15 Déductions fiscales et prestations pour les travailleurs indépendants

Les seuils de revenu pour la taxe supplémentaire de l’assurance maladie s’appliquent non seulement aux revenus d’un travail indépendant, mais aussi à l’ensemble de vos salaires, indemnités et revenus d’un travail indépendant. Ainsi, si vous avez 100 000 $ de revenus d’un travail indépendant et que votre conjoint a 160 000 $ de revenus salariaux, vous devrez payer la taxe supplémentaire de l’assurance maladie de 0,9 % sur les 10 000 $ dont votre revenu combiné dépasse le seuil de 250 000 $.

Payer des impôts supplémentaires pour être son propre patron n’est pas amusant. La bonne nouvelle, c’est que la taxe sur le travail indépendant vous coûtera moins cher que vous ne le pensez, car vous pourrez déduire la moitié de cette taxe de votre revenu net. L’IRS traite la partie « employeur » de la taxe sur le travail indépendant comme une dépense professionnelle et vous permet de la déduire en conséquence. De plus, vous ne payez la taxe sur le travail indépendant que sur 92,35 % de votre revenu professionnel net, et non brut. 

N’oubliez pas que vous payez les premiers 7,65 %, quelle que soit la personne pour laquelle vous travaillez. Et lorsque vous travaillez pour quelqu’un d’autre, vous payez indirectement la part de l’employeur, car c’est de l’argent que votre employeur ne peut pas se permettre d’ajouter à votre salaire.

2. Ministère de l’ intérieur

La déduction pour travail à domicile est l’une des déductions les plus complexes. En bref, le coût de tout espace de travail que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour votre entreprise, que vous le louiez ou que vous en soyez propriétaire, peut être déduit comme une dépense de bureau à domicile. Vous êtes essentiellement soumis au système de l’honneur, mais vous devez être prêt à défendre votre déduction en cas d’audit de l’IRS. Une façon de le faire consiste à préparer un diagramme de votre espace de travail, avec des mesures précises, au cas où vous devriez soumettre ces informations pour justifier votre déduction, qui utilise les pieds carrés de votre espace de travail dans son calcul.

En plus de l’espace de bureau proprement dit, les dépenses que vous pouvez déduire pour votre bureau à domicile comprennent le pourcentage commercial des intérêts hypothécaires déductibles, la dépréciation de la maison, les impôts fonciers, les services publics, l’assurance des propriétaires et l’entretien de la maison que vous payez au cours de l’année. Si votre bureau à domicile occupe 15 % de votre domicile, par exemple, 15 % de votre facture annuelle d’électricité devient déductible. Certaines de ces déductions, telles que les intérêts hypothécaires et la dépréciation du logement, ne s’appliquent qu’aux personnes qui possèdent plutôt que de louer leur bureau à domicile.

Vous avez deux possibilités pour calculer votre déduction pour travail à domicile : la méthode standard ou l’option simplifiée, et vous n’êtes pas obligé d’utiliser la même méthode chaque année. La méthode standard vous oblige à calculer vos frais réels de bureau à domicile. L’option simplifiée vous permet de multiplier un taux déterminé par l’IRS par la superficie de votre bureau à domicile. Pour utiliser l’option simplifiée, votre bureau à domicile ne doit pas avoir une superficie supérieure à 300 pieds carrés et vous ne pouvez pas déduire l’amortissement ou les déductions détaillées liées au domicile. 

L’option simplifiée peut être un choix évident si vous êtes pressé par le temps ou si vous ne pouvez pas rassembler de bons dossiers sur vos frais de bureau à domicile déductibles. Toutefois, comme l’option simplifiée est calculée à 5 dollars par pied carré, avec un maximum de 300 pieds carrés, le maximum que vous pourrez déduire est de 1 500 dollars. Si vous voulez vous assurer que vous demandez la plus grande déduction pour frais de bureau à domicile à laquelle vous avez droit, vous devrez calculer la déduction en utilisant à la fois la méthode normale et la méthode simplifiée. Si vous choisissez la méthode normale, calculez la déduction en utilisant le formulaire 8829 de l’IRS, intitulé « Expenses for Business Use of Your Home ». 

3. Factures d’Internet et de téléphone

Que vous demandiez ou non la déduction pour bureau à domicile, vous pouvez déduire vos frais de téléphone, de télécopie et d’internet professionnels. L’essentiel est de ne déduire que les dépenses directement liées à votre entreprise. Si vous n’avez qu’un seul téléphone, vous ne devez pas déduire la totalité de votre facture mensuelle, qui comprend à la fois l’utilisation personnelle et professionnelle. Vous ne devez déduire que les frais qui se rapportent spécifiquement à votre entreprise. Si vous disposez d’une deuxième ligne téléphonique que vous utilisez exclusivement pour votre entreprise, vous pouvez toutefois déduire 100 % de ces frais. De même, vous ne déduisez vos dépenses mensuelles d’internet que proportionnellement au temps que vous passez en ligne pour votre activité professionnelle – peut-être 25 à 50 %. 

4. Primes d’assurance maladie

Si vous êtes travailleur indépendant, que vous payez vos propres primes d’assurance maladie et que vous n’étiez pas autorisé à participer à un régime par l’intermédiaire de l’employeur de votre conjoint, vous pouvez déduire toutes vos primes d’assurance maladie, dentaire et de soins de longue durée admissibles. Vous pouvez également déduire les primes que vous avez payées pour assurer la couverture de votre conjoint, des personnes à votre charge et de vos enfants âgés de moins de 27 ans à la fin de l’année, même s’ils ne sont pas à charge. Calculez la déduction à l’aide de la feuille de travail pour la déduction des cotisations d’assurance maladie des travailleurs indépendants (Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet) dans la publication 535 de l’IRS.

5. Repas

Un repas est une dépense professionnelle déductible des impôts lorsque vous voyagez pour affaires ou que vous recevez un client. Le repas ne peut pas être somptueux ou extravagant dans les circonstances et vous ne pouvez déduire que 50 % du coût réel du repas si vous conservez vos reçus, ou 50 % de l’indemnité de repas standard si vous conservez des registres du moment, du lieu et de l’objet de votre voyage d’affaires mais pas vos reçus de repas réels. Le repas que vous prenez seul à votre bureau n’est pas déductible fiscalement. 

6. Voyage

Pour bénéficier d’une déduction fiscale, les voyages d’affaires doivent durer plus longtemps qu’une journée de travail ordinaire, nécessiter du sommeil ou du repos et avoir lieu en dehors de la zone générale de votre domicile fiscal (généralement, en dehors de la ville où se trouve votre entreprise).

En outre, pour être considéré comme un voyage d’affaires, vous devez avoir un objectif professionnel spécifique prévu avant de quitter votre domicile et vous devez effectivement vous engager dans une activité professionnelle – par exemple, trouver de nouveaux clients, rencontrer des clients ou acquérir de nouvelles compétences directement liées à votre entreprise – pendant que vous êtes en déplacement. Distribuer des cartes de visite dans un bar pendant l’enterrement de vie de garçon de votre ami ne rendra pas votre voyage à Vegas déductible des impôts. Conservez des dossiers et des reçus complets et précis pour vos dépenses et activités professionnelles, car cette déduction fait souvent l’objet d’un examen minutieux de la part de l’IRS.

Les frais de voyage déductibles comprennent le coût du transport vers et depuis votre destination (comme le prix de l’avion), le coût du transport à votre destination (comme la location d’une voiture, le prix d’un billet d’Uber ou de métro), le logement et les repas. Vous ne pouvez pas déduire des dépenses somptuaires ou extravagantes, mais vous n’êtes pas non plus obligé de choisir les options les moins chères. C’est vous, et non vos collègues contribuables, qui paierez la majeure partie de vos frais de voyage, il est donc dans votre intérêt de les maintenir à un niveau raisonnable.

Vos frais de voyage pour affaires sont déductibles à 100 %, sauf pour les repas, qui sont limités à 50 %. Si votre voyage combine affaires et plaisir, les choses se compliquent beaucoup ; en un mot, vous ne pouvez déduire que les dépenses liées à la partie professionnelle de votre voyage – et n’oubliez pas que la partie professionnelle doit être planifiée à l’avance.

7. Utilisation des véhicules

Lorsque vous utilisez votre voiture pour affaires, vos dépenses pour ces trajets sont déductibles des impôts. Veillez à tenir d’excellents registres de la date, du kilométrage et de l’objet de chaque déplacement, et n’essayez pas de déduire vos déplacements en voiture personnelle comme des déplacements en voiture de fonction. Vous pouvez calculer votre déduction en utilisant soit le taux kilométrique standard (déterminé chaque année par l’IRS ; il est de 58 cents par kilomètre en 2019), soit vos dépenses réelles. 

Le taux kilométrique standard est le plus simple car il nécessite un minimum d’enregistrement et de calcul. Il suffit de noter les kilomètres parcourus pour affaires et les dates auxquelles vous les avez parcourus. Ensuite, multipliez le total de vos miles professionnels annuels par le taux kilométrique standard. Ce montant constitue votre dépense déductible.

Pour utiliser la méthode des frais réels, vous devez calculer le pourcentage de conduite que vous avez effectué pour votre entreprise pendant toute l’année ainsi que le coût total d’utilisation de votre voiture, y compris l’essence, les changements d’huile, les frais d’immatriculation, les réparations et l’assurance automobile. Si vous avez dépensé 3 000 $ en frais de fonctionnement de votre voiture et que vous avez utilisé votre voiture pour votre entreprise 10 % du temps, votre déduction sera de 300 $. Comme pour la déduction pour bureau à domicile, il peut être utile de calculer la déduction dans les deux sens afin de pouvoir demander le montant le plus élevé.

8. Intérêt

Les intérêts d’un prêt commercial accordé par une banque constituent une dépense professionnelle déductible des impôts. Les intérêts de carte de crédit ne sont pas déductibles lorsque vous les payez pour des achats personnels, mais lorsque les intérêts s’appliquent à des achats professionnels, ils sont déductibles. Cela dit, il est toujours moins cher de ne dépenser que l’argent dont vous disposez déjà et de ne pas engager de frais d’intérêt du tout. Une déduction fiscale ne vous permet de récupérer qu’une partie de votre argent, et non la totalité, alors essayez d’éviter d’emprunter de l’argent. Pour certaines entreprises, cependant, l’emprunt peut être le seul moyen de démarrer, de maintenir l’activité pendant les périodes creuses ou d’accélérer le rythme pendant les périodes de forte activité.

9. Publications et abonnements

Le coût des magazines, revues et livres spécialisés directement liés à votre entreprise est déductible des impôts. Un quotidien, par exemple, ne serait pas suffisamment précis pour être considéré comme une dépense professionnelle, mais un abonnement au « Nation’s Restaurant News » serait déductible fiscalement si vous êtes propriétaire d’un restaurant, et le coffret « Modernist Cuisine » de Nathan Myhrvold, d’une valeur de plusieurs centaines de dollars, est un achat légitime de livres pour un chef personnel haut de gamme travaillant à son compte.

10. Éducation

Les frais d’études que vous souhaitez déduire doivent être liés au maintien ou à l’amélioration de vos compétences pour votre entreprise existante ; le coût des cours de préparation à un nouveau métier n’est pas déductible. Si vous êtes consultant en immobilier, le fait de suivre un cours intitulé « Analyse des investissements immobiliers » pour rafraîchir vos compétences serait déductible fiscalement, mais un cours sur la façon d’enseigner le yoga ne le serait pas.

11. Assurance des entreprises

Payez-vous des primes pour tout type d’assurance visant à protéger votre entreprise, comme une assurance incendie, une assurance crédit, une assurance automobile sur un véhicule d’entreprise ou une assurance responsabilité civile professionnelle ? Si c’est le cas, vous pouvez déduire vos primes. Certaines personnes n’aiment pas payer des primes d’assurance parce qu’elles les perçoivent comme un gaspillage d’argent si elles n’ont jamais à déposer une demande d’indemnisation. La déduction fiscale pour assurance professionnelle peut contribuer à atténuer cette aversion.

12. Loyer

Si vous louez un espace de bureau, vous pouvez déduire le montant du loyer que vous payez. Vous pouvez également déduire les montants payés pour l’équipement que vous louez. Et si vous devez payer des frais pour résilier un bail commercial, ces frais sont également déductibles. Mais vous ne pouvez pas déduire les frais de location d’un bien que vous possédez, même partiellement. 

13. Coûts de démarrage

L’IRS exige généralement que vous déduisiez les dépenses importantes au fil du temps en tant que dépenses en capital plutôt que toutes en même temps. Toutefois, vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de création d’entreprise. Parmi les frais de création d’entreprise déductibles des impôts, citons les études de marché et les déplacements liés au lancement de votre entreprise, la recherche de sites d’implantation potentiels, la publicité, les honoraires d’avocat et de comptable. Si vous créez une société ou une SARL pour votre entreprise, vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 dollars de plus en frais d’organisation, tels que les frais de dépôt auprès de l’État et les frais juridiques. Les honoraires des consultants, avocats, comptables et autres sont également déductibles à tout moment, même s’il ne s’agit pas de frais de démarrage. Les dépenses d’entreprise telles que l’achat d’équipement ou de véhicules ne sont pas considérées comme des frais de démarrage, mais elles peuvent être amorties en tant que dépenses d’investissement.

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Compte SEP : Jessica Perez

14. Publicité

Payez-vous pour des publicités sur Facebook, Google, un site web, un panneau d’affichage, une publicité télévisée ou des prospectus envoyés par courrier ? Les frais que vous engagez pour faire de la publicité pour votre entreprise sont déductibles des impôts. Vous pouvez même déduire le coût de la publicité qui encourage les gens à faire des dons de charité tout en faisant connaître le nom de votre entreprise au public dans l’espoir de gagner des clients. Un panneau publicitaire « Holiday Toy Drive sponsored by Robert’s Hot Dogs », par exemple, serait déductible des impôts. 

15. Cotisations au régime de retraite

Il existe une déduction que vous pouvez utiliser pour vous lancer en affaires et qui est particulièrement intéressante : la déduction pour les cotisations à un régime de retraite pour travailleurs indépendants. Les cotisations à un SEP-IRA, à un IRA simple et à un 401(k) solo réduisent votre facture fiscale maintenant et vous aident à accumuler des gains d’investissement à imposition différée pour plus tard. 

Pour l’année d’imposition 2019, par exemple, vous pourriez cotiser jusqu’à 19 000 $ de salaire différé (25 000 $, avec la cotisation de rattrapage de 6 000 $, si vous avez 50 ans ou plus) plus 25 % supplémentaires de vos revenus nets d’activité indépendante après déduction de la moitié de l’impôt sur le travail indépendant et des cotisations pour vous-même, jusqu’à un maximum de 56 000 $ (sans compter les cotisations de rattrapage) pour les deux catégories de cotisations, avec un 401(k) pour travailleur indépendant. 

En 2020, la limite de contribution passe à 19 500 dollars (6 500 dollars de contribution de rattrapage pour un total de 26 000 dollars). Et la contribution maximale de l’employeur que vous pouvez verser pour vous-même passe à 57 000 $ (avec la contribution de rattrapage, si vous êtes assez âgé, cela fait 63 500 $).

Les plafonds de cotisation varient selon le type de régime et l’IRS ajuste les maximums chaque année. Bien entendu, vous ne pouvez pas cotiser plus que ce que vous gagnez, et cette prestation ne vous aidera que si vous avez suffisamment de bénéfices pour en profiter.

La plupart des déductions fiscales pour les petites entreprises sont plus compliquées que ne le décrit ce bref aperçu – nous parlons du code des impôts, après tout – mais vous avez maintenant une bonne introduction aux bases. Il y a plus de déductions disponibles que celles qui sont énumérées ici, mais celles-ci sont parmi les plus importantes. Les fournitures de bureau, les frais de traitement des cartes de crédit, les frais de préparation de l’impôt, ainsi que les réparations et l’entretien des biens et équipements de l’entreprise sont également déductibles. Néanmoins, d’autres dépenses d’entreprise peuvent être amorties, ce qui signifie que vous pouvez déduire chaque année une petite partie du coût pendant plusieurs années.

N’oubliez pas, chaque fois que vous n’êtes pas sûr qu’un coût soit une dépense professionnelle légitime, demandez-vous : « Est-ce une dépense ordinaire et nécessaire dans mon travail ? C’est la même question que l’IRS vous posera lors de l’examen de vos déductions si vous êtes contrôlé. Si la réponse est non, ne prenez pas la déduction. Et si vous n’êtes pas sûr, demandez à un expert-comptable de vous aider à remplir votre déclaration d’impôt sur les sociétés.