Les accords de remboursement des frais de santé (HRA) sont un avantage que certains employeurs offrent à leurs employés pour les aider à payer les frais de santé. Ils permettent aux entreprises de rembourser les travailleurs pour ces frais, et les remboursements sont généralement exonérés d’impôts lorsqu’ils sont utilisés pour des dépenses médicales admissibles.
À partir de janvier 2020, le gouvernement permettra aux employeurs d’offrir à leurs employés deux nouveaux types d’ERS. Le premier est appelé « ERS de couverture individuelle », et les entreprises ne peuvent le proposer que si elles n’offrent pas d’assurance maladie collective.
Les employés peuvent utiliser ces HRA pour acheter leur propre assurance maladie complète avec des dollars avant impôts, soit sur le marché de l’assurance maladie, soit en dehors. Les CRH de couverture individuelle peuvent également rembourser aux employés les dépenses de santé admissibles, telles que les copaiements et les franchises.
Il appartient aux employeurs de déterminer le montant de la contribution à la couverture individuelle des employés, sauf que tous les travailleurs d’une même catégorie d’employés doivent recevoir la même contribution. Les travailleurs qui sont plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir davantage.
En vertu des nouvelles règles, les employeurs qui continuent à offrir une assurance maladie collective traditionnelle peuvent également proposer le deuxième nouveau type d’assurance : « les ARH à prestations exemptées ». Ces régimes remboursent aux employés jusqu’à 1 800 $ par an de frais médicaux admissibles. Les employés peuvent s’inscrire à un CRH à prestations exceptées même s’ils refusent de souscrire à une assurance maladie de groupe, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour acheter une assurance maladie complète. Ils peuvent toutefois utiliser les fonds pour payer une assurance maladie à court terme, des primes pour les soins dentaires et les soins de la vue, ainsi que des frais médicaux admissibles.
Points clés à retenir
- À partir de janvier 2020, les employeurs de toutes tailles pourront proposer à leurs employés de rembourser une partie du coût de l’achat de plans d’assurance santé individuels au lieu d’offrir une assurance santé collective.
- Ces modalités de remboursement, appelées « CRH de couverture individuelle », peuvent également rembourser les employés pour les frais médicaux admissibles, tels que la coassurance et les franchises.
- Les employeurs qui continuent à offrir une couverture collective peuvent également proposer à leurs employés des CRH de prestations exceptées pour rembourser les frais médicaux admissibles, mais pas les primes d’assurance maladie complète.
Qui finance une ERS ?
Les HRA sont entièrement financés par l’argent des employeurs. Un CRH n’est pas un compte (bien que vous puissiez le voir désigné ainsi par erreur). Il s’agit d’un accord de remboursement entre l’employé et l’employeur. Les employés ne peuvent pas investir le solde et il ne rapporte pas d’intérêts. Si vous participez à un CRH, vous ne verrez aucune retenue sur votre salaire.
Votre employeur décide plutôt du montant qu’il est prêt à vous rembourser pour les frais de santé sur une base mensuelle ou annuelle. Si vous avez encore un solde à la fin de l’année, il peut être reporté à l’année suivante tant que votre employeur continue à offrir l’ERS et que vous continuez à y participer, mais il peut aussi ne pas le faire : Cette décision appartient également à votre employeur.
Comment participer
Pour participer à un ERS, vous devez faire une demande d’adhésion pendant la période d’inscription ouverte de votre employeur. Si vous avez un événement de vie admissible, vous pouvez vous inscrire en dehors de la période d’inscription ouverte. Les conjoints et les enfants qui participent au régime d’assurance maladie de votre employeur peuvent également être remboursés par le biais d’un ERS. Malheureusement, si vous êtes travailleur indépendant, vous ne pouvez pas utiliser un CRH.
Frais remboursables
C’est à votre employeur de décider des dépenses qui vous seront remboursées. Les dépenses doivent être des frais médicaux admissibles figurant dans la publication 502 de l’IRS, mais votre employeur peut utiliser une liste plus restreinte. En général, les employés peuvent utiliser un HRA pour se faire rembourser les frais médicaux admissibles que leur assurance maladie ne prend pas en charge, tels que les frais médicaux et pharmaceutiques qu’ils doivent payer de leur poche avant de payer une franchise, ainsi qu’une coassurance qui s’applique après avoir payé une franchise.
Les frais médicaux éligibles comprennent les coûts tels que les visites chez le médecin lorsque vous êtes malade, les radiographies ou les interventions chirurgicales. Les frais dentaires et les frais d’optique sont généralement admissibles, tout comme certains articles en vente libre, tels que les appareils de dépistage du diabète, les tensiomètres et les solutions pour lentilles de contact.
Les employeurs ne peuvent pas vous laisser utiliser les fonds de l’HRA pour des choses que l’IRS ne permet pas, cependant. Vous ne pouvez pas utiliser une ERS pour des médicaments en vente libre à moins que votre médecin n’ait rédigé une ordonnance à cet effet. Vous ne pouvez pas non plus utiliser une ERS pour vous faire rembourser des frais que vous avez encourus avant que votre participation à l’ERS ne devienne effective ou pour des frais d’une autre année.
$14,273
La contribution moyenne de l’employeur à un ERS pour couvrir les primes d’une famille en 2019 ; la contribution moyenne de l’employeur pour une personne seule était de 5 758 $.
Logistique des remboursements
Souvent, l’administrateur de votre HRA pourra vérifier votre demande automatiquement, mais il vous faudra parfois présenter une facture détaillée de votre prestataire de soins de santé pour justifier votre demande. Selon la loi, aucune dépense n’est trop petite pour être remboursée, mais votre employeur peut vous demander de cumuler un montant minimum de frais remboursables avant d’émettre un chèque.
Votre employeur choisit la manière dont il vous remboursera les frais médicaux admissibles. Vous pouvez recevoir une carte de débit afin de pouvoir payer vos dépenses selon vos besoins, ou vous pouvez devoir payer d’avance, puis demander le remboursement. Certains régimes remboursent directement votre médecin, de sorte que vous n’avez pas besoin d’utiliser une carte de débit ou d’attendre d’être remboursé.
Le montant maximum remboursable par an est celui que votre employeur décide. En 2019, la contribution moyenne de l’employeur à un ERS pour aider les travailleurs couverts à payer les primes était de 5 758 $ pour une couverture individuelle et de 14 273 $ pour une couverture familiale, selon l’enquête sur les prestations de santé des employeurs de la Kaiser Family Foundation de 2019 ; les employeurs ont contribué 1 713 $ supplémentaires pour les célibataires et 3 255 $ pour les familles afin de payer les frais médicaux admissibles. Si votre employeur le permet, vous pourrez peut-être dépenser le montant restant dans votre ERS dans un délai limité si vous êtes licencié.
Avantages fiscaux
Vous n’êtes pas obligé de déclarer votre participation à un CRH dans votre déclaration d’impôts. Le montant que votre employeur est prêt à vous rembourser pour des frais médicaux par le biais d’un HRA n’est pas considéré comme un revenu imposable, et les montants réels ne sont pas remboursés, tant que vous placez l’argent pour des frais médicaux admissibles tels que définis par l’IRS et votre employeur.
Des exceptions aux distributions exonérées d’impôt s’appliquent dans quelques situations : Si votre employeur verse les remboursements non utilisés à la fin de l’année ou lorsque vous quittez votre emploi, l’argent sera considéré comme un revenu imposable. Comme il ne sert pas à vous rembourser des frais médicaux admissibles, il est traité comme un revenu ordinaire.
Utilisation d’une ERS avec une HSA ou une FSA
Pouvez-vous combiner une ERS avec une HSA ou une FSA ? Avant de répondre à cette question, il est important de préciser la signification de ces deux autres acronymes. Voici un petit rappel, car les termes de l’assurance maladie peuvent prêter à confusion :
- LesHSA sont des comptes d’épargne santé, qui doivent être utilisés avec un plan santé à forte franchise (HDHP). Les cotisations peuvent provenir à la fois des employeurs et des employés, le solde peut être investi et reconduit d’année en année, et le compte vous accompagne lorsque vous changez d’emploi. (Ces comptes peuvent également être utiles comme moyen d’épargne-retraite).
- LesFSA sont des comptes de dépenses flexibles (également appelés « arrangements de dépenses flexibles »), qui ne doivent pas être utilisés avec un HDHP. Les contributions proviennent uniquement des retenues salariales des employés et le solde ne peut pas être investi et ne rapporte pas d’intérêts. Les fonds de la FSA doivent être utilisés pendant l’année en cours, bien que certains employeurs autorisent le report de petits montants ou accordent aux employés un délai de grâce au début de l’année suivante pour utiliser le solde. En outre, les FSA ne vous accompagnent pas lorsque vous changez d’emploi.
Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas utiliser un CRH en même temps qu’un compte d’épargne santé (CES). Toutefois, il est possible d’avoir à la fois un CRH et un CFS. Si vous en avez un, c’est parfait, car vous pouvez utiliser une partie de votre revenu non imposable pour couvrir vos frais médicaux. Vous pouvez cotiser jusqu’à 2 700 $ à un FSA en 2019, et votre employeur prélèvera cet argent sur votre salaire.
La question est la suivante : si vous avez à la fois un HRA et un FSA, quel compte devez-vous utiliser pour payer une dépense médicale donnée ? Si une dépense n’est couverte que par l’un ou l’autre de ces comptes, vous avez votre réponse. Si les frais peuvent être payés par l’un ou l’autre de ces comptes, vous devez connaître les règles de votre employeur concernant le compte qui paie en premier. Cela va sans doute de soi, mais vous ne pouvez pas cumuler les deux comptes et être remboursé pour les mêmes dépenses.
Si votre employeur vous propose un nouveau type d’ERS appelé ERS de couverture individuelle au lieu d’une assurance maladie collective, vous recevrez un remboursement non imposable des primes que vous payez pour l’assurance maladie complète que vous achetez sur ou hors bourse. Vous pouvez également vous faire rembourser les frais médicaux admissibles, tels que la coassurance et les factures que vous payez avant d’avoir atteint votre franchise.
Les HRA peuvent varier considérablement d’un employeur à l’autre en ce qui concerne le niveau de couverture qu’ils offrent et les dépenses qui seront remboursées. Cet article a donc donné un aperçu général de ce à quoi il faut s’attendre, mais vous voudrez lire la description sommaire du plan de votre employeur concernant son CRH, s’il en offre un, pour en connaître les détails.