Qu’est-ce que la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) ?
La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) est la législation originale qui permet au gouvernement de taxer les entreprises ayant des employés dans le but de collecter des recettes qui sont ensuite allouées aux agences d’État pour l’emploi et versées aux chômeurs qui peuvent prétendre à l’assurance chômage. La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage exige des employeurs qu’ils remplissent chaque année le formulaire 940 de l’IRS en même temps qu’ils paient cet impôt.
Comprendre la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA)
La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) est une disposition fédérale qui régit la répartition des coûts d’administration des programmes d’assurance chômage et de services de l’emploi dans chaque État. Conformément à la loi, les employeurs sont tenus de payer des taxes fédérales et/ou étatiques sur le chômage qui servent à financer le compte de chômage du gouvernement.
Points clés à retenir
- La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) est la législation originale qui permet au gouvernement de taxer les entreprises ayant des employés afin de collecter les revenus alors alloués aux agences d’État pour l’emploi et versés aux chômeurs éligibles.
- En 2020, le taux d’imposition de la FUTA était de 6 % sur les premiers 7 000 dollars versés annuellement à chaque employé.
- Bien que l’impôt sur les salaires de la FUTA soit basé sur les salaires des employés, il est imposé uniquement aux employeurs, et non à leurs employés.
- La FUTA exige des employeurs qu’ils remplissent chaque année le formulaire 940 de l’IRS en même temps qu’ils paient cette taxe.
Les fonds sur le compte sont utilisés pour le paiement des indemnités de chômage aux travailleurs qui ont perdu leur emploi. Bien que l’impôt sur les salaires de l’UFA soit basé sur les salaires des employés, il est imposé uniquement aux employeurs, et non à leurs employés. En d’autres termes, il n’est pas déduit du salaire des employés. De cette façon, la taxe FUTA diffère de la taxe de sécurité sociale, qui s’applique à la fois à l’employeur et à l’employé.
Une entreprise est redevable de l’impôt fédéral sur le chômage si elle a versé au moins 1 000 dollars de salaires au cours d’un trimestre civil de l’année en cours ou de l’année précédente. (Un trimestre civil est compris entre janvier et mars, entre avril et juin, entre juillet et septembre ou entre octobre et décembre). Le montant de l’impôt FUTA à payer par un employeur détermine le moment où l’impôt doit être payé, et le formulaire 940 de l’IRS, qui est utilisé pour déclarer l’impôt, est dû au cours du premier trimestre de l’année.
En 2020, le taux d’imposition de la FUTA était de 6 % sur les premiers 7 000 dollars versés annuellement à chaque employé. Cela signifie que si une entreprise comptait 10 employés, chacun d’entre eux gagnant un salaire d’au moins 7 000 $ pour l’année, la taxe FUTA annuelle de l’entreprise serait de 0,06 x (7 000 $ x 10) = 4 200 $. Dès que le salaire cumulé annuel d’un employé dépasse 7 000 $, l’employeur cesse de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour cet employé. Par conséquent, le montant maximum qu’un employeur paie dans le cadre de cette taxe est de 420 $ par employé.
De nombreux États perçoivent une taxe supplémentaire sur le chômage auprès des employeurs. Les employeurs peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt allant jusqu’à 5,4 % du revenu imposable s’ils paient l’impôt de chômage de l’État. Ce montant est déduit du montant de l’impôt fédéral sur le chômage dû par l’employé.
L’employeur qui a droit au crédit le plus élevé aura un taux d’imposition net de 0,6 % (calculé comme 6 % moins 5,4 %). Ainsi, le montant minimum qu’un employeur peut payer en impôt FUTA est de 42 dollars par employé. Toutefois, les entreprises qui sont exonérées de l’impôt d’État sur le chômage ne peuvent pas bénéficier du crédit FUTA.
Les salaires qu’un employeur verse à son conjoint, à un enfant de moins de 21 ans ou à ses parents ne sont pas considérés comme des salaires FUTA. En outre, les paiements tels que les avantages en nature, les prestations d’assurance-vie collective temporaire et les contributions de l’employeur aux comptes de retraite des employés ne sont pas inclus dans le calcul de l’impôt fédéral sur le chômage.