L’objet du formulaire 1099

Bien qu’il existe de nombreux types de formulaires 1099, ils servent tous le même objectif ; ils sont utilisés par les contribuables pour fournir des informations à l’Internal Revenue Service (IRS) sur tous les différents types de revenus qu’ils perçoivent tout au long de l’année en dehors de leur salaire habituel. Ce type de revenu est également appelé revenu provenant de sources non liées à l’emploi. Il est important pour les contribuables de déclarer tous leurs revenus extérieurs à l’IRS afin d’éviter un audit. Ces revenus peuvent inclure les intérêts de votre banque, les dividendes de vos investissements ou les indemnités versées pour un travail en freelance. 

Les émetteurs de formulaires 1099 doivent envoyer une copie à l’IRS et une autre copie au contribuable ou au bénéficiaire de ces paiements. Certains émetteurs envoient les formulaires 1099 par courrier, tandis que d’autres les fournissent par voie électronique.

Points clés à retenir

• Les 1099 formulaires ont tous le même objectif ; ils sont utilisés par les contribuables pour fournir des informations à l’Internal Revenue Service (IRS) sur tous les différents types de revenus qu’ils perçoivent tout au long de l’année en dehors de leur salaire habituel.
• L’IRS compare les revenus déclarés par les contribuables sur le formulaire 1040 aux informations figurant sur les formulaires 1099 et autres formulaires fiscaux.
• Dans la plupart des cas, les contribuables individuels ne remplissent pas les formulaires 1099.
• Les payeurs – institutions financières et petites entreprises qui engagent des entrepreneurs indépendants – sont tenus de remplir les formulaires 1099 et de les envoyer à leurs bénéficiaires au début du mois de février.

Quel est l’objectif du formulaire 1099 ?

Le formulaire 1099 est destiné à aider les contribuables américains à déclarer tous leurs revenus afin que l’IRS puisse percevoir le montant d’impôt approprié. L’IRS considère le formulaire 1099 comme une « déclaration de renseignements ».

L’IRS compare ses propres données avec les informations figurant sur les formulaires 1099, les revenus que les contribuables déclarent sur leur formulaire 1040 – le formulaire utilisé pour les déclarations d’impôt fédéral sur le revenu des particuliers – et avec les informations figurant sur d’autres formulaires, tels que les formulaires W-2 – les formulaires que les employeurs sont tenus de soumettre à l’IRS afin de déclarer tous les salaires qu’ils versent à leurs employés.

Qui doit remplir le formulaire 1099 ?

Les contribuables individuels ne sont généralement pas tenus de remplir effectivement les formulaires 1099, sauf dans quelques circonstances. Par exemple, si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise et que vous avez engagé un entrepreneur indépendant, vous pouvez être tenu de remplir un formulaire 1099. Généralement, les institutions financières et les employeurs (le cas échéant) créent tous les formulaires 1099 requis. Les contribuables reçoivent généralement des copies de tous les formulaires 1099 qui leur sont applicables, soit par voie électronique, soit par courrier, au début du mois de février. Les payeurs des formulaires 1099 – institutions financières, employeurs, etc. – doivent déposer leurs formulaires 1099 avant le 31 janvier.

Vous ne devez généralement pas soumettre les formulaires 1099 que vous recevez à l’IRS avec votre propre déclaration d’impôts, mais vous devez les conserver avec vos autres dossiers fiscaux en cas de contrôle.

Formulaires 1099 les plus courants

Voici quatre des formulaires 1099 les plus courants :

Formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions

Si vous possédez une action ou un fonds commun de placement qui verse des dividendes, vous devez recevoir ce formulaire. 

Toutes les copies du formulaire 1099-DIV sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Formulaire 1099-INT : Revenus d’intérêts

Vous devriez recevoir un formulaire 1099-INT si vous avez un compte chèque, un compte d’épargne ou un autre compte bancaire qui rapporte des intérêts. 

Toutes les copies du formulaire 1099-INT sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Formulaire 1099-MISC : Revenus divers

Vous devez recevoir ce formulaire si vous avez travaillé pour quelqu’un en tant qu’entrepreneur indépendant. Si vous êtes indépendant et que vous avez plusieurs clients, vous devez recevoir un 1099-MISC de chaque client qui vous a payé 600 $ ou plus. 

Toutes les copies du formulaire 1099-MISC sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Formulaire 1099-R

Le nom complet de ce formulaire est le formulaire 1099-R: Distributions de pensions, de rentes, de plans de retraite ou de participation aux bénéfices, d’IRA, de contrats d’assurance, etc.

Si vous avez reçu 10 $ ou plus de votre IRA ou d’une autre source de revenu de retraite, vous devez recevoir un formulaire 1099-R. 

Toutes les copies du formulaire 1099-R sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

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Considérations particulières pour les formulaires 1099

Les impôts ne sont généralement pas prélevés sur les sources de revenus déclarées sur les formulaires 1099. Il y a une exception à cette règle si l’IRS a déterminé que vous êtes soumis à une retenue d’impôt de réserve, ce qui peut se produire si vous avez sous-déclaré des revenus dans le passé. 

Si vous prévoyez un montant important de revenus provenant de 1099 sources – telles que des comptes d’épargne, des comptes de retraite ou des paiements pour travail indépendant – pour l’année, vous devriez faire une estimation des paiements d’impôts pendant l’année pour éviter les pénalités de l’IRS. 

Si vous gagnez des revenus qui auraient dû être déclarés sur le formulaire 1099 – mais que vous n’avez pas reçu de formulaire 1099 – vous êtes toujours tenu de déclarer ces revenus sur le formulaire 1040 et de payer l’impôt sur ceux-ci. Il est important de conserver vos propres registres de tous les revenus que vous avez reçus au cours de l’année au cas où l’une de vos sources de revenus omettrait de remplir un formulaire 1099 ou ferait une erreur de déclaration sur le formulaire qu’elle a envoyé. (En cas d’erreur de déclaration, le contribuable doit contacter la source et lui demander de délivrer un formulaire 1099 corrigé).

Par exemple, si vous gagnez 500 $ grâce à des cours particuliers dispensés par une agence de tutorat pour laquelle vous travaillez en tant qu’entrepreneur indépendant, l’agence de tutorat peut ne pas délivrer de 1099-MISC car elle n’est pas tenue de le faire pour les paiements inférieurs à 600 $. Toutefois, vous êtes toujours tenu de déclarer les 500 $ comme revenu dans votre déclaration d’impôts. 

En outre, si vous avez engagé un entrepreneur indépendant pour être votre assistant virtuel dans une petite entreprise que vous exploitez et que vous lui avez versé 10 000 dollars au cours de l’année, vous devez déposer un formulaire 1099-MISC auprès de l’IRS pour déclarer ce paiement. Vous devez également en remettre une copie à votre assistant afin qu’il puisse déclarer ce revenu dans sa déclaration de revenus. 

Comme les impôts ne sont pas déjà prélevés sur les sources de revenus figurant dans les formulaires 1099, il est important de suivre tout revenu déclaré de cette manière et de payer des impôts estimés si nécessaire. Par ailleurs, si vous avez également un emploi et que vous remplissez un formulaire W-4, vous pouvez faire retenir des impôts supplémentaires pour couvrir vos revenus supplémentaires extérieurs.