Les flux de trésorerie provenant des investissements sont indiqués dans le tableau des flux de trésorerie d’une entreprise. Le flux de trésorerie provenant des activités d’investissement comprend toutes les entrées et sorties de trésorerie provenant des investissements à long terme d’une entreprise.
Le tableau des flux de trésorerie indique le montant des espèces et des quasi-espèces qui quittent une entreprise et y entrent.
Les sections du tableau des flux de trésorerie sont :
- Flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation
- Les liquidités provenant des activités d’investissement
- Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Le tableau des flux de trésorerie est utile pour mesurer l’efficacité avec laquelle une entreprise gère sa trésorerie provenant des activités d’exploitation, ou ses dépenses d’exploitation quotidiennes, et ses activités de financement, la façon dont les dettes et les capitaux propres sont gérés.
Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement impliquent une utilisation à long terme des liquidités. L’achat ou la vente d’un actif fixe comme une immobilisation corporelle est une activité d’investissement. De même, le produit de la vente d’une division ou d’une sortie de fonds à la suite d’une fusion ou d’une acquisition relève des activités d’investissement.
Toute modification de la situation de trésorerie d’une entreprise qui implique des actifs, des investissements ou des équipements sera répertoriée sous la rubrique « activités d’investissement ».
Les entreprises cherchent à générer un flux de trésorerie positif. Cependant, les entreprises peuvent avoir un flux de trésorerie négatif, voire des entreprises rentables. Par exemple, une entreprise peut investir massivement dans des usines et des équipements pour développer son activité. Ces achats à long terme auraient un cash-flow négatif, mais positif à long terme.
Pour en savoir plus sur les flux de trésorerie et sur la manière dont les entreprises utilisent le tableau de financement, veuillez lire Qu’est-ce qu’un tableau de financement ?