Les revenus de dividendes sont imposables, mais ils sont imposés de différentes manières selon que les dividendes sont qualifiés ou non. Les investisseurs trouvent généralement les actions ou les fonds communs de placement qui versent des dividendes attrayants parce que le retour sur investissement (ROI) comprend le dividende plus toute appréciation du prix du marché.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition des dividendes dépend du fait qu’ils soient qualifiés ou non.
- Les dividendes qualifiés, qui comprennent ceux payés par les sociétés américaines, sont imposés au taux des plus-values à long terme.
- Les dividendes non qualifiés, tels que ceux versés par les fonds de placement immobilier (REIT), sont imposés au taux normal.
Un dividende qualifié est imposé au taux d’imposition des plus-values à long terme le plus bas et non au taux d’imposition le plus élevé appliqué aux revenus ordinaires d’un particulier. Pour bénéficier de ce taux d’imposition spécial, un dividende doit être versé par l’un ou l’autre :
- Une société américaine.
- Une société en possession des États-Unis.
- Une société étrangère résidant dans un pays qui peut bénéficier d’avantages en vertu d’une convention fiscale américaine.
- Les actions d’une société étrangère qui peuvent être facilement négociées sur un grand marché boursier américain.
Ces dividendes doivent également répondre aux exigences de la période de détention. Les actions doivent avoir été détenues pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Dans le cas des actions privilégiées, les actions doivent avoir été détenues pendant plus de 90 jours au cours de la période de 181 jours commençant 90 jours avant la date de détachement du dividende si les dividendes sont dus dans une période de temps supérieure à 366 jours.
Impôts sur les dividendes qualifiés
Les dividendes qualifiés sont exonérés d’impôt pour les personnes physiques dans les tranches d’imposition de 10 % et 12 % (ou celles qui gagnent moins de 39 375 $ par an). Pour les personnes physiques dans les tranches d’imposition de 22 %, 24 %, 32 % et 35 %, les dividendes sont imposés à un taux de 15 %. Les dividendes sont imposés à un taux de 20 % pour les personnes dont le revenu dépasse 434 500 dollars (celles qui se situent dans la tranche d’imposition de 35 % ou 37 %). La répartition des impôts sur les dividendes qualifiés est la suivante :
| Taux d’imposition des dividendes | ||
|---|---|---|
| Tranche d’imposition | Taux d’imposition sur le revenu ordinaire | Taux d’imposition pour les dividendes qualifiés / gains en capital |
| < $9,700 | 10% | 0% |
| 9 526 à 39 375 dollars | 12% | 0% |
| 39 376 à 39 475 dollars | 12% | 15% |
| 39 476 à 84 200 dollars | 22% | 15% |
| 84 201 $ à 160 725 | 24% | 15% |
| 160 726 à 204 100 | 32% | 15% |
| 204 101 à 434 550 dollars | 35% | 15% |
| 434 551 à 510 300 | 35% | 20% |
| > $510,301 | 37% | 20% |
En attendant, il existe des dividendes non qualifiés. Ces dividendes ne remplissent pas les conditions requises et sont traités comme des gains en capital à court terme. Ces dividendes qualifiés sont imposés aux mêmes taux que les revenus ordinaires d’un particulier. Ainsi, dans le tableau ci-dessus, les dividendes non qualifiés sont imposés au « taux d’imposition sur le revenu ordinaire ».
Conseiller Insight
Gregory Hart, CFPHaddon
Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ
En règle générale, les revenus de dividendes sont imposables. Cela suppose qu’il ne soit pas distribué sur un compte de retraite, tel qu’un IRA, un plan 401(k), etc. Voici deux exemples courants de revenus de dividendes soumis à l’impôt :
Si vous possédez une action, comme ExxonMobil par exemple, et que vous recevez un dividende trimestriel (en espèces ou même s’il est réinvesti), il s’agirait d’un revenu de dividende imposable.
Ou, par exemple, disons que vous possédez des actions dans un fonds commun de placement et que celui-ci distribue des dividendes chaque mois. Ces dividendes seraient également considérés comme un revenu de dividende imposable.
Là encore, ces deux exemples s’appliquent aux dividendes reçus sur des comptes non liés à la retraite.