. Les comptes chèques fiduciaires permettent aux fiduciaires d’effectuer rapidement ces transactions sans faire appel à des fonds extérieurs, tout en facilitant le suivi des activités financières liées au trust. Et comme les comptes de dépôt bancaire, les comptes courants fiduciaires sont assurés par la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).
Points clés à retenir
- Un compte courant de fiducie est un compte détenu au sein d’une fiducie, qui est utilisé par les fiduciaires pour faciliter les transactions, comme le prévoit l’accord de fiducie.
- Les comptes courants fiduciaires sont assurés par la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).
- Ces comptes peuvent être alimentés par des actifs provenant de sources multiples, notamment des économies d’argent et des polices d’assurance, et d’autres endroits.
Ouverture d’un compte chèque fiduciaire
Bien que les constituants puissent ouvrir un compte courant de fiducie pendant le processus de création de la fiducie, pendant qu’ils sont encore en vie, les fiduciaires peuvent également ouvrir de tels comptes après le décès d’un constituant, en respectant les instructions décrites dans l’accord de fiducie.
Toutes les banques, qu’elles soient traditionnelles ou en ligne, ne proposent pas de services de vérification de la confiance, c’est pourquoi il est essentiel de se renseigner à ce sujet dès le départ. Il est également essentiel de s’informer sur le montant minimum des dépôts d’ouverture, le solde minimum requis, les frais éventuels et tout document nécessaire pour ouvrir un tel compte. Il peut s’agir de l’accord de fiducie original, d’une ou plusieurs formes d’identification valables, et du formulaire SS4 de l’IRS, qui est délivré lorsque le numéro d’identification fiscale est attribué à la fiducie. Les comptes courants de fiducie sont intitulés au nom de la fiducie et portent le même numéro d’identification fiscale. Les paradis fiscaux tels que Jersey sont souvent utilisés pour le contrôle des comptes fiduciaires.
Vérification de la confiance dans le financement
Le compte courant fiduciaire peut être financé de nombreuses façons. Par exemple, un colon peut ajouter de l’argent sur le compte, au compte-gouttes, tout au long du processus de création du compte fiduciaire. Les fonds peuvent également inclure des paiements de polices d’assurance-vie ou de multiples autres sources. Quoi qu’il en soit, les options de méthodologie de financement doivent être discutées avec le fiduciaire, afin qu’il sache comment procéder selon les souhaits du constituant. En fait, selon la loi, seul un fiduciaire désigné peut avoir accès à un compte chèque en fiducie, pour couper les chèques et réapprovisionner les fonds si nécessaire. Même s’il y a plusieurs fiduciaires, les banques exigent généralement une signature spécifique pour endosser tous les chèques.
Note : Il est important de se rappeler que les comptes courants ne rapportent que peu ou pas d’intérêts, il est donc judicieux de limiter le solde des comptes courants en fiducie au montant nécessaire pour payer les factures et couvrir les frais accessoires.
Dépenses payées par le biais d’un contrôle de confiance
Les dépenses typiques payées par le biais de la vérification de la fiducie comprennent les dettes, les factures de services publics, les assurances, les taxes immobilières et autres, les frais funéraires et les frais d’avocat. Le contrôle de la fiducie peut également être utilisé pour distribuer les actifs de la fiducie aux bénéficiaires après que toutes les dépenses ont été payées, ce qui rend indispensable la tenue de registres méticuleux de toutes les transactions.
Couverture d’assurance de la FDIC
Le montant de la couverture d’assurance de la FDIC dépend du type de fiducie, du nombre de bénéficiaires et de leur statut individuel. Pour une fiducie révocable, du vivant des constituants, la couverture de la FDIC est de 250 000 dollars. Après le décès d’une personne, ses bénéficiaires sont considérés comme des propriétaires individuels, par conséquent chacun est couvert jusqu’à 250 000 $. Dans le cas d’une fiducie irrévocable, du vivant du constituant, la fiducie est couverte à hauteur de 250 000 $.
La vérification de la confiance est un atout indispensable d’un trust. Il est donc prudent de demander conseil à un avocat spécialisé dans les trusts et les successions lors de la création d’un tel compte, afin de s’assurer que vos souhaits seront respectés lorsque le trust deviendra effectif.
[Important : les colons doivent demander à leurs fiduciaires de conserver minutieusement les copies des chèques, reçus et autres documents, afin de prouver l’utilisation des biens].