Qu’est-ce qu’un plan 529 ?
Un plan 529 est un plan d’épargne fiscalement avantageux conçu pour aider à payer les études. Initialement limité aux coûts de l’éducation post-secondaire, il a été étendu pour couvrir l’éducation de la maternelle à la 12e année en 2017 et les programmes d’apprentissage en 2019. Les deux principaux types de plans 529 sont les plans d’épargne et les plans de frais de scolarité prépayés. Les plans d’épargne se développent avec un report d’impôt, et les retraits sont exonérés d’impôt s’ils sont utilisés pour des dépenses d’éducation admissibles. Les plans de frais de scolarité prépayés permettent au titulaire du compte de payer à l’avance les frais de scolarité dans des collèges et universités désignés, en bloquant le coût aux taux actuels. Les régimes 529 sont également appelés programmes de frais de scolarité admissibles et régimes de l’article 529.
Points clés à retenir
- 529 plans sont des comptes fiscalement avantageux qui peuvent être utilisés pour couvrir les frais d’éducation de la maternelle à la fin des études supérieures.
- Il existe deux types de base de plans 529 : les plans d’épargne et les plans de frais de scolarité prépayés.
- Les 529 plans sont gérés par les États, et leurs règles diffèrent.
Comprendre les 529 plans
Bien que 529 régimes tirent leur nom de la section 529 du code fiscal fédéral, les régimes eux-mêmes sont administrés par les 50 États et le district de Columbia. Tout le monde peut ouvrir un compte 529, mais ils sont généralement établis par les parents ou les grands-parents au nom d’un enfant ou d’un petit-enfant, qui est le bénéficiaire du compte. Dans certains États, la personne qui finance le compte peut bénéficier d’une déduction fiscale de l’État pour ses cotisations.
L’argent sur le compte croît avec un report d’impôt jusqu’à son retrait. Tant que l’argent est utilisé pour des dépenses d’éducation admissibles, telles que définies par l’IRS, ces retraits ne sont soumis ni à l’impôt d’État ni à l’impôt fédéral. Dans le cas des étudiants de la maternelle à la 12e année, les retraits non imposables sont limités à 10 000 dollars par an.
Il n’y a pas de limite au montant que vous pouvez verser sur un compte 529 chaque année, mais de nombreux États fixent un plafond au montant total que vous pouvez y verser. Ces plafonds se situaient récemment entre 235 000 et plus de 500 000 dollars.
Types de 529 plans
Les deux principaux types de plans – les plans d’épargne des collèges et les plans de frais de scolarité prépayés – présentent des différences importantes.
Plans d’épargne
Les plans d’épargne sont le type le plus courant. Le titulaire du compte verse des fonds dans le plan, qui sont généralement investis dans une sélection de fonds communs de placement. Le titulaire du compte peut choisir les fonds dans lesquels il souhaite investir, et le rendement de ces fonds déterminera la croissance (ou, dans le pire des cas, la diminution) du compte au fil du temps. De nombreux régimes (529) proposent également des fonds à date cible, qui ajustent leurs avoirs au fil des ans et deviennent plus prudents à mesure que le bénéficiaire se rapproche de l’âge de la retraite.
Les retraits d’un plan d’épargne 529 peuvent être utilisés à la fois pour les frais d’études et les dépenses de la maternelle à la terminale. Dans le cas d’un plan d’épargne 529, les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les frais d’hébergement et de repas et les coûts connexes.
Une loi fédérale de 2019, la SECURE Act, a étendu la franchise d’impôt à 529 retraits afin d’inclure les dépenses liées à un programme d’apprentissage enregistré et le remboursement d’une dette de prêt étudiant jusqu’à 10 000 $ pour les bénéficiaires du compte et leurs frères et sœurs.
Plans de frais de scolarité prépayés
Les plans de scolarité prépayés sont proposés par un nombre limité d’États et par certains établissements d’enseignement supérieur. Ils varient dans leurs spécificités, mais le principe général est qu’ils vous permettent de bloquer les frais de scolarité aux taux actuels pour un étudiant qui pourrait ne pas fréquenter l’université dans les années à venir. (Les plans prépayés ne sont pas disponibles pour l’enseignement de la maternelle à la 12e année).
Comme pour les 529 plans d’épargne, les plans de frais de scolarité prépayés prennent de la valeur au fil du temps, et l’argent qui sort finalement du compte pour payer les frais de scolarité n’est pas imposable. Contrairement aux plans d’épargne, les plans de scolarité prépayés ne couvrent pas les frais de logement et de nourriture.
Les plans de scolarité prépayés peuvent comporter d’autres restrictions, comme par exemple les collèges auxquels ils peuvent être utilisés. En revanche, l’argent d’un plan d’épargne peut être utilisé dans presque tous les établissements admissibles.
Vous n’êtes pas tenu d’investir dans le plan 529 de votre propre État, mais vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal en le faisant, alors consultez d’abord ce plan.
Avantages fiscaux des plans 529
Les revenus d’un régime 529 sont exonérés de l’impôt sur le revenu fédéral et des États, à condition que l’argent soit utilisé pour des dépenses éducatives admissibles. Tout autre retrait est soumis à l’impôt, plus une pénalité de 10 %, sauf dans certaines circonstances, comme le décès ou l’invalidité.
L’argent que vous cotisez à un régime 529 n’est pas déductible de l’impôt fédéral sur le revenu. Toutefois, plus de 30 États accordent des déductions fiscales ou des crédits d’un montant variable pour les cotisations à un régime 529. En général, vous devrez investir dans le plan de votre État d’origine si vous souhaitez bénéficier d’une déduction ou d’un crédit d’impôt d’État. Si vous êtes prêt à renoncer à un allégement fiscal, certains États vous permettront d’investir dans leurs régimes en tant que non-résident.
Conseiller Insight
Jay MurraySolutions
for Tuition, Lone Tree, Colo.
529 plans ont des règles de transférabilité très spécifiques, régies par le code fiscal fédéral (section 529). Le propriétaire (généralement vous) peut transférer à un autre plan 529 une fois par an, sauf en cas de changement de bénéficiaire. Vous n’êtes pas tenu de changer de régime pour changer de bénéficiaire. Vous pouvez transférer le régime à un autre membre de votre famille, défini comme :
- Un fils, une fille, un beau-fils, un enfant en famille d’accueil, un enfant adopté ou un descendant de l’un d’entre eux.
- Frère, sœur, demi-frère ou demi-sœur.
- Le père, la mère ou l’ancêtre de l’un ou l’autre.
- Beau-père ou belle-mère.
- Fils ou fille d’un frère ou d’une sœur.
- Frère ou sœur du père ou de la mère.
- Beau-fils, belle-fille, beau-père, belle-mère, beau-frère ou belle-sœur.
- Le conjoint de toute personne mentionnée ci-dessus.
- Cousin germain.
Autres considérations
Comme pour les autres types d’investissement, plus vous commencez tôt, mieux c’est. Avec un plan d’épargne 529, votre argent aura plus de temps pour fructifier et s’accumuler. Avec un plan de frais de scolarité prépayés, vous pourrez très probablement bloquer un taux de frais de scolarité moins élevé, car de nombreuses écoles augmentent leurs prix chaque année.
S’il vous reste de l’argent dans le cadre d’un régime 529 – par exemple, si le bénéficiaire reçoit une bourse d’études importante ou décide de ne pas aller à l’université du tout – vous aurez plusieurs options. L’une d’entre elles consiste à changer le bénéficiaire du compte pour un autre membre de la famille, comme le décrit le conseiller financier Jay Murray dans l’encadré ci-dessus. Une autre option consiste à conserver le bénéficiaire actuel au cas où il changerait d’avis quant à la poursuite de ses études universitaires ou, plus tard, de ses études supérieures. Dans le pire des cas, vous pouvez toujours encaisser le compte et payer les impôts et une pénalité de 10 %.